审计工作概况
年内，全市审计机关加大审计监督力度，全面推进“人、法、技”建设，各项工
作都取得了显著成绩。 全年共审计502个单位，查出违规行为金额41.8亿元，比上年
同期增长61.81%，应上交财政11946万元; 应追还侵占挪用资金8402万元;已上交财政
18690万元（含跨年度上交1999年的8264万元），其中税款10343万元; 对各类违纪处
以罚款577万元，比上年增加2倍;提交审计工作报告、信息795篇，被批示采用442篇，
其中被中纪委、审计署各采用3篇。向纪检、监察和司法机关移送案件8件，追究刑事
责任的5人，给予党纪政纪处分的4人。按照市委、市政府部署，完成了对青岛济南大
厦基建工程和济南化纤集团负责人的经济责任审计。
（刘永刚）
财政收支审计
在总结前4年经验的基础上， 对财政、地税、国库审计的常见问题及定性处理的
法规依据进行分类整理，细化工作方案，深化审计内容，将预算、行财、企财和前几
年一直未审计过单位作为审计重点，并结合预算执行审计对政府采购政策的执行情况
进行了专项调查。地税审计中，重点针对四个城区截留市级税收比较普遍的问题，集
中力量审计了4个地税征收分局1999年全年税票约50万份， 初步摸清了截留市级税收
的数额和方式， 分析了原因，提出了纠正意见。通过对18个市级预算执行单位和108
个二、 三级基层单位的审计，发现了预算执行中存在的9个方面的问题，查出违纪金
额15.7亿元， 应上交财政金额7076万元，提出审计建议234条，达到了核实收支、摸
清家底、规范管理的目的。历城区审计局通过对法院、公安局、交通局等部门的审计，
查处财务管理混乱、设立账外账、挤占挪用和截留应缴预算收入和罚款收入等违纪金
额2000余万元，引起区人大的重视，区人大常委会就此作出了《关于加强审计监督工
作的决定》。2000年的同级审报告按照国家审计署“重在揭露”的指示精神，在全面
反映财政、地税、国库在预算组织执行及管理中存在的问题的同时，对其他预算执行
单位和专项资金审计中发现的财政拨款不及时、挤占挪用专项资金、虚列预算支出、
社保资金收支倒挂严重、部分中学违规收费严重等问题进行了如实反映，得到各级政
府和人大的充分肯定。在搞好预算执行审计的同时，加大了对财政决算审计力度。通
过对4个县区和38个乡镇的财政决算审计，共查出违规行为金额17979万元，决定处理
处罚金额1432万元，减少财政支出187万元，收缴违纪款项377万元。
（刘永刚）
专项资金和固定资产投资审计
年内，对泉城广场建设资金、城建资金、农业综合开发资金和环保资金等重点专
项资金的管理使用情况进行了审计，查出违纪金额2574万元，提出审计建议81条，写
出重要信息10篇， 被市领导批示5篇，促进了专项资金的规范管理。在城建资金审计
过程中，一方面认真检查城建资金在征、管、用方面存在的问题，另一方面积极会同
市建委及财政、供电、公交等部门进行专题研究，解决了公用事业附加费上缴、管理、
使用中多年未解决的问题，将其纳入了规范化管理轨道，增加了财政收入。在对黄河
滩区搬迁资金检查中以贯彻落实141号市长令为重点， 着重检查了资金到位、项目管
理和资金使用效果等情况，保证了重点建设项目的顺利进行。通过顺河街高架路工程
决算审计，为国家节约建设资金1.42亿元。（刘永刚）
国有企业审计
年内，全市审计机关围绕企业改组、改制和三年解困目标，以审计企业会计核算
真实性为基础，以打假治乱、规范企业经营行为为重点，进一步深化了对国有企业的
审计监督。 全市共对78个企业进行了不同类型的审计，查出违纪金额86257万元，增
加财政收入3458万元，促进企业增收节支4619万元。重点进行了小鸭集团、山东福胶
集团等重点企业集团的真实性审计以及市大型汽车运输公司、热电公司、饲料公司、
粮油贸易公司等15个企业的财务收支审计和济南轴承厂等亏损企业的审计。通过审计，
不仅摸清了企业家底，查处了违纪，揭露了企业兼并过程中存在的财务管理混乱、核
算不实、国有资产长期闲置和大量流失等问题，而且针对企业存在的管理问题提出改
进建议，较好地体现了监督和服务并举的原则。在小鸭集团审计中，通过延伸审计，
查出山东省粮油贸易公司开假发票偷逃税款的严重违法问题，已将案件移送公安机关
处理。 为维护中外合资双方的合法权益，选择4个合资企业进行了审计，收缴违纪款
61万元，揭示了合资企业普遍存在的问题。围绕市委、市政府关心的难点、热点问题，
先后对全市政府采购情况、中药企业发展前景、纺织企业生产经营及效益情况、企业
职工基本保险扩面征缴和2000年养老保险基金收支预测情况及部分单位挤占挪用企业
职工基本养老保险基金典型问题等进行了审计调查，综合调查报告引起了有关部门和
领导的高度重视。
（刘永刚）
金 融 审 计
年内，市审计局重点对济南市商业银行总部、营业部及两个支行及部分农村信用
合作社进行了审计。重点检查了信贷资产质量的真实情况，从贷前考察、贷后检查、
贷款合同签订等环节入手对贷款档案资料进行了抽查，测试了内部控制制度的健全有
效性。 对银行开户情况及资金往来进行了逐户核对清理，对直接贷款金额500万元以
上的借款单位逐户进行延伸审计调查， 共调查13户，金额27121万元，占其总部直接
放款额的91%，基本摸清了影响资产质量的问题。对审计查出的核算不实、漏缴税金、
私设小金库、不良资产占贷款比例较大以及在办理存款中违规使用利率等问题，按有
关法规分别进行了处理处罚， 收缴违纪款200多万元。按照省审计厅的部署，完成了
19个世界银行贷款项目的审计工作， 查出违记违规金额16063万元，对项目中存在的
问题如实披露，向政府和有关部门提交了有价值的审计报告。
（刘永刚）
领导干部任期经济责任审计
年内，全市各级审计机关积极开展领导干部经济责任审计工作。经上级有关部门
批准，市审计局和5个县区审计局设立了经济责任审计机构; 4个县（市）区出台了经
济责任审计规范性文件。由市纪委、市审计局牵头，建立了由市纪委、市审计局、市
监察局、市委组织部、市人事局五部门参加的经济责任审计联席会议制度，召开了联
席工作会议，制定了相应的工作意见。章丘市、槐荫区成立了由党委、政府分管领导
任组长的领导干部任期经济责任审计领导小组，建立了联席会议制度。济阳县采取先
免职后审计再调任的方法， 对6名乡镇党委书记进行了离任审计。历下区审计局同区
委组织部协商，分系统进行了领导干部任中审计，较好地解决了任职时间和审计时限
的矛盾。年内全市各级审计机关共完成经济责任审计90项，其中，党政领导干部经济
责任审计80项。 查出违纪违规金额18370万元，决定处理处罚金额1566万元。审计结
果被应用于干部管理工作。通过审计，有7名领导干部晋升，35人转任，5人被免职，
1人被移送司法机关处理，为加强干部监督管理和促进廉政建设发挥了重要作用。
（刘永刚）
审计法制工作和内部审计管理
8月25日， 《济南市社会保障基金审计监督办法》经省九届人大常委会第十六次
会议审议批准，正式发布实施，这是我国第一部经人大立法对社会保障基金进行审计
监督的地方性法规。年内通过开展“审计决定落实月”活动，使审计决定落实率较上
年同期提高28个百分点，在社会审计组织与行政机关脱钩、实施改制后，按照上级有
关规定，对社会审计机构的审计质量加强了监督检查。年内共抽查了两个事务所的13
个审计案卷，对5个企业进行了审计调查，针对存在的问题提出了6个方面的建议，为
促进社会审计组织规范执业行为、提高审计质量发挥了积极作用。内部审计工作健康
发展，年内，全市各内审机构共审计了6417个单位，查出违纪金额7375万元，促进增
收节支8836万元，向司法机关移送违纪违法案件5起，建议给予行政处分8个，为强化
内部约束机制、提高资金使用效益发挥了重要作用。
（刘永刚）