一、保险审计 1993-2005年,围绕《中华人民共和国保险法》贯彻落实情况以及不同阶段保险 审计工作目标,由审计署授权或统一组织,全省审计机关先后5次组织对中国人民保 险(集团)公司、中国人民保险公司、中国人寿保险公司在山东的分公司、各地分支机 构资产负债损益情况的审计,共8个审计项目。 2001年、2003年,全省各级审计机关根据审计署统一部署,先后对中国人民保险 公司山东省分公司、中国人寿保险公司山东省分公司资产负债损益情况进行审计,共 查处违纪违规资金2.19亿元,查出并移交经济案件线索4起。两次审计均实行“五统 一”审计组织方式,在审计处理阶段,各地审计机关对审计查出的问题和定性征求被 审计单位意见后,经省审计厅汇总后报审计署;审计署在全面汇总的基础上,统一对 总公司征求意见并下达审计意见书和审计决定后,各地审计机关对被审计单位下达执 行审计署审计意见书和审计决定的通知。审计中加强审计调查研究,提升审计成果质 量,对审计发现保险行业普遍存在的主要问题,通过深入调查、分析原因,从体制、 机制上有针对性地提出建议。对保险业规范有序发展,保险公司健全内控制度,增强 依法合规经营意识和积极性,提高企业管理水平起到重要的促进作用。 中国人民保险公司山东省分公司(系统)1999年度和2000年度资产负债损益情况审 计。根据审计署统一部署,2001年4月下旬至8月下旬,全省审计机关组织487人对中国 人民保险公司山东省分公司及所属16个市(不含青岛市)分公司和151个县级支公司进 行审计。审计发现主要存在私设“小金库”,收支核算不实,漏欠缴税金,违规承办 保险业务,违规理赔,不良资产回收难度大,固定资产管理不完善,保单、收据、现 金管理不规范等问题。按照审计署统一要求,向审计署报送《综合审计报告》。同时 ,针对保险公司管理中存在的诸多问题,撰写并上报《审计综合分析建议报告》,分 析了产生问题的主要原因,提出4条审计建议:1.从制度上完善应收保费的核算。2. 改革现行的指标管理模式。3.建立健全保险法规,依法规范保险代理市场。4.制定科 学的保险费率,促进保险费率市场化。 中国人寿保险公司山东省分公司(系统)2002年度资产负债损益情况审计。根据审 计署统一部署,2003年4月下旬至9月中旬,全省审计机关组织261人对中国人寿保险公 司山东省分公司及所属16个市(不含青岛市)分公司和153个县级支公司及营业部2002 年度资产负债损益情况进行全面审计。这次审计是山东省审计机关首次运用通审软件 进行计算机审计的行业项目。3月,审计署组织全国地方审计机关金融审计人员在武 汉进行专题培训,重点学习人寿保险公司业务、信息系统流程以及通用审计软件人寿 版的各项功能。省审计厅专门成立计算机审计小组,研制适合此次审计的软件模块。 全省共编制审计模块40多个,上报审计署19个,在审计查出的违规违纪问题中,通过 计算机审计查出的金额占近35%,占违规保险业务金额的82%,查出犯罪线索2起。通过 审计,财务收支方面查出收支核算不实、漏欠缴税金、应调增未调增应纳税所得额、 超范围支付佣金、不良资产回收难度大等问题,保险业务方面查出违规营销展业、违 规承保、违规赔付等问题,查出经济案件线索4起,全部移交司法机关和纪检监察部 门查处。针对以上问题,提出4条审计建议:1.加强财务管理,完善内部控制制度。 2.加强固定资产管理,全面清理账外资产。3.加大不良资产的清收力度,减少国有资 产损失。4.严格遵守保险法规和条款的规定,进一步规范营销行为。 二、证券审计 1996-1997年是证券市场比较活跃、股票投资获利巨大的时期。为依法规范证券 公司经营行为,避免经营风险,强化对证券公司监督检查力度,促进证券市场公平竞 争,1997年、1998年,省审计厅连续两年派出审计组,对山东证券有限责任公司资产 负债损益情况进行审计。对证券公司增强法制意识,依法稳健经营,完善内控制度, 积极防范和化解各种经营风险起到了促进作用。山东证券有限责任公司1997年度资产 负债损益审计效果尤为显著。 山东证券有限责任公司1997年度资产负债损益情况审计。根据审计署统一部署, 1998年5月7日至8月21日,省审计厅派出审计组对山东证券有限责任公司本部及所属 烟台、潍坊2个分公司,上海业务总部、深圳、济南、东营、淄博、青岛6个证券交易 营业部1997年度资产负债损益及1998年1-4月客户保证金情况进行审计。为提高审计 质量,审计采取一些有针对性的方法:1.以机构大户或大额资金为切入点,采用内查 外调相结合的方法,加大对入市资金来源的审计,延伸审计8家金融机构、7家涉足股 市的企业、2家相关单位,延伸过程中投入审计力量40人次,查清了有关问题的来龙 去脉。2.将电脑客户保证金作为审计重点,对异常账户、异常资金往来开展审计,查 出有的营业部用个人股票账户以透支方式挪用客户保证金的问题。3.突击核查库存, 进而发现在账面上不易发现的问题。4.从银行账户入手落实账实不符的原因。诸多方 法的采用,为摸清情况,查清问题,保证审计质量起到重要作用。审计查出6个方面 的主要问题:1.应收债券资金较多,清收难度较大。2.对股民保证金的管理,存在一 些问题。3.违规向企业融资。4.违规拆入资金。5.部分账务处理不符合规定,未能准 确反映其资产负债损益情况。6.其他方面存在的问题。提出5条审计建议:1.人民银 行、证监部门应充分利用其监控手段,强化对证券业监督检查力度,制止不平等竞争 。2.建议有关部门对证券业电脑软件的开发和应用提出统一要求,为规范化管理创造 条件。3.建议财政部门应根据证券经营特点,尽快制定《证券会计制度》。4.建议证 券管理部门、登记及经营机构应对各股票账户开设情况重新审查,对不符合规定设立 的股票账户予以清理撤销。5.建议财政部门根据客观实际情况,在政策上允许证券业 根据代理交易量的一定比例提取风险损失准备金,用以弥补因意外事故而造成的风险 损失。