1958~1989年,上级对企业的内部审计一直没有统一要求,周村食品厂一直未设立专门的内审机构,也未配备专职的内审人员。企业内部审计工作一般由财务负责人审核报表、单据、凭证,检查是否合规合法、账实相符、账账相符,审查后签字,以示负责。另外,还有不定期的上级要求,企业内部的财务检查和清仓查库,一般是厂长或副厂长负责,临时组织班子进行,财务人员参与配合。
1989年7月,周村食品厂调整领导班子,内部各分厂承包结束,厂里成立了以郑宝瑞为组长,陈明、王伟为副组长,孙启云、郑聿祥、张元庚、郝兰芝等6人为成员的审计办公室,对糕点车间、烧饼车间、制糖车间、制冰车间、总厂基建、竭诚经理部、亨通公司7个部门进行全面审计。内审工作从7月8日至8月10日,历时一个月时间,以国家审计条例和承包合同为依据,对各承包单位的生产经营情况、资金运用和全部资产、专用基金(折旧基金、大修理基金、福利基金)的提取和使用情况、债权债务的清理情况、税金、利润及承包额的实现及上缴情况、成本核算及各项费用列支情况等内容审查核定。
并于8月写出审计报告。摸清了家底,为下一步的小段承包奠定了基础。
1990年6月18日,周村区商业局周商字(1990)第6号文件要求,周村食品厂应按规定设立内审机构或配备专职的内审员。根据这一要求,食品厂开始设专职内审人员。内审人员的职责,一是对企业的日常财务活动进行审计,二是配合上级部门的外部审计。
1991年,根据周村区商业局的要求,周村食品厂上半年对厂部、烧饼车间、服务经营部进行了财务审计,下半年对制糖车间、糕点车间、厂部进行了经济效益审计和财务收支审计。并对全厂固定资产进行专项审计,对未转入的固定资产年内转入固定资产帐,摸清了家底,按具体情况处理账务。
2000年,周村区商业集团总公司制定印发了《2000年内部审计项目计划》,该计划要求周村食品厂年内进行内部审计项目一个,专项调查项目两个。因年底周村食品厂破产,淄博市周村华泰烧饼有限公司创立,原确定的项目未能实施。
2003年7月,周村华泰烧饼有限公司成立审计科,徐梅任审计科科长,审计科与财务科合署办公,工作交叉。审计科、财务科以加强财务管理,及时发现问题,堵塞漏洞为主要内容。是年对公司内部的财、物部门,如批发部、展厅、原料仓库、成品仓库进行了综合审计。
2004年公司规模不断扩大,增加了第三产业,审计内容也随之增加。是年2月17日至3月18日,组织了审计组,对公司有关部门进行了专项审计。审计基本情况如下:
华泰俱乐部经营情况审计:盘存查实所有的固定资产、低值易耗品、办公用具,与账簿相对,基本账实相符。公司投入华泰俱乐部固定资产24万元,装修改造费用25万元。经营期间营业收入计1.8万元,支出4.5万元,其中:人员工资1.5万元,电费2.5万元,入不敷出。
华泰大酒店开业以来的经营情况审计:
截至审计日,营业收入计33万元,毛利11万元,综合毛利率35.8%,费用支出10.9万元,其中:工资6万元,燃料2万元,税金1万元,以3个月的经营分析,利润呈上升趋势。
通过审计,对存在问题提出8条处理意见。并建议公司:①加强应收款的日常管理,改进内部核算办法。形成一套规范的应对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。②健全内部控制管理制度,包括内部工作程序、手续控制、财务稽核、内部审核制度,并保证实施。③酒店管理增强动态管理意识,开展保本、保利、目标利润的营业额分析。为领导决策提供了重要的信息依据。
2005年,公司驻外办事处设立,审计的重点转入对各驻外办事处的监督管理,强化各项制度的建设,规范业务操作流程。
2006年以后,定期开展各部门的审计工作,加强财务管理,配合公司“大财务”理念的实施,为公司经营起经济卫士和参谋助手的作用。
2008年7月,审计科独立办公,聘周村区审计局原副局长、审计师王克泉为总审计师。至此,审计科成为独立的内部审计机构,财务科不再参与审计,只负责对审计建议的落实,审计科与财务科工作互相补充、互相协作、互相监督。按照“依法审计、围财务与审计 • 221.
绕中心、突出重点、不断创新”的工作方针。遵循查错纠弊,维护各项规章制度,促进管理的宗旨,独立的开展内部审计工作,加强部门负责人任期内经济责任审计,坚持“有离必审”和“先审后离”,重视专项审计和审计调查。对公司内部的原料成品仓库、批发部、分车间、分公司及各分支机构等近30个部门实行巡回审计。在审计工作中注重审前调查,制定实施方案,实施审计过程及审计报告征求意见。
2009年,共开展审计工作20项,查出违规金额27.22万元,并针对发现的问题提出整改建议85条。其中,3月4日对烧饼原材料仓库进行审计,审计中对原材料包装物进行了盘点,查阅并核对了有关单据。针对包装物积压、报废严重的问题提出6条整改建议。审计报告提交分管领导和抄送被审计部门,落实整改措施,出台了《关于规范包装物设计与采购流程的补充规定》。
对销售公司所属各分公司的审计,细化到所有业务员的所属客户,对192个客户逐一核对账目,其中账账相符的110户,核对有误的82户,不予配合或无法核对的7户,发现有问题金额8.19万元。例如:6月15~30日,审计组对销售公司所属的张店分公司作了重点审计,对该公司及所属办事处的现金管理、货物库存等情况进行审计,审计实施过程中,对所属客户的应收账款逐户进行了核对,同时,对所涉及的有关业务进行了风险评估。通过对帐,客户既有长款现象,也有短款现象,还存在呆死账金额计65452.65元。7月15日写出了详细的审计报告,并在审计报告中提出了13条审计意见,要求限期落实。被审计部门于8月14日写出了审计情况落实报告,上报审计科及总公司。针对审计中发现的问题,为加强管理,减少损失,公司于2009年6月2日出台《关于进一步规范业务人员执业行为的暂行办法》(试行)。
在开展内部审计工作的过程中,内部审计规章制度也不断完善,2009年年底,公司出台了《关于内部审计管理工作的暂行规定》,进一步明确了内审机构与审计人员的职责、权限和工作程序。
第十篇 劳动人事
1958~1989年,上级对企业的内部审计一直没有统一要求,周村食品厂一直未设立专门的内审机构,也未配备专职的内审人员。企业内部审计工作一般由财务负责人审核报表、单据、凭证,检查是否合规合法、账实相符、账账相符,审查后签字,以示负责。另外,还有不定期的上级要求,企业内部的财务检查和清仓查库,一般是厂长或副厂长负责,临时组织班子进行,财务人员参与配合。
1989年7月,周村食品厂调整领导班子,内部各分厂承包结束,厂里成立了以郑宝瑞为组长,陈明、王伟为副组长,孙启云、郑聿祥、张元庚、郝兰芝等6人为成员的审计办公室,对糕点车间、烧饼车间、制糖车间、制冰车间、总厂基建、竭诚经理部、亨通公司7个部门进行全面审计。内审工作从7月8日至8月10日,历时一个月时间,以国家审计条例和承包合同为依据,对各承包单位的生产经营情况、资金运用和全部资产、专用基金(折旧基金、大修理基金、福利基金)的提取和使用情况、债权债务的清理情况、税金、利润及承包额的实现及上缴情况、成本核算及各项费用列支情况等内容审查核定。
并于8月写出审计报告。摸清了家底,为下一步的小段承包奠定了基础。
1990年6月18日,周村区商业局周商字(1990)第6号文件要求,周村食品厂应按规定设立内审机构或配备专职的内审员。根据这一要求,食品厂开始设专职内审人员。内审人员的职责,一是对企业的日常财务活动进行审计,二是配合上级部门的外部审计。
1991年,根据周村区商业局的要求,周村食品厂上半年对厂部、烧饼车间、服务经营部进行了财务审计,下半年对制糖车间、糕点车间、厂部进行了经济效益审计和财务收支审计。并对全厂固定资产进行专项审计,对未转入的固定资产年内转入固定资产帐,摸清了家底,按具体情况处理账务。
2000年,周村区商业集团总公司制定印发了《2000年内部审计项目计划》,该计划要求周村食品厂年内进行内部审计项目一个,专项调查项目两个。因年底周村食品厂破产,淄博市周村华泰烧饼有限公司创立,原确定的项目未能实施。
2003年7月,周村华泰烧饼有限公司成立审计科,徐梅任审计科科长,审计科与财务科合署办公,工作交叉。审计科、财务科以加强财务管理,及时发现问题,堵塞漏洞为主要内容。是年对公司内部的财、物部门,如批发部、展厅、原料仓库、成品仓库进行了综合审计。
2004年公司规模不断扩大,增加了第三产业,审计内容也随之增加。是年2月17日至3月18日,组织了审计组,对公司有关部门进行了专项审计。审计基本情况如下:
华泰俱乐部经营情况审计:盘存查实所有的固定资产、低值易耗品、办公用具,与账簿相对,基本账实相符。公司投入华泰俱乐部固定资产24万元,装修改造费用25万元。经营期间营业收入计1.8万元,支出4.5万元,其中:人员工资1.5万元,电费2.5万元,入不敷出。
华泰大酒店开业以来的经营情况审计:
截至审计日,营业收入计33万元,毛利11万元,综合毛利率35.8%,费用支出10.9万元,其中:工资6万元,燃料2万元,税金1万元,以3个月的经营分析,利润呈上升趋势。
通过审计,对存在问题提出8条处理意见。并建议公司:①加强应收款的日常管理,改进内部核算办法。形成一套规范的应对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。②健全内部控制管理制度,包括内部工作程序、手续控制、财务稽核、内部审核制度,并保证实施。③酒店管理增强动态管理意识,开展保本、保利、目标利润的营业额分析。为领导决策提供了重要的信息依据。
2005年,公司驻外办事处设立,审计的重点转入对各驻外办事处的监督管理,强化各项制度的建设,规范业务操作流程。
2006年以后,定期开展各部门的审计工作,加强财务管理,配合公司“大财务”理念的实施,为公司经营起经济卫士和参谋助手的作用。
2008年7月,审计科独立办公,聘周村区审计局原副局长、审计师王克泉为总审计师。至此,审计科成为独立的内部审计机构,财务科不再参与审计,只负责对审计建议的落实,审计科与财务科工作互相补充、互相协作、互相监督。按照“依法审计、围财务与审计 • 221.
绕中心、突出重点、不断创新”的工作方针。遵循查错纠弊,维护各项规章制度,促进管理的宗旨,独立的开展内部审计工作,加强部门负责人任期内经济责任审计,坚持“有离必审”和“先审后离”,重视专项审计和审计调查。对公司内部的原料成品仓库、批发部、分车间、分公司及各分支机构等近30个部门实行巡回审计。在审计工作中注重审前调查,制定实施方案,实施审计过程及审计报告征求意见。
2009年,共开展审计工作20项,查出违规金额27.22万元,并针对发现的问题提出整改建议85条。其中,3月4日对烧饼原材料仓库进行审计,审计中对原材料包装物进行了盘点,查阅并核对了有关单据。针对包装物积压、报废严重的问题提出6条整改建议。审计报告提交分管领导和抄送被审计部门,落实整改措施,出台了《关于规范包装物设计与采购流程的补充规定》。
对销售公司所属各分公司的审计,细化到所有业务员的所属客户,对192个客户逐一核对账目,其中账账相符的110户,核对有误的82户,不予配合或无法核对的7户,发现有问题金额8.19万元。例如:6月15~30日,审计组对销售公司所属的张店分公司作了重点审计,对该公司及所属办事处的现金管理、货物库存等情况进行审计,审计实施过程中,对所属客户的应收账款逐户进行了核对,同时,对所涉及的有关业务进行了风险评估。通过对帐,客户既有长款现象,也有短款现象,还存在呆死账金额计65452.65元。7月15日写出了详细的审计报告,并在审计报告中提出了13条审计意见,要求限期落实。被审计部门于8月14日写出了审计情况落实报告,上报审计科及总公司。针对审计中发现的问题,为加强管理,减少损失,公司于2009年6月2日出台《关于进一步规范业务人员执业行为的暂行办法》(试行)。
在开展内部审计工作的过程中,内部审计规章制度也不断完善,2009年年底,公司出台了《关于内部审计管理工作的暂行规定》,进一步明确了内审机构与审计人员的职责、权限和工作程序。
第十篇 劳动人事