【概况】 2015年，全市审计机关完成审计（调查）项目137个，查出违规资金32497万元、
管理不规范资金764851万元、非金额计量问题259个，促使上缴财政资金770万元，审减各
类工程资金9943万元， 移交案件线索4件，提交综合性报告、专报和信息76篇，提出整改
意见和建议126条。
【财税审计】 围绕提高财政管理绩效、促进增收节支，对财政综合预算管理、税收征管
及经济开发区管委会、市卫生局、莱城区林业局等13个部门单位预算执行情况进行审计，
查出违规资金2.64亿元， 管理不规范资金42.35亿元。聚焦财政综合预算管理规范化，揭
示了年初预算总量编制不足、预算批复到位率不足、预算下达不及时、部门单位结转资金
多、财政部门非税收入缴库不及时等问题。聚焦地税征管质量，揭示了在房地产企业所得
税、房产建设销售流转税、土地税征收和国地税信息共享等方面存在的薄弱环节。从完善
综合治税措施、加大城市基础设施配套费政策的执法力度、清理办案部门罚没与扣押款物
三个方面提出整改意见。聚焦资金使用绩效，关注财政资金存量和增量的规模、结构、存
储形态，并对为民办实事资金、市级两项扶持企业周转资金等专项资金使用绩效进行审计，
揭示资金使用绩效方面存在的问题，促进了财政资金的合理配置与高效使用。聚焦预算执
行审计查出问题的整改落实，市政府办公室印发《关于做好2014年度市级预算执行和其他
财政收支审计查出问题整改工作的通知》 ， 通过整改，纠正违规和管理不规范问题资金
11.24亿元， 其中入库财政收入3.59亿元，相关部门单位采纳审计建议20条，制定完善制
度4项。根据审计结果和审计建议，移送公安机关处理1项，主管部门约谈项目负责人1人。
【经济责任审计】 对市农业机械管理局、莱城区商务局、钢城区民政局等45个部门单位
原主要负责人实施了经济责任审计， 查出主要问题金额28885万元。审计中，继续深化审
计内容，以守法、守纪、守规、尽责为突破口，集中关注重大经济决策制定、民主决策执
行、承担职责履行、目标任务完成、收支预算执行以及中央八项规定落实等情况，加强对
会议、接待、培训等经费使用情况的监督，注重揭示财政财务收支不真实、不合法，资金
使用效益低以及违反廉政规定的问题。印发《莱芜市2015年度市级经济责任审计工作方案》，
明确了审计目标、对象范围、重点内容和方法要求，努力实现对具体审计实施操作的管控。
抓好对领导干部履行经济责任情况的汇总分析，充实完善经济责任审计资料库，进一步前
移监督关口，实现对领导干部履职情况的全过程动态跟踪监督，弥补常规审计的不足，有
力地促进了经济责任审计工作的转型升级。
【政府投资审计】 以提升投资项目管理水平为目标，加大政府投资建设项目的审计力度，
着力规范投资行为，营造良好的投资环境。突出“合规性”审查，对市文化中心二期工程、
市粮食局直属库新建工程、双龙山古建筑工程等项目进行建设情况和结算审计。审计中，
重点对项目前期建设程序、工程招投标、工程现场管理等环节进行审核，客观评价制度落
实情况、 投资控制效果以及工程造价管理水平，核减建设资金9093.87万元；对市粮食局
直属库新建项目审计中发现的串标问题，移交主管部门进行处理处罚。突出“风险性”控
制，组织实施市医院扩建、山东财经大学莱芜校区建设、市体校新校建设等项目的跟踪审
计。跟踪过程中，及时对项目建设中存在的问题进行规范和纠正，有效化解政府投资风险。
如在市医院扩建工程跟踪审计中，提出审计意见和建议63条，纠正不合理事项78项，降低
造价5020万元；山东财经大学莱芜校区建设跟踪审计中，在项目建设前期，督促建设单位
建立健全规章制度，并对工程造价、招标文件、合同等进行严格审查把关，提出审计建议
76条， 采纳63条；在项目进入PPP模式时，严格按照相关法规对资格预审、项目合同、合
作合同、 公司章程等进行审核，该项目成为山东省第一家严格按照财政部PPP操作指南实
施的项目。
【专项资金审计】 围绕推动生态文明建设、改善民生和维护经济安全，开展专项审计。
对世行贷款雪野旅游区生态造林项目进行专项审计，促进了被审计单位加强内部管理、完
善制度措施，莱芜市造林项目获得世行亚洲贷款项目评审组的好评，雪野镇作为项目实施
单位在省造林经验交流会上作了典型发言。对全市森林资源利用情况进行专项审计调查，
摸清了全市森林资源的基本情况、森林管理体制、政策制度的制定执行情况、森林资源的
开发利用和保护情况等，揭露和查处了森林资源管理中的问题，提出了促进健全生态文明
制度体系的意见和建议。对2014年全市保障性安居工程建设项目进行了全面摸底，揭示了
个别建设项目存在安全隐患、建设进度慢、建设手续不齐全等10个突出问题，并加大工作
力度，督促相关单位进行整改落实。围绕防范系统性、区域性金融风险，对小额贷款公司
运营和经营风险情况进行专项审计，揭示了企业利用假发票转移收入少缴税款、超比例收
息、虚报业绩等问题，并就公司内部管理中的薄弱环节提出针对性的改进建议；对莱芜市
农村信用合作联社风险管控进行审计调查， 对相关资金紧密追踪，移送3宗企业骗取贷款
的案件线索，促进增强了抵御风险的能力，推动了银行化改革的顺利实施。
【村级审计】 根据市委、市政府关于加强基层党建工作的部署，市区两级审计机关围绕
推动村级审计全覆盖， 认真落实市委、 市政府《关于加强村级审计工作的意见》和《村
（社区）主要负责人经济责任审计工作方案》安排，通过外出学习考察、强化制度建设、
全面摸底调查、组织全员培训等措施，保障审计工作的顺利开展。全年共完成42个村（社
区）主要负责人的经济责任审计工作。通过审计，全面反映了村级在财务管理中存在的执
行会计委托制不到位、入账不及时、坐收坐支、白条列支、违规报销电话费、账务处理不
规范、公款存个人账户以及基建工程合同签订不规范、内容不细致、虚报工程量等突出问
题。通过督促审计整改，规范了村级财务管理，推动了村干部依法履职，维护基层的和谐
稳定。
（吴修直）