第五节 审计 一、审计机构 1992年前,东营电业局未设立专门的审计机构,没有专门的审计人员。 1992年,各县区供电企业的审计工作开始起步,其主要职责是对本单位财务及经 济活动进行审计监督。 1992年1月21日, 为健全监督体系,根据东电组综[1992]1号文件要求,东营电 业局设立审计科。 1993年10月“三项制度”改革以后,东营电业局精简机构,审计科被撤销,其职 能合并至经营部。审计工作主要是经济效益和财务收支审计。 1996年,东营电业局增加审计人员1名,除从事财务审计以外,还从事工程审计。 1996年8月12日, 根据东电人综[1996]22号文件要求,东营电业局成立审计办 公室,取消经营部审计职能。 1999年,根据东电人[1999]12号文件要求,各县区电业局均建立健全审计组织 机构,成立纪监审办公室。 2000年4月,根据山东电力集团公司文件精神,东营电业局增加用电稽查人员1名, 主要从事对外用电检查及对内用电全过程管理审计。 截至2002年底,审计办公室共有审计人员4名,负责企业内部多种经营审计工作。 二、审计制度 1993年5月7日,东营电业局对各车间部室职能进行划分。 1996年11月5日, 根据东电企管[1996]11号文件要求,东营电业局对部室职能 进一步划分,审计范围为财务收支、财产物资、三产审计、工程审计、经济合同审计、 物资采购审计、“小金库”清查审计、中层干部离任审计等。 1998年,东营电业局印发《东营电业局内部控制制度审计办法》(东电审[1998] 3号) 、《东营电业局经济合同管理办法》(东电审[1998]4号)、《东营电业局中层 干部及重要岗位人员届中及离任审计办法》(东电审[1998]5号)。 1999年,东营电业局转发《山东省电力工业局城乡电网建设及改造项目审计办法》 及《城乡电网建设及改造项目审计情况报告制度》(东电审[1999]1号) 、《关于下 发〈东营电业局城市电网和农村电网建设及改造项目监督监察审计办法(试行)〉的通 知》(东电监[1999]2号)。 2000年,东营电业局印发《东营电业局用电稽查管理实施细则》。 2001年,东营电业局印发《东营电业局经济合同审计办法》(试行)。 三、审计实务 1992~1996年, 东营电业局内部审计工作主要是财务审计和审计调查等工作。19 96年以后,增加工程审计,还有一些内部审计工作没有开展。 1998年,根据《山东省电力工业局厂(局)长、经理任期经济责任审计实施办法》 及鲁电审综[1998]3l号文件的通知要求,对东营电业局前任局长在任职期间的经济 责任情况进行离任审计。 1999年, 实现财务审计联网,达到审计电算化,使财务审计由原来的事后审计变 成事中审计。加大对电费回收、成本管理、各项税金、往来帐款的审计力度,检查资 产、负债、损益的真实性、合法性,对审计中发现的问题,及时提出审计建议,通知 有关部门进行整改,从而保证了国有资产的保值增值和经营成果的真实性。是年,各 县区供电企业成立纪监审办公室,开展独立审计工作。各县区供电企业纪监审办公室 在审计业务上接受同级政府审计部门和东营电业局的指导,在工作上执行政府审计部 门及山东电力集团公司和东营电业局的一系列审计制度和办法。 2000年,东营电业局共完成工程审计项目126项(城农网项目92项) ,审计工程资 金总额11333.3万元,审减金额806.5万元,对外包工程的申请、合同签订、施工、决 算进行全过程审计,强化了工程管理,防止了效益流失。 2000年,根据《东营电业局中层干部及重要岗位人员届中及离任审计办法》,对 岗位变动的9位中层干部在任职期间有关履行职责情况、 公物和公用通讯工具管理及 移交情况、“小金库”清理情况等进行审计。10月,对东营区电业公司经理进行离任 审计。根据山东电力集团公司对城农网工程审计工作检查情况及《山东电力集团公司 审计档案管理办法》、《山东电力集团公司审计信息管理办法》,加强审计基础方面 的工作,每项审计项目能够按照“制定审计计划、下达审计通知、编制审计方案、出 具审计报告”的程序进行。是年,建立和完善了审计档案。 2000年,国家审计署委托山东省审计厅对电力系统价外费用进行专项审计,东营 电业局认真搞好迎审工作,较好地完成了各项任务。 2000~2002年6月,为了防止经济纠纷,避免经济损失,依法维护企业的合法权益, 东营电业局对所有经济合同进行严格的监督管理, 共完成各类合同审计411份,标的 额2.28亿元,有力地维护了企业的经济利益。 2000~2002年8月,东营电业局加强对外查处违约用电和窃电行为的监督与检查。 共计发现违约用电客户4户、 窃电31户,对违约客户进行了处理,共计挽回经济损失 28万元。对检查中发现的问题及时下发整改通知单,使客户用电管理更加规范、合理。 2001年,东营电业局对三产经济效益、小仓库清理、设备物资采购及管理加价情 况、预算外资金收支、内控制度及执行情况、科技资金的使用及管理等进行审计,保 证各项制度的贯彻执行。6月8日,召开第一次全市电力系统审计工作会议,会议明确 了2001年下半年审计重点工作和工作计划。 2002年6月10日~8月23日, 山东省审计厅委托东营市审计局对东营电业局城农网 改造施工工程进行审计,东营电业局和各县区供电企业积极配合,圆满完成各项审计 任务。