第一节 基本建设财务管理 水利基本建设财务管理,是整个水利基本建设管理的重要组成部分,是管好用好 基本建设资金,维护国家利益,提高资金使用效果,确保建设任务顺利完成的基础。 一、财会机构和人员管理 市、 县水利部门均设置财会机构,并配备1名专职或兼职从事基建财务工作的人 员。对于成立工程建设指挥部的大中型工程或重点工程项目,则成立相应的财会机构 或配备专职财会人员。会计人员按干部管理权限任免。 二、基建资金管理 基本建设资金来源主要包括专项资金、 其他资金及单位部门自筹资金等。1983~ 2001年, 各类水利基建投资32.44亿元。1992年前基建工程项目资金实行专户存储、 专账核算、专人管理,并按基建计划和工程进度拨付基建资金。工程完工,根据施工 单位提出的工程价款结算单进行结算。 1992年,随着国家新的水利基本建设管理法规出台,水利工程项目建设和管理逐 步走上规范化管理轨道,特别是1999年以来,东营市开工建设的大中型水利工程全部 实行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制。基本建设资金按照项 目建设单位实行统一领导,分级管理。市、县(区)分别成立相应的管理机构,各司其 职。基建资金实行专户存储,专款专用,配备专职基建财务人员。项目法人承担工程 建设组织和财务用款责任,计划部门、财政部门和水利主管部门对水利基本建设资金 实行全过程监督。工程监理单位对施工单位编制的工程决算进行全过程监督,并出具 签证资料,报财政部门或审计中介机构审核后,作为工程决算的依据。财务部门以中 标后签订的合同作为拨付资金和办理工程价款结算的依据。 三、固定资产管理 工程竣工验收后,根据社会中介机构审计的基本建设项目竣工财务决算核定新增 固定资产价值,编制固定资产交付使用表,移交有关管理单位使用管理。 1983~2001年水利基建投资表 表9-1 单位:万元 ┌───┬───┬───┬───┬──┬────┐ │年度 │地方水│河道 │省级 │其他│ 合计 │ │ │利投资│维护费│以上 │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │198510│ │ │ │ │ │ │10 │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │198655│ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │198784│ │ │ │ │ │ │84 │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1988 │30 │ │65 │ │95 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │198940│ │40 │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1990 │100 │ │100 │ │200 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1991 │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1992 │70 │ │140 │ │210 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1993 │50 │ │350 │ │400 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1994 │100 │ │500 │ │600 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1995 │312 │900 │455 │ │1667 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1996 │331 │1869 │1100 │407 │3707 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1997 │272 │1800 │414 │1482│3968 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1998 │562 │1730 │30 │361 │2683 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │1999 │69 │1747 │403.6 │1175│3394.6 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │2000 │2704 │1784 │865 │4810│10163 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │2001 │1030 │1800 │1630 │750 │5210 │ ├───┼───┼───┼───┼──┼────┤ │合计 │5630 │11630 │6191.6│8985│32436.6 │ └───┴───┴───┴───┴──┴────┘