山东地情档案 AI 原始文本
文章：第二节 财务制度及资金管理
资料库：山东周村烧饼公司志
章节：财务与审计

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===== 原始正文（以下内容未经加工） =====
<p class="docx-p">1958～1959年，业务归淄博市商业局周村分局。按照国家统一的会计制度，采用“借贷记账法”，独立核算。企业利润全额上缴区财政，由区财政再分配，亏损也由财政全部核销，一切开支严格按手续报批。有时即使资金不到位，暂时影响生产经营，也不得突破。税收执行工商统一税制，计税方法按产品实际售价计税，利润实行80%上缴国库，20%作为企业利润留成，留成部分视为自有流动资金，但使用也需经严格手续审批。</p>
<p class="docx-p">1960年，业务归淄博市糖业烟酒经理部，财务制度未变。</p>
<p class="docx-p">1965年初，财政部国家会计局批准，改</p>
<h3>1959年第四季度周村区商业局副食品加工厂资金计划表</h3>
<table class="md-table">
<tr><th>顺序号</th><th>项目</th><th>第三季度预计</th><th>第四季度计划</th></tr>
<tr><td>甲</td><td>乙</td><td>1</td><td>2</td></tr>
<tr><td>1</td><td>期末流动资金定额合计</td><td>22600</td><td>24800</td></tr>
<tr><td>2</td><td>1.商品资金</td><td>18000</td><td>20000</td></tr>
<tr><td>3</td><td>2.非商品资金</td><td>4600</td><td>4800</td></tr>
<tr><td>4</td><td>货币资金</td><td>100</td><td>100</td></tr>
<tr><td>5</td><td>包装物</td><td>300</td><td>400</td></tr>
<tr><td>6</td><td>低值易耗品</td><td>4200</td><td>4300</td></tr>
<tr><td>7</td><td>待摊费用</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>8</td><td>3.附属独立生产企业资金</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9</td><td>其中：自有流动资金</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>10</td><td>4.饮食服务企业资金</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>平均流动资金定额（8、10两行除外）</td><td>24957</td><td>21900</td></tr>
<tr><td>12</td><td>平均流动资金周转次数（8、10两行除外）</td><td>2.56</td><td>2.59</td></tr>
<tr><td>13</td><td>期末自有流动资金（视同自有）</td><td>5200</td><td>5000</td></tr>
<tr><td>14</td><td>其中：政府流动资金</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>15</td><td>银行借款</td><td>17400</td><td>19800</td></tr>
<tr><td>16</td><td>其中：商品流转借款</td><td>17400</td><td>19800</td></tr>
<tr><td>17</td><td>特种借款</td><td></td><td></td></tr>
</table>
<p class="docx-p">附列：1、公私合营企业流动资金24800元，其中，工业流动资金24800元 2、公私合营企业银行借款19800元</p>
<p class="docx-p">1959年第四季度周村区商业局副食品加工厂生产利润表项目财务与审计·201・单位:元顺序号第三季度预计第四季度计划1产品销售收入总额64000568002减产品销售工厂成本44400470003非生产支出50010004税金500047505产品销售利润1410040506其他利润90010007利润总额1500050508企业利润留成率20%20%9企业利润留成额3000101010应交国库利润12000404011应交国库基本折旧基金“借贷记账法”为“增减记账法”。是年10月,厂内全面实行“增减记账法”。</p>
<p class="docx-p">1970年,山东省革命委员会生产指挥部财贸办公室发出《关于地方国营企业几项财务制度的改革意见的通知》,对固定资产大修理费用的开支办法、工会经费和劳动保险金的开支办法、企业各项福利基金的提取办法、会计科目报表账簿设置等问题、成本核算问题、会计凭证账簿和报表保管年限做出详细的规定。固定资产大修理费用开支一律改按实际支出数直接列入生产成本。个别项目修理费开支大,一次列入成本,对成本升降影响较大的,可以分次摊销,但最多不应超过二年。地方国营企业一律不再提取工会经费和劳动保险金,原来属这方面开支的原工会工作人员工资和文化、体育、宣传等费用,改在企业管理费列支;退休职工、长期病号工资和其他劳保开支,改在企业营业外收入列支,但不准扩大开支范围和提高开支标准。企业的医药卫生费、福利补助金、奖励基金,合并为一个资金渠道,统称为“企业职工福利基金”,可以按占工资总额11%的比例从生产成本中提取,统筹安排,包干使用。要求企业必须对产品成本进行核算。</p>
<p class="docx-p">成本范围应按国家统一规定执行,不能擅自扩大成本范围。会计凭证保管10年;会计账簿保管10年;月份和季度会计报表保管5年;</p>
<p class="docx-p">年度决算报表永久保管。</p>
<p class="docx-p">是年8月,《山东省商业局系统几项财务管理暂行规定》下发,适应管理体制下放的要求,加强企业财产管理,合理使用各项资金。对财务计划、流动资金管理、固定资金的管理、各项专用基金、财产购置修建审批权限、财产损失的处理等都做了详细规定。</p>
<p class="docx-p">其中规定:企业的流动资金,只能用于从事商品流通(加工)的需要,不准搞基本建设性开支。任何部门、任何个人不准以任何名义抽调、挪用商业部门的流动资金。严格杜绝赊销商品。购置150元以下低值易耗品,经单位经济监督小组讨论,革委会研究同意后批准执行。150元以上须报商业局审批。购置非生产(业务)性设备和物品,各级无权审批。上述规定在企业财务工作中得到全面贯彻,财务制度出现较大幅度的调整变化。</p>
<p class="docx-p">是年,国家税制改革,将一个企业原来的多种税合并为一种税,将原来在多个环节使用多种税率、多次征收,改为一个企业或一个行业使用一个税率,统一在销售环节一次征收。根据这一规定,淄博市革命委员会生产指挥部(70)357号文件批复:周村糕点糖果厂执行税率为5.2%。至1971年,调整为5%。</p>
<p class="docx-p">1971年,淄博市财政局、商业局(71)淄财字第30号、(71)商字第26号文件转发省财政金融局、商业局《关于商业企业财物管理几项改革的联合通知》的文件中规定:</p>
<p class="docx-p">固定资产折旧费提取问题,改由按固定资产原值3%提取。从1971年1月起执行。市商业局规定:“固定资产折旧费提取办法,改为按固定资产原值,用全年3%的固定综合率计算。于一季度初,三季度初分两次提取。</p>
<p class="docx-p">1972年,省财政金融局、商业局《关于商业企业财物管理制度几项改革意见的通知》下发,对财务计划的格式、编制、报批;企业留用基金的管理和使用、几项费用的列支和管理;固定资产折旧基金;企业职工福利基金的管理和使用等问题做出详细规定。其中规定企业的基建和修建简易仓房资金,应交由当地银行按工程进度监督拨款。</p>
<p class="docx-p">基建单位施工前要编报工程预算,经过批准方能施工,工程结束后,编报竣工决算。</p>
<p class="docx-p">是年5月10日,周村区商业局(72)周商字18号文件《关于认真执行商业企业财物管理制度几项改革意见的补充通知》中规定:</p>
<p class="docx-p">糕点糖果厂按4%提取折旧金。</p>
<p class="docx-p">1974年,省财政金融局、商业局《关于转发财政部、商业部“商业企业财务管理若干问题的规定”的通知》下发,新的规定对财务计划的编报和检查;流动资金的管理;</p>
<p class="docx-p">家具、用具(即低值易耗品)的管理、固定资金的管理、简易设备和临时货棚开支、支援农业支出、利润留成、职工福利基金、利润缴库和亏损弥补等问题做出详细规定。</p>
<p class="docx-p">其时,上级对企业财务开支的管理相当严格,资金必须专款专用。1974年4月,厂里就安装锅炉超支、建糕点炉超支、购置化学稀设备问题向主管部门请示,1974年6月,区商业局革委会《关于糕点厂挪用流动资金的处理意见》批复:“根据市商业局(74)第4号文件指示精神,安装锅炉超支12319.47元,可列入摊销费用分期摊销。建糕点炉超支33321.12元,根据省财金、商业局今年财务管理规定,可列‘家具用具’处理,分期摊销。化学稀设备市局暂无资金,不做安排。希按上述意见调整账务。”1975年,淄博市财政局、商业局《关于一九七五年商业财务管理中几个问题的联合通知》中对费用开支、利润分成、使用等问题做出规定。是年5月15日,周村区革委(1975)31号文件转发人民银行淄博市支行周村区办事处《关于进一步贯彻市革委(75)38号文件的报告》中,强调指出:不准挪用流动资金和信贷资金用于基本建设和其他财政性开支,凡是过去已经挪用的,律限期两个月内清理收回。报告中对周村糕点糖果厂财务工作予以表扬:</p>
<p class="docx-p">“周村糕点厂在人民银行与区商业局组织的检查中,财务人员结合实际,认真维护财经纪律。最近市公司在博山安排桃酥机5台,计划每区分配一台,但没安排购置固定资产的资金,而决定从每区糕点厂先抽3000元汇市公司,作为资金来源,并先后来电话催汇资金两次。该厂财务人员坚持原则,在无正当资金来源之前,不予汇款。”1979年7月13日,国务院发布了《关于国营工业企业实行流动资金全额信贷的暂行规定》,改变了国营企业的定额流动资金由财政部门核拨作为企业的自有资金无偿占用、超定额流动资金由银行信贷供应的状况,逐步实行全部流动资金改由银行贷款方式提供。按照不同用途分为定额贷款、超定额贷款、超储积压贷款、结算贷款、大修理贷款。在贷款政策上,对于产品对路、质量好、消耗低的企业,银行在资金供应上给予支持。对于消耗高、粗制滥造、产品没有销路的企业,银行不予贷款。这一改革举措,确定了资金有偿使用原则,增加了企业经营压力,初步体现了市场化的要求,后来简称为“拨改贷”。</p>
<p class="docx-p">1982年10月,财务划归淄博市食品工业公司管理。</p>
<p class="docx-p">20世纪80年代初期,企业自主权逐步扩大,业务活动中烟、酒、糖、茶及就餐开支开始出现,并在账目中列支。</p>
<p class="docx-p">附:</p>
<p class="docx-p">1983年供货会开支报告周村食品厂一九八三年供货会开支报告合计开支:748.73元</p>
===== 原始正文结束 =====