产品税 1986 年，区执行《中华人民共和国产品税条例》（草案），以工、 农、林、牧、水产品为征税对象，以生产或进口应税产品的单位和个人为纳税义 务人，按产品或产品类别划分税目，除个别采用定额税率外，其他均采用差别比 例税率，共划分为270个税目、350个税率，最高税率为60％，最低税率为3 ％。 对工业产品按产品销售收入与销售环节计征；对农、林、牧、水产品，由商业、 供销社等部门收购的，由收购部门按收购金额与收购环节计征；对出口产品按规 定免税或退税，体现税收鼓励出口的政策。是年，全区征收产品税3200万元。 1994年1月，取消产品税。 增值税 1986年，增值税完成397万元。 1993年，增值税完成6161万元。是年底，国家进行税制改革，把增值税的改 革列为重点。 1994年1月1日起，执行《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税 人为销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人；以应税产品的 增值额为课税对象；增值税是主体税种。税目12个，采用差别税率共13个；一档 基本税率为17％，一档低税率为13％，另外，零税率适用于出口。是年，农业产 品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品的增值税税率由17％调整为13％。是年 8 月， 对税制改革交替过程中遗留的期初存货已征税款问题， 开展专项清理检 查，按照政策对期初存货已征税款计提、分离、挂账，由企业书面申请报批，税 务机关审核，制定综合扣除率。是年，征收增值税15542万元。 1996年11月始，对饮食店、餐厅、酒店、宾馆等单位附设门市部、外卖等对 外销售货物的征收增值税。 1998年7月1日始，外购货物所支付运输费用的扣除率降为7 ％、销售旧货征 收率由6％调减为4％。 1999年8月1日起，增值税一般纳税人从农业生产者购进免税棉花和从国有粮 食购销企业购进的免税粮食，可分别按收购凭证、销售发票所列金额13％的扣除 率计算进项税额。是年，增值税一般纳税人已征税款上报28户、抵扣税额 234.8 万元，其中抵顶1998年底欠税201.7万元。 2000年1月1日起，商品混凝土实行6 ％的征收率，缴纳增值税但不开具增值 税专用发票。 2002年1月1日起，免税农业产品按13％的扣除率计算进项税额；寄售物品和 死当物品按简易办法6 ％的征收率计算缴纳增值税，销售自己使用过的游艇、摩 托车和应征消费税的汽车按照6 ％的征收率计算缴纳增值税。是年，征收增值税 52684万元。 消费税 1994年1月1 日，开始执行《中华人民共和国消费税暂行条例》。消 费税是税制改革中新设置的税种，对从事生产、进口和委托加工应税消费品的单 位和个人，按其销售额或销售数征收。征收品目有11个，主要包括烟、酒、化妆 品、贵重首饰、摩托、小汽车、汽油、柴油等。消费税采取从量定额和从价定率 两种征收办法，采取从价定率征收办法的，按不含增值税税金但含消费税税金在 内的价格和规定税率计算征收。外商投资企业和外国企业适用消费税暂行条例。 是年，征收消费税150万元。 1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金， 均计入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。 1996年1月1日—1997年12月3日，对摩托车胎按5％的税率征收。 1998年7月1日起，甲类卷烟的税率从45％提高到 50 ％，乙类卷烟的税率为 40％，丙类卷烟的税率为25％，雪茄烟的税率从40％降到25％。 1999年1月起，汽油税目下分设无铅汽油和含铅汽油2个子目，前者的税额标 准为每升0.2元，后者为每升0.28 元。是年，护肤品、护发品消费税税率统一由 17％降为8％。 2000年6月 7 日起，对生产低污染排放限量的小汽车、越野车和小客车减征 30％的消费税。 2001年6月1日起，调整烟类产品消费税定额税率和比例税率。定额税率为每 标准箱（50000支）150元；比例税率分两种，标准条（200支）调拨价格在50 元 以上的税率为45％，50元以下的税率为30％。 2002年，征收消费税203万元。 外商投资企业和外国企业所得税 中外合资经营企业所得税法和外国企业所 得税法、涉外企业所得税法合并施行。以外商投资企业和外国企业为纳税人，征 税对象是纳税人的生产、经营所得和其他所得，在中国境内设立的从事生产、经 营的机构、场所每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失以后的余额为应 纳税所得额，税率分别为33％、24％、20％、15％。 1998年，征收外商投资企业所得税252万元。 2002年，国税局征收的企业所得税、外商投资企业所得税纳入中央与地方共 享收入中，全区两项所得税由地方固定收入改为中央分享50％，省级分享10％， 区级分享40％。是年，征收外商投资企业所得税2541万元。 储蓄存款利息个人所得税 1999年11月1日施行《对储蓄存款利息所得征收个 人所得税的实施办法》，对居民个人存款利息征收20％的所得税，由储蓄部门代 扣代缴。翌年，代扣代缴利息个人所得税1061万元。 2002年，代扣代缴利息个人所得税2051万元。 企业所得税 1986年，征收企业所得税801万元。 1989年，征收1026万元。1992年，征收713万元。 1994年1月1日起，执行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。境内的企 业，除外商投资企业和外国企业外，就其生产经营所得和其他所得，依法缴纳企 业所得税，税率为33％，银行业税率为55％，其他金融保险企业税率为33％。设 两档辅助税率分别为18％、27％。是年，征收企业所得税567万元。 2002年起，全区煤炭企业和建材企业实行核定征收企业所得税。是年，征收 企业所得税6751万元。 个人所得税 1994年1月1 日起，贯彻执行《个人所得税法》，把收入调节税 和城乡个体工商业户所得税并入个人所得税，统一适用于中、外籍个人和城乡个 体工商业户。对工资所得实行5％～45 ％的超额累进税率；对劳务报酬、特许权 使用费所得、利息、股息、红利所得按20％税率征税；个体工商户生产经营所得 和企事业单位承包经营、承租经营所得税率为5％～35％。征收个人所得税91 万 元。 2002年，征收个人所得税4266万元。 房产税 1986年10月1日开征。计税税率一种是以房产原值一次性减去10％～ 30％的余值为计税依据，税率为1.2 ％；另一种是房产出租，以租金收入为计税 依据，税率为12％。 2002年，征收房产税1551万元。 城镇土地使用税 1988年9月27日，《中华人民共和国土地使用税暂行条例》 颁布。 1989年1月15 日，省人民政府根据条例规定颁布实施办法，其纳税人为在城 市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，税率采用幅度差别定 额税率，即按不同等级规定不同税额，淄川区一等土地4元 / 平方米；二等土地 3.5元/平方米；三等土地2元/平方米；四等土地1元/平方米。一等土地范围为淄 城镇；二等土地范围为罗村、龙泉、双沟、查王、二里、黄家铺、洪山、昆仑、 杨寨9个乡镇；三等土地范围为寨里、西河、东坪、岭子、商家、冶头、磁村7个 乡镇；四等土地范围为黑旺、口头、黄家峪、张庄、太河、峨庄6个乡镇。 1994年，征收土地使用税125万元。 2002年，征收土地使用税930万元。 印花税 1988年10月 1 日起，恢复征收印花税。凡在中华人民共和国境内书 立、使用、领受应税凭证的单位和个人，均缴纳印花税。纳税人根据应税凭证性 质，分别按比例税率或按定额计算应纳税额。 1990年7月1日，征收印花税的各类保险合同，计税依据由投保额改为保险费 收入。计算征收适用税率由万分之零点五改为千分之一。 1994年起，区地税局负责对纳税人的各类应税合同征税。 2002年，征收印花税234万元。 城市维护建设税 1986 年，征收城市维护建设税，纳税单位和个人适用税率 为7％。 1994年，城市维护建设税由按收入为计税依据改为按流转税额征收，成为地 方税体中骨干税源之一。是年，征收城市维护建设税989万元。 2002年，征收城市维护建设税1994万元。 车船使用税 1986年10月1日起，凡在国内行驶的车船一律征税。 1994年，征收车船使用税33万元。 2002年起，由交警大队车辆管理所代征车船使用税。是年，征收205万元。 固定资产投资方向调节税（原名建筑税） 1986年，建筑税税率为10％。 1991年1月1日，由建筑税改征固定资产投资方向调节税。根据国家产业政策 发展序列和项目及经济规模，实行差别税率，分为0％、5％、10％、15％、30％ 五个档次。 1994年，全区征收固定资产方向调节税160万元。 1999年，征收固定资产投资方向调节税1098万元。 2000年1月1日起，停止征收。累计征收3570万元。 资源税 1989 年开征，对从事资源开发的单位和个人依资源差别收入征收资 源税。淄川区征收范围暂定为原油、天然气、煤炭，以销售收入额为计税依据。 根据应纳税产品的销售收入利润，采取四级超额累进缴纳，县城及建制镇按5 ％ 缴纳，乡村按1％缴纳。是年征收7万元。 1994年，增加对金属矿产品和其他非金属矿产品、盐等征收资源税。资源税 设置7个税目、8个幅度税额税率，最高单位税额60元/吨，最低0.3 元 / 吨。是 年，征收资源税367万元。 1999年，区地税局资源税代扣代缴工作经验在全省推广。 2002年，征收资源税770万元。 营业税 1986年，征收1013万元。 1993年，征收3966万元。 1994年1月1日起，营业税设置交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信 业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9 个税目，税 率归并为3％和5％两档。区地税局负责征收的营业税主要以第三产业（商品批发 零售除外）为课税对象，根据其营业额征税。交通运输、建筑安装、邮电通信、 文化体育业执行3％税率；娱乐业执行20％税率；其他行业执行5％税率。是年， 征收营业税1689万元。 2002年，征收营业税4195万元。 土地增值税 1994年1月1 日起，由地方税务局开征土地增值税，税率适用四 级超额累进税率。增值额未超过项目金额50％的部分，税率为30％；增值额超过 扣除项目金额50％，未超过100％的部分，税率为40 ％；增值额超过扣除项目金 额100％，未超过200％的部分，税率为50％；增值额超过扣除项目金额200 ％的 部分税率为 60 ％。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20％的，经税务机关确认后，免征土地增值税。 2002年，征收土地增值税30万元。 教育费附加 1986年7月1 日起实行。淄川区 1990 年开始征收。凡缴纳增值 税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、产品税、营业税额 的2％，同时缴纳教育费附加。1994年2月，国务院通知将附加率改为3 ％。对从 事生产卷烟和烟叶的单位，减半征收；对外商投资企业、国有企业暂不征收。海 关对进口产品征收的增值、消费税，不征收教育费附加。 1994年，征收教育费附加130万元。 2002年，征收教育费附加752万元。 1986年—1993年全区税收情况表 单位：万元 ┌───────────┬──┬──┬──┬──┬───┬───┬───┬───┐ │ 年份 │1986│1987│1988│1989│ 1990 │ 1991 │ 1992 │ 1993 │ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 产品税 │3200│3368│2508│2322│ 2575│ 3563│ 3322│ 695│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 增值税 │ 397│ 833│2131│2272│ 2808│ 3388│ 4074│ 6161│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 营业税 │1013│1185│1459│2112│ 2162│ 2325│ 2682│ 3966│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 企业所得税 │ 801│ 483│ 690│1026│ 1542│ 783│ 713│ 1158│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 个人所得税 │ — │ 1│ — │ 43│ 76│ 123│ 144│ 331│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 涉外企业所得税 │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ 7│ — │ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 城市维护建设税 │ 322│ 382│ 452│ 475│ 532│ 717│ 780│ 904│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 车船使用税 │ — │ 41│ 39│ 51│ 45│ 44│ 38│ 44│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 房产税 │ — │ 103│ 158│ 239│ 125│ 167│ 127│ 186│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 屠宰税 │ 3│ 2│ 2│ 6│ 6│ 4│ 4│ 2│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 资源税 │ — │ — │ — │ 7│ 15│ 43│ 234│ 259│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 城镇土地使用税 │ — │ — │ — │ 83│ 27│ 28│ 20│ 7│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 印花税 │ — │ — │ 1│ 89│ 32│ 27│ 15│ 21│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │固定资产投资方向调节税│ 105│ 117│ 105│ 143│ 138│ 33│ 8│ 29│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 其他工商各税 │ 19│ 2│ 10│ 38│ 26│ 9│ 7│ 389│ ├───────────┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┤ │ 合计 │5860│6517│7555│8906│ 10109│ 11254│ 12175│ 17152│ └───────────┴──┴──┴──┴──┴───┴───┴───┴───┘ 1994年—2002年全区国税税收情况表 单位：万元 ┌───────────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┐ │ 年份 │ 1994 │ 1995 │ 1996 │ 1997 │ 1998 │ 1999 │ 2000 │ 2001 │ 2002 │ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 各项收入合计 │ 16294│ 18196│ 21056│ 23651│ 27203│ 32154│ 38028│ 44735│ 58777│ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 增值税 │ 15542│ 17235│ 20159│ 23187│ 26418│ 31193│ 34277│ 39478│ 52684│ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 营业税 │ 203│ 174│ — │ 16│ 418│ 324│ 709│ 445│ 207│ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 消费税 │ 150│ 17│ 27│ 30│ 13│ 23│ 90│ 97│ 203│ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 城市维护建设税 │ 104│ 101│ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 资源税 │ — │ 5│ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 涉外企业所得税 │ 33│ 112│ 230│ 245│ 252│ 527│ 1537│ 2548│ 2541│ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 印花税 │ 8│ 11│ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 企业所得税 │ 62│ 125│ 618│ 58│ 102│ 81│ 4│ 45│ 601│ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 滞纳金罚款收入 │ -8│ 28│ 22│ 115│ — │ — │ 350│ 302│ 490│ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 其余各税 │ 14│ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ ├───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │储蓄存款利息个人所得税│ — │ — │ — │ — │ — │ 6│ 1061│ 1820│ 2051│ └───────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┘ 1994年-2002年全区地税税收情况表 单位：万元 ┌────────────┬──┬──┬──┬───┬───┬───┬───┬───┬───┐ │ 年份 │1994│1995│1996│ 1997 │ 1998 │ 1999 │ 2000 │ 2001 │ 2002 │ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 各项收入合计 │4117│5340│7518│ 10791│ 10914│ 11630│ 12136│ 15982│ 18833│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 营业税 │1486│2117│2529│ 3727│ 3961│ 3264│ 3483│ 3769│ 3988│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 企业所得税 │ 505│ 625│ 696│ 1961│ 1359│ 2118│ 2837│ 5950│ 6150│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 个人所得税 │ 91│ 270│ 925│ 1220│ 1565│ 1509│ 1307│ 1648│ 2215│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 资源税 │ 367│ 478│ 494│ 351│ 345│ 445│ 497│ 544│ 770│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 固定资产投资方向调节税 │ 160│ 182│ 187│ 248│ 1245│ 1098│ 437│ 13│ — │ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 城市维护建设税 │ 855│1082│1761│ 1818│ 1250│ 1349│ 1593│ 1621│ 1994│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 房地产税 │ 441│ 341│ 492│ 652│ 813│ 1097│ 1023│ 1148│ 1551│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 印花税 │ 26│ 34│ 39│ 96│ 48│ 63│ 57│ 91│ 234│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 土地增值税 │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ 75│ 30│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 城镇土地使用税 │ 125│ 110│ 97│ 353│ 130│ 461│ 641│ 723│ 930│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 车船使用税 │ 33│ 48│ 52│ 62│ 20│ 27│ 35│ 169│ 205│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 屠宰税 │ 1│ 7│ 31│ 42│ 28│ 26│ 30│ 7│ 5│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │地方税款滞纳金、罚款收入│ -13│ -21│ — │ 14│ — │ — │ — │ — │ — │ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 教育费附加 │ 130│ 67│ 215│ 247│ 150│ 173│ 196│ 224│ 752│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 文化事业建设费 │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ 1│ ├────────────┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┤ │ 其他罚没收入 │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ — │ 8│ └────────────┴──┴──┴──┴───┴───┴───┴───┴───┴───┘