一、收入管理 1986年,国家铁路实行“大包干”,铁道部对济南局在财务体制上实行微调办法, 即在原实行第二步利改税的基础上,继续维持清算单价办法,但对客货、装卸清算单 价作了相应调整。从此,济南局工资来源全部改为按“万含”(万换算吨公里工资含 量)办法执行。全局运输收入实行路局、分局、站段三级管理,路局、分局两级核算。 核算包括旅客票价收入、货物运费收入、行李运费收入、包裹运费收入、邮运运费收 入、其它收入以及货物短途附加费等。 1987年,铁道部对各铁路局清算分配再一次微调,出台运输收入清算分配、万吨 公里含量包干、机车车辆有偿占用、统筹退休基金等配套改革措施,收入分配办法由 原清算单价办法改为双挂钩办法(成本与周转量挂钩、利润与运输进款挂钩),同时对 清算单价作进一步调整。为鼓励多种经营发展,对多元经营企业上交的55%所得税中 由铁道部返还30%,退休人员支出由全路统筹,路局按工资总额提取上交。 1988年,铁道部批准济南局推行全面经济承包责任制,基本模式是:一包三年, 全面承包,包死基数,确保上交,超收多留,欠收自补,分年清算,三年结算。在安 全正点、优质服务、良好效益的前提下,实行“六包”(包运输任务,包基本建设、 更新改造、大修形成运输能力,包机车客车购置,包经济效益,包安全质量,包路风 建设),运输清算收入超承包基数部分实行部、局一九分成;折旧和大修基金实行提 用结合,适当集中,分级管理,调节平衡;多元经营上缴利润纳入定额上缴基数,在 计提工资总额范围内可以决定企业内部工资分配形式和办法。济南局按照全面承包的 要求,对各分局同时实行经济承包责任制,形成风险共担局面。 1993年,济南局作为全路实行运输收入“管内归己,直通清算”(简称“管直”) 分配方案的试点单位,成为自负盈亏的企业。济南局不断完善财务、资金计划管理, 建立全局运营系统货币资金报表制度;清理运营、多元经营、基建、工附业等系统债 权债务;及时办理固定资产转产手续,建立内部科学、合理的多元型收入分配体系。 1996年,铁道部对各铁路局在清算收入上实行“管直”方案,公布直通清算单价、调 节系数,根据清算收入和运输支出计划确定下达盈亏考核目标。济南局自1998年全部 实行现收为主,基数考核、其它清算为辅的分配模式。分局根据济南局下达的盈亏考 核目标、清算收入和盈亏目标完成情况,自主确定支出。全局建立了收入管直分配, 支出自主安排,利润定额上交,盈亏企业自负的财务管理模式,财务部门对盈亏目标 实行过程管理和控制,加强运输收入大户和进款管理,同时开展成本跟踪和资金运用 专项调研。 1999年,实行资产经营责任制,济南局承担全部资产经营责任,享有法人财产权。 铁道部对济南局清算收入在统一运价、一次收费、一票到达运输进款核收方式下,实 行模拟区域运价、管内现收清算、直通作业清算、服务相互补偿的办法,铁道部只公 布定价系数、直通作业清算单价、提供服务补偿,以资产经营责任书的形式下达盈亏 目标对铁路局进行考核。济南局出台《落实资产经营责任制实施方案》和24项配套措 施,强化局属企业和局属单位领导班子的考核;财务收益分配实行以客运收入来自市 场,货运收入管直清算,路网收入模拟清算,提供服务实行付费的清算收入分配模式。 计划内运输盈利全部上缴路局,超计划增盈或减亏部分,55%上交路局,15%分别增 加单位工资、提升大修和更新改造能力。 2005年,济南局实行对站段的直接管理,出台成本预算管理、资金安全管理、重 大财务问题问责制等办法和规定,构建起纵横结合、有效运转的运输收入管理体系。 地方铁路运输系统1989年实行运输收入核算制度,益羊、坪岚铁路建成后运输收 入实行山东省地方铁路局、临管段二级核算收支两条线的管理体制。1994年实行“一 级法人,二级核算”(即省地方铁路局独立核算,益羊、坪岚铁路实行内部核算)的管 理体制,运输收入实行二级管理,分级核算。运输收入由管理处负责,按年度计划支 出后结余上交省地方铁路局。所得利润包括运输利润、工附业利润、投资净收益和营 业外收支净额,铁路运输利润由省地方铁路局进行分配。省地方铁路局在企业内部实 行财务检查与监督,主要内容为:各种收入、税金、成本和费用的支出及提取情况, 制止和杜绝在资产购置、报废和处置以及各种账务处理中存在的不实;运营单位的运 输收入、票据使用、各种往来账项目、年度计划完成情况和各种上缴资金情况。199 7年,省地方铁路局制定《运输收入、利润分配等若干规定》,对收入、利润、成本、 费用及固定资产管理作出规定。1998年,省地方铁路局各级财务部门建立现金及各种 存款内部控制制度,规范处理货币资金收支业务。2005年,省地方铁路局与济南局签 订《运输收入进款管理协议》,规范运输收入进款的汇缴工作。凡办理直通运输的地 方铁路所代收的国家铁路运费,按规定日期上缴铁道部清算中心,代收的铁路建设基 金、保价收入、国家铁路其它杂费等,上缴济南局运输收入专户。地方铁路运价标准 由山东省物价局批准。 二、堵漏保收 1986年,国家铁路运输系统完成堵漏保收2992.64万元。1988年,济南局出台 《增产增收堵漏保收奖励办法》,并逐年完善,做到任务落实、措施落实、奖励政策 落实。1994年,将堵漏保收的7%提成部分拨付站段,调动了站段堵漏保收的积极性, 全年完成堵漏保收1.06亿元,创历史最好水平。1995年,根据铁道部文件精神,将基 层站段的堵漏保收税后提成提高到10%。此后每年堵漏保收完成额均以20%左右递增。 2 005年,全局完成堵漏保收3.56亿元。 地方铁路运输系统1989年根据铁道部有关规定,制定建立堵漏保收奖励基金规定, 用于表彰和奖励客、货运职工及收入稽查人员。基金收入根据补收票价、罚款、货物 暂存费、行包暂存费、货车延期使用费、运输费迟交金等按收入额的5%提取;携带品 超重、货运计划违约金收入和计划外手续费按收入额的10%提取;补票手续费按收入 额的100%提取。1995年后,为加强运输收入管理,以上办法逐步终止执行,按照目标 责任制考核的规定对各运输单位进行收入考核。 1986-2005年山东省境内国家铁路运输收入完成情况表 表5-3 单位:万元 ┌──┬────┬────┬───────────────────┬────┬────┐ │年份│运输收 │实际 │其中 │旅客人 │货物吨 │ │ │入计划 │完成 ├────┬────┬────┬────┤收入率 │收入率 │ │ │ │ │客运收入│货运收入│行包收入│其它收入│(元/人) │(元/吨) │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1986│134000 │136001 │28357 │90337 │2541 │14766 │5.67 │9.89 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1987│137000 │152931 │32080 │100558 │3007 │17286 │6.07 │10.61 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1988│159000 │166071 │36762 │107109 │3385 │18815 │6.62 │10.93 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1989│174000 │188342 │43450 │125666 │3515 │15711 │8.94 │12.12 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1990│233800 │243866 │63000 │164629 │4627 │11610 │15.66 │16.03 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1991│252000 │263440 │66945 │175962 │5612 │14921 │16.84 │17.12 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1992│264000 │278562 │70696 │186889 │6379 │14598 │17.63 │17.64 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1993│291000 │304799 │75990 │201506 │7268 │20035 │18.68 │18.66 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1994│310800 │326791 │81041 │208381 │8215 │29154 │18.82 │19.06 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1995│349000 │354509 │97123 │212928 │9300 │35158 │23.61 │19.04 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1996│433800 │436572 │123188 │255087 │9854 │48443 │34.01 │20.82 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1997│486700 │490819 │135932 │293902 │11625 │49360 │35.81 │24.24 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1998│541000 │547818 │151650 │328953 │12128 │55087 │37.07 │27.92 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │1999│573000 │585357 │172606 │331669 │14165 │66917 │39.99 │27.53 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │2000│617500 │648664 │189958 │371857 │17691 │69158 │42.49 │28.88 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │2001│750000 │791678 │226321 │412337 │19715 │133305 │52.22 │28.94 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │2002│828000 │832051 │244230 │490596 │19659 │77566 │56.71 │31.81 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │2003│868000 │863667 │241613 │525261 │21286 │75507 │60.47 │35.33 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │2004│951600 │1025006 │328317 │664011 │20790 │11888 │63.6 │38.18 │ ├──┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │2005│1140440 │1155112 │313176 │721393 │19706 │100837 │66.19 │43.76 │ └──┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘ 1988-2005年山东省地方铁路运输收入完成情况表 表5-4 单位:万元 ┌──┬─────────┬────┬───┬────┬───┬───┬────┐ │年份│省地方铁路局 │小计 │聊城 │威海 │潍坊 │大莱龙│合计 │ │ ├────┬────┤ │ │ │ │ │ │ │ │青州 │岚山 │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1988│185.1 │- │185.1 │- │- │- │- │185.1 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1989│597.9 │- │597.9 │- │- │- │- │597.9 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1990│1478.8 │- │1478.8 │6.8 │- │- │- │1485.6 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1991│1909.9 │93.0 │2002.9 │96.2 │- │- │- │2099.1 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1992│1898.7 │102.0 │2000.7 │203.0 │- │- │- │2203.7 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1993│3062.7 │170.6 │3233.3 │230.0 │- │- │- │3463.3 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1994│3700.6 │288.8 │3989.4 │134.8 │- │- │- │4124.2 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1995│4543.5 │222.1 │4765.6 │121.0 │772.0 │- │- │5658.6 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1996│4843.7 │311.8 │5155.5 │147.4 │2366.8 │- │- │7669.7 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1997│5033.0 │473.0 │5506.0 │119.1 │2834.0 │12.1 │- │8471.2 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1998│4849.6 │615.2 │5464.8 │15.3 │3616.2 │280.0 │- │9376.3 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │1999│4775.0 │808.1 │5583.1 │- │3099.0 │328.4 │- │9010.5 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │2000│4902.2 │893.6 │5795.8 │- │2530.5 │358.0 │- │8684.3 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │2001│4881.4 │1459.4 │6340.8 │- │6422.4 │297.0 │- │13060.2 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │2002│5351.6 │2141.0 │7492.6 │- │6998.6 │459.6 │- │14950.8 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │2003│5421.7 │2361.4 │7783.1 │- │6861.2 │420.0 │- │15064.3 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │2004│6115.9 │2807.6 │8923.5 │- │9409.0 │533.8 │19.8 │18886.1 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │2005│6805.7 │5827.0 │12632.7 │- │9013.0 │168.7 │161.3 │21975.7 │ ├──┼────┼────┼────┼───┼────┼───┼───┼────┤ │合计│70357.0 │18574.6 │88931.6 │1073.6│53922.7 │2857.6│181.1 │146966.6│ └──┴────┴────┴────┴───┴────┴───┴───┴────┘ 说明:青州、岚山管理处为省地方铁路局直接管辖单位。