建厂后，就把财务管理作为企业管理的关健来抓。1986年厂内设立财务科, 后改
为财务部、财务处。在企业领导部门参与指导下，负责财务计划的制定和实施，资产
管理、成本控制、资金管理、成本管理、经济核算、车间班组核算和经济活动分析等
工作。自从1992年实行车间工资与企业效益挂钩核算办法以后, 成本控制与管理、车
间班组核算等财务活动分解到车间、分厂，这些经济核算为企业下属二级核算单位。
财务计划
根据企业上年度生产及财务执行情况，根据较长的目标规划，每年年底，制定下
一年的财政计划。
财务计划在实施的过程中，各分厂每月向财务处提供报告计划，情况由财务处汇
总，经常检查计划执行情况，发现有与计划出入较大的项目与问题，认真分析原因，
找出症结所在。并通知有关部门采取措施及时解决，一旦发现因市场变化、产品结构
变化而造成与计划差别较大时，及时调整财务计划。
通过财务计划，反映企业在计划期内生产经营的资金需要和来源及实现成本、利
润的目标。它主要包括财务收支计划、利润总额计划、生产费用计划等。编制财务计
划，贯彻“增产节约、增收节支”的原则，减少资金占用，降低产品成本，提高经济
效益。并考虑到税收银行贷款，当年技术改造，基建投入情况等诸多因素。
资产管理
企业的资产管理，包括固定资产管理与流动资产管理。
固定资产管理 随着企业的发展，利用贷款及利润，企业对固定资产和技术改造
的投入逐年增加，购进各种设备，新建职工宿舍楼及办公缕，体现了中型(二)企业的
规模与标准。1996年底,固定资产原值增至3000万元。
固定资产是企业内进行生产经营活动，完成生产任务的主要因素。1990年利用企
业升档的契机, 加强了固定资产的管理,财务科与设备科一起,对固定资产进行全面清
理,健全了固定资产明细帐、卡片,制定了管理制度,明确了经济责任制,使固定资产管
理逐步进入轨道。
固定资产，按其用途分为三大类：一是生产用固定资产，包括厂房及其他生产用
建筑物、机器设备、动力设备、传导设备、空调设备、运输设备、试验设备；二是非
生产用固定资产，包括职工宿舍、食堂、浴池、医务室等用于生活和福利的房屋、设
备等；三是未投入使用的固定资产，主要指购进尚未安装使用的设备和更新后拆除闲
置的旧设备。
对固定资产实行分级归口管理，即由总公司与分厂、车间两级管理。财务处、基
建科、企管处为总公司级别的管理部门。分厂、车间由一名副厂长、副主任分管固定
资产调出、调入、使用、保养和维修记录等工作。其他使用固定资产的各部门同时也
是固定资产的管理部门。
财务处建立固定资产总分类帐和明细分类帐，全面反映固定资产的增减变化和折
旧情况，了解固定资产管理和使用中存在的问题，做好固定资产的核算工作。
基建科负责企业建筑物的管理。根据企业的发展规划，负责基建项目的报批，施
工及验收，并负责房屋及建筑物的维修与保养，确保生产经营正常运行。
企管处负责各类生产设备的编号、建卡、建立统一的设备台帐，负责设备的各种
技术资料、事故报告、验收记录、使用管理、维修保养、调拨处理、清点盘存等工作。
成本管理
1992年前,分厂、车间设成本核算员，总厂设主管成本核算员；1993年后,实行分
厂制, 由财务处按原料、附加材料、动力、工资、制造费用的一部分，按纺织行业定
额，制定目标成本；成本核算由分厂分解给车间、班组，实行量化管理，工人计件工
资。1996年吨纱耗原棉1.06吨，比国家规定的1.08吨降低0.02吨,吨纱耗电1369度,比
国家规定的1428度降低51度。
在经济承包合同中，定有具体的财务指标，其中包括成本计划、利润计算、经济
指标等。下面为纺部分厂1994年经济承包合同中的成本、利润、经济指标的规定：第
一部分为成本计划(单位:元)。
表3-22 第一部分成本计划
┌────────┬───┬──────────────────┐
│分析金额成本项目│金额 │金额分析 │
├────────┼───┼──────────────────┤
│材料--原棉 │11772 │用棉量1080kg/吨，用棉单价统扯12713.3│
│ │ │6元/吨 │
└────────┴───┴──────────────────┘
续表
┌────────┬────┬───────────────────┐
│分析金额成本项目│金额 │金额分析 │
├────────┼────┼───────────────────┤
│动力 │504.46 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│水 │6.80 │维持九三年实际水平 │
├────────┼────┼───────────────────┤
│电 │480.00 │吨纱耗电1380千瓦时，用电单价0.35元/千 │
│ │ │瓦时 │
├────────┼────┼───────────────────┤
│汽 │14.66 │年总用汽量600吨，用汽单价44元/吨 │
├────────┼────┼───────────────────┤
│工资 │400.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│附加 │174.00 │按工资总额的43.5％计提 │
├────────┼────┼───────────────────┤
│企业管理费 │669.40 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│办公 │1.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│差旅 │10.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│消防 │1.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│运输 │67.40 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│利息 │580.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│招待 │10.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│车间经费 │755.02 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│折旧 │486.94 │按固定资产原值15年综合折旧率8.1％计提 │
│ │ │。 │
├────────┼────┼───────────────────┤
│大修理基金 │146.08 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│消耗 │120.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│修理 │2.00 │ │
├────────┼────┼───────────────────┤
│成本类合计 │14246.88│ │
└────────┴────┴───────────────────┘
表3-23 第二部分利润计算
单位：元
┌──────┬────┬──────────────┐
│销售收入 │15000.00│折合21.3(27.8#)纯棉纱暂行价 │
├──────┼────┼──────────────┤
│减： │ │ │
├──────┼────┼──────────────┤
│销售成本 │14274.88│ │
├──────┼────┼──────────────┤
│应交税金 │450.00 │按清交一般税率3％计算 │
├──────┼────┼──────────────┤
│应上交管理费│150.00 │按销售收入的1％计提 │
├──────┼────┼──────────────┤
│应摊公司费用│119.00 │ │
├──────┼────┼──────────────┤
│其中: │ │ │
├──────┼────┼──────────────┤
│工资 │84 │承担总公司工资费用12500元/月│
├──────┼────┼──────────────┤
│邮电 │9.60 │承担九三年实际水平的80％ │
├──────┼────┼──────────────┤
│办公 │25.60 │同上 │
├──────┼────┼──────────────┤
│销售利润 │5.92 │ │
└──────┴────┴──────────────┘
表3-24 第三部分经济指标
单位：元
┌───────┬────┬─────────────────┐
│专项基金 │576144 │ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│其中： │ │ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│奖励基金 │79200.00│ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│福利基金 │79200.00│ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│教育基金 │10800.00│ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│大修理基金 │262944 │ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│劳保基金 │144000 │ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│折旧 │876492 │固定资产原值的年综合折旧率8.1％计 │
│ │ │提。 │
├───────┼────┼─────────────────┤
│销售利润 │10656 │ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│利润总额 │1463292 │ │
├───────┼────┼─────────────────┤
│承包应完成基数│1400000 │ │
└───────┴────┴─────────────────┘
表3-25 1994年各部门完成的经济指标情况
单
位：元
┌───────┬─────┬─────┬─────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
│部门经济指标 │纺厂 │织厂 │服装 │装饰 │印刷 │棉站 │原料处 │印染 │滨城织布 │合计 │
├───────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│专项基金 │834495.80 │129098.56 │5399.83 │3447.45 │ │ │2394.30 │39728.19 │15602.11 │1030166.24│
├──┬────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│专项│福利基金│140288.49 │32253.30 │1615.66 │562.65 │287.59 │ │ │5829.40 │4610.08 │185447.17 │
│基金├────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │奖励基金│134741.81 │30897.95 │1010.09 │386.01 │287.59 │ │ │5511.49 │3720.34 │176555.28 │
│ ├────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │教育基金│17157.71 │3924.86 │137.75 │49.82 │39.22 │ │ │636.86 │507.33 │22453.55 │
│ ├────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │劳保基金│229850.79 │50215.65 │1854.52 │643.50 │522.90 │ │ │7650.44 │6764.36 │297502.16 │
│ ├────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │大修基金│322457.00 │11806.80 │781.81 │1805.47 │1257.00 │ │ │20000.00 │358108.08 │ │
├──┴────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│折旧 │1059316.96│36403.75 │3217.46 │2780.24 │4191.00 │ │ │78332.00 │1184241.41│ │
├───────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│小计 │1893812.76│165502.31 │8617.29 │6227.69 │6585.30 │ │ │118060.19 │15602.11 │2214407.65│
├───────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│利润总额 │3795739.35│89560.81 │-11189.60 │-2549.06│-8068.30│ │ │93172.87 │9066.83 │3815675.16│
├───────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│期末完成指标 │5689552.11│255063.12 │-2572.11 │3678.63 │-1483.00│180784.40 │408884.11 │24887.32 │24668.94 │6674561.51│
└───────┴─────┴─────┴─────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
利润总额中另加: 合资租赁费67365.70棉纱盘盈198628.68废料收入161786.20棉麻退
粮棉基金359983.75共计:1992893.31实现增值税602128.98总计:8667454.82
表3-26 1994年棉纺分厂利润计算与分配
单位：元
┌──────┬──────┬───────────────────────┐
│ │可分配利润 │年终利润分配 │
│ │计算 │(1)按经济承包合同七款第二条,八款第五条, │
├──────┼──────┤棉纺分厂应得奖金:756888.87 │
│销售收入 │39959147.45 │2185785.24×40％－(135490.65－1806.5416×10) │
├──────┼──────┤ │
│减:销售成本 │36030721.27 │其中挑头承包人:18922.22,群体737966.65 │
├──────┼──────┤756888.87×5％×50％(留作总公司付厂级顾问奖金 │
│销售利润 │3928426.18 │数) │
├──────┼──────┤(2)根据经济承包第七款第一条规定,挑头承包人应 │
│加营业外收入│109632.37 │得 │
├──────┼──────┤工资奖励:1424.64 │
│减营业外支出│67341.70 │212×12×(2185785.24-1400000.00/1400000.00 │
├──────┼──────┤(3)总上挑头承包人应得奖金数为20346.86 │
│利润总额 │3970716.85 │群体分配宏控数为287617.77 │
├──────┼──────┤(737966.65－18922.22)×40％(做为配数) │
│减: │ │留60％交总公司做来年备用 │
├──────┼──────┤ │
│浙江康达厂 │256974.85 │ │
├──────┼──────┤ │
│增值税差 │536456.02 │ │
├──────┼──────┤ │
│所得税 │1310336.56 │ │
├──────┼──────┤ │
│原料处差价 │174976.94 │ │
├──────┼──────┤ │
│加:各项提留 │1893812.76 │ │
├──────┼──────┤ │
│减:经济指标 │1400000.00 │ │
├──────┼──────┤ │
│可分配利润 │2185785.24 │ │
└──────┴──────┴───────────────────────┘
表3-27 1994年织布分厂利润计算与分配
单位：元
┌──────┬──────┬─────────────────┐
│ │可分配利润 │年终利润分配 │
│ │计算 │(1)按经济承包合同七款第二条,八款第│
├──────┼──────┤五条, │
│销售收入 │5256249.755 │织布分厂应得奖金:39511.02 │
├──────┼──────┤135508.05×40％－(25492.20－10800)│
│减:销售成本 │5170161.46 │ │
├──────┼──────┤其中挑头承包人:5926.65,群体33584.3│
│销售利润 │86088.29 │7 │
├──────┼──────┤39511.02×15％(原5％经理会同意调整│
│加营业外收入│5182.59 │) │
├──────┼──────┤(2)根据经济承包第七款第一条规定,挑│
│减营业外支出│1710.07 │头承包人应得 │
├──────┼──────┤工资奖励:1297.44 │
│利润总额 │89560.81 │212×12×(135508.05－90000.00/9000│
├──────┼──────┤0.00 │
│减: │ │(3)总上挑头承包人应得奖金数为7224.│
├──────┼──────┤09 │
│所得税 │29555.07 │群体分配宏控数为33584.37 │
├──────┼──────┤ │
│加:各项提留 │165502.31 │ │
├──────┼──────┤ │
│减:经济指标 │90000.00 │ │
├──────┼──────┤ │
│可分配利润 │135508.05 │ │
└──────┴──────┴─────────────────┘
企业的财务管理是逐步健全的，各项财务制度也是逐渐完善的，这样，达到了合
理运用了资金，又杜绝了跑、冒、滴、漏现象。1990年5月1日,为了加强经济核算,加
速流动资金周转,节约经费开支,降低成本,特制定了《关于出差人员借款的通知》,同
时公布了《关于出差人员生活补助及住宿标准的规定》。1994年6月30日,针对物价及
消费水平的上扬, 发出了《关于出差人员住宿费出发费上调的通知》；1995年3月8日
为了企业的增收节支,规范外出就餐,企业发出了《关于严格控制各部门外出就餐的通
知》；1996年元月1日, 又公布了《印染分厂出差补助的暂行规定》。1996年3月20日
企业公布了《关于重申产假假期待遇及工资报表时间的规定》。
总公司一直对各分厂的财务实行统一管理，控制固定资产投资，执行宏观经济决
策。为此企业在1994年元月公布了《关于总公司对下属分厂实行财务统一管理的有关
规定》,作为承包合同中的补充规定。