电务系统审计。1990年和2005年,国家铁路系统审计部门两次审计电务系统。1 990年审计中发现存在的共性问题有:部分单位工程管理混乱,对外发包工程浪费严 重,工程资金大量外流;计划内工程弄虚作假,转移截留工程款,乱挤乱列工程成本; 以多种经营的名义签订假发包合同,借用账户出具虚假业务发票,以各种名义多提滥 发劳务费等。2005年审计中发现部分单位存有固定资产管理不到位,造成资产账实不 符;工程管理不规范,存在违规转包、虚列工程款;资金管理不规范,存在应付职工 集资款挂账、欠缴职工养老储蓄、失业保险等问题。审计部门在查处一般性违纪违规 问题的同时,注重揭示整个电务系统存在的共性问题,并从全局角度提出优化管理的 意见和建议。 车务系统审计。1990年和2004年,对青岛分局的站车系统进行审计。通过对列车 段、车务段、车站及列车等部分运输窗口单位的审计,查处纠正了以车以票谋私及漏 收运输收入等违纪违规问题。审计部门在查处纠正各类违纪违规问题的同时,搞清了 行业系统生产管理的特点和发生违纪违规问题的症结所在,向有关部门提交多份有关 生产经营管理分析报告和改进管理建议,均被有关部门、单位采纳。 工务系统审计。1990年和1991年,在工务系统开展两次审计。工务系统存在的较 为普遍的问题是:设备投资不足,失修率高,吃老本现象严重;部分大中修工程违规 转包给多元经营实体或路外单位,造成资金流失;维修资金分配不合理,存在吃大锅 饭现象;物价上涨和乱支乱列现象,造成工程成本直线上升;定员和现员人力不足, 造成维修成本中民工费支出比重过大;虚报工程完工,转移工程资金等。审计部门针 对发现的问题,提交了“增加大中修投资,提高线路维修机械化水平,解决设备吃老 本问题”和“加强施工验收管理,防止资金外流,提高投资效益”的专题报告,引起 铁道部、济南局有关部门的重视,为全路工务系统加强宏观调控和管理提供了依据。 机务系统审计。1992年,按照铁道部统一部署,从财务收支、内控制度、经济效 益三个方面开展机务系统专项审计。审计采用查阅资料、内控测试、分析对比指标、 调查研究、召开座谈会等方法进行,发现存在的主要问题有:材料支出和成本管理存 在失控点;多元经营实体存在挤列主业运营成本现象;对外发包工程管理不严导致建 设资金流失;受物价上涨等因素影响,近几年机车牵引总重吨公里成本、流动资金周 转天数和劳动生产率等主要经济指标呈逐年下降趋势。审计部门提出专题审计报告、 审计调查报告和审计建议报告,被有关部门采纳。 车辆系统审计。1993年,根据铁道部统一部署,开展车辆系统专项审计工作。审 计重点从财务收支、内控制度和经济效益三个方面入手,通过审计检查、调查、分析 和测试,发现存在内控制度薄弱环节32个,失控点16个。针对审计中查出的违纪违规 问题以及互换配件管理失控、报废货车残值收缴不及时、成本核算和控制不严等问题, 提出审计处理意见和改进管理的建议报告,受到有关部门的重视并被采纳。 2004年,地方铁路审计部门先后专项审计2002-2003年度山东省地方铁路局机关、 青州管理处和岚山管理处职工基本养老保险和医疗保险,共发现问题7项,提出整改 意见9条,有关部门及时予以解决。