山东地情档案 AI 原始文本 文章：第四节 财务管理 资料库：山东黄台火力发电厂志 章节：第三章 管理 导航链接： 首页：https://shandong-chorography.org/ 根目录：https://shandong-chorography.org/toc.md 资料库：https://shandong-chorography.org/database/jinan-huangtai-power/ 资料库目录：https://shandong-chorography.org/database/jinan-huangtai-power/toc.md 章节：https://shandong-chorography.org/database/jinan-huangtai-power/section/5/ 章节目录：https://shandong-chorography.org/database/jinan-huangtai-power/section/5/toc.md 网页版本：https://shandong-chorography.org/database/jinan-huangtai-power/section/5/article/29/ 本 TXT：https://shandong-chorography.org/database/jinan-huangtai-power/section/5/article/29/index.txt ===== 原始正文（以下内容未经加工） =====

财务管理的主要任务,就是管好用好资金,管好成本,管好收入,实行财务监督,维护财经纪律,以保证电力生产的健康发展。财务管理的内容主要包括:资金管理、资产管理、成本管理、收入管理、财务收支管理等。

黄台发电厂建厂至2000年,先后经过六期建设工程,前三期工程,系国家拨款兴

一 资产管理

234 山东黄台火力发电厂志建。第四期工程,属山东省财政投资,资金来源系地方建贷,1982年开始贷款, 至1989年还清全部贷款本金。第五期工程属中央项目,国家投资兴建。第六期工程,属中央和地方合资项目,中央投资30%,地方投资70%。

根据国务院国发[1988]72号文《电力工业管理体制改革方案》、山东省人民政府办公厅鲁政办发[1989]23号文《关于成立山东省电力公司的通知》和山东省人民政府、财政部、电力部《关于山东省电力工业划归中央管理商谈纪要》精神,对地方在中央电力企业投资建设的电厂或机组(包括中央与地方合资项目)要实行资产分帐,独立核算,自负盈亏。投资方按投资比例拥有产权,长期不变,并按照国务院国发[1985]72号文件确定的“谁投资,谁用电,谁得利”的原则,分取利税。根据上述原则,该厂自 1989 年开始分账核算。1至4号机组、7号机组为中央机组,设中央机组帐簿体系;5至6号机组系山东省投资兴建,设地方机组帐簿体系。两套帐分别核算,单独上报报表。因8号机组系中央和地方合资项目,1990年12月,8号机组投产后,自1991年开始,对8号机组单独设帐进行核算。1995年7月1日,1至3号机组因资产逾龄退役,改发议价电,归属山东省电力新源公司管理,因此,从1995年7月始,对议价电机组单独设账核算。至此,形成了黄台发电厂财务核算模式,即全厂分中央机组、地方机组、中央和地方合资机组､议价电机组四套账户体系。四套报表分别汇总上报各级主管部门。

1996年,4号机组退役,1至4号机组资产报废,山东电力新源公司将1至4号机组原有资产1.3亿元按残值买断,发议价电,机组生产运行由黄台发电厂代管,由新源公司统一核算。新源公司与鲁能发展公司合并后,1至4号机组转归鲁能公司管理。1999年12月,7号机组归发电公司管理,2000年7月,7号机组、8号机组中央投资部分归鲁能公司管理。

-资产管理固定资产是企业生产活动中的主要劳动资料,按照山东省电力工业企业会计核算办法规定,固定资产应同时具备三个条件:一是使用年限在一年以上;二是单位价值在2000元及以上;三是基本上能独立发挥作用,并且在使用过程中保持原有实物形态。不同时具备以上三个条件的,一般作为低值易耗品,符合以上三个条件但不构成独立登记对象的,一般应作为固定资产的附属设备。

固定资产按经济用途和使用状况划分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地、融资租入固定资产七大类。根据《电力工业企业固定资产管理办法》(试行)的规定,电力工业企业使用中的固定资产分为以下14类,即:发电及供热设备､输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通讯线路及设备、自动化控制及仪器仪表、水工机械设备、检修维护设备、生产管理用工器具、运输设备、非生产用设备及器具、房屋、建筑物。

按照厂《固定资产管理办法》规定,固定资产实行厂、车间、班组三级管理及厂部、车间两级核算。生技科、财务科为厂部管理､核算固定资产的职能部门。

生技科负责全厂固定资产的技术管理､技术鉴定,核算固定资产的常用量;审批固定资产的增减变化手续;审查新增固定资产的数量、规范,核实基建、改建、大修理工程竣工后应增固定资产数量;负责管理固定资产的大修理,更新改造工程､编报有关工程计划;督促和指导各部门建立设备技术台账和备查簿,及时记录技术资料和资产变动情况;定期组织有关部门检查和盘点全厂固定资产。

财务科负责全厂固定资产的核算业务,建立和登记固定资产总分类账和明细分类账;编报固定资产有关财务报表,正确计提固定资产折旧,及时上缴折旧基金;办理固定资产增加和减少的会计帐务处理工作;管理固定资产卡片,做到帐、卡、物相符;监督固定资产大修理、更新改造工程资金支付情况;参与对全厂固定资产的定期检查和盘点工作,做好固定资产盘点､盘盈的账务处理业务。

材料科负责在库固定资产的保管和维护,负责固定资产的订货、购入、委托发运等工作。另外还配合各部门搞好固定资产的内部转移、报废设备的归拢处理工作。

各车间负责本部门所管辖的固定资产保管、使用、维护工作。

固定资产全部情况盘点每年进行一次。固定资产折旧实行分类计算、提取的办法。折旧年限和折旧率按部颁固定资产规定执行。

1993年,在省电力局统一组织下,进

行了一次全面、彻底的清产核资工作,对固定资产价值进行重估。重估前的固定资产总额为111772.4万元,1993年年末重估后的固定资产总额为152896.4万元。

下:

1996年以来固定资产的变动情况如1996年增加 20069万元,报废清理12922 万元(1至4号机组原值),原值期末数为152943 万元,年提取折旧12915 万元,净值期末数83452万元。

1997 年增加 3836万元(更改项目增资),原值期末数为156780万元,年提取折旧 12641万元,净值期末数74647万元。

1998 年增加 5189万元(更改项目增资),减少 581 万元(资产报废),原值期末数为161387万元,年提取折旧12511 万元,净值期末数66744万元。

1999 年增加 4086万元(更改项目增资),减少9224万元(清理销售职工宿舍资产原值),原值期末数为156249万元,年提取折旧 7970万元,净值期末数54636万元。

2000年技改工程增加6275万元,其他增加4529万元,原值期末数为167053万元,年提取折旧 6792万元,净值期末数58649万元。

1996年以来,固定资产大修及技改情况如下:

1996 年提取固定资产大修费12064万元,发生12064万元,其中发生材料费 7712万元,设备费 12万元,其他费用4340万元,大修项目均已完工。更改工程发生6005 万元,其中已完工 5783万元,未完工程222万元。

1997年提取固定资产大修费16328万

236 山东黄台火力发电厂志

元,发生 16328 万元,其中发生材料费 5907 万元,其他费用 10421 万元,大修项目均已完工。更改工程累计发生 6733 万元,其中已完工 3836 万元,未完工程 2897 万元。

1998 年提取固定资产大修费 8094 万元,发生 8094 万元,其中发生材料费 1 万元,其他费用 8093 万元,大修项目均已完工。更改工程累计发生 7139 万元,其中已完工 5091 万元,未完工程 2048 万元。

1999 年提取固定资产大修费 7316 万元,发生 7316 万元,其中发生材料费 16 万元,其他费用 7300 万元,大修项目均已完工。更改工程累计发生 7059 万元,其中已完工 4020 万元,未完工程 3039 万元。

2000 年固定资产大修费为 7049 万元,其中材料费 96 万元,其他费用 6953 万元,大修项目均已完工。技改工程累计支出 7371 万元,其中已完工 6275 万元,未完工程 1096 万元。

1960年—2000年固定资产分类状况见表 3-9。

表 3-9

单位：千元

年度原值机器设备类房屋建筑物未使用土地
196052912439838665273
19615344644132901823273
19625367544448721237273
1963573874464212229239277
1964650595076213820202277
19657362950709222986184
19668386261144224922224
19678290060980216372794
196883152
196983174
197072421209
197173607185
19728173662288218328044
19738269018740
1974828797904
1975832387754
1976837127724
1977836414984
19788458964324197435184
197982627619751721634354
19808155415964

续表

年度原值机器设备类房屋建筑物未使用土地
198180606643111485114404
198280777645081484914164
19831995291543683735910986704
1984201029155560449015644
1985201936152641487275644
1986204418128674752305113
1987205447129619753424804
19886464875253111206924804
19896486625279431207194804
19906546105330781215324804
199110771278477412289024804
199211177248497722679524494
1993152896411288863993926824
1994154986611487614004196824
1995158051211753764044766564
1996152943410897243862226567402
1997156779511646903950456567402
1998161387911922844135346567402
1999156249212275823268526567402
200016705311283636379495-7402

二 资金管理

1 流动资金

流动资金定额是省电力局核定厂为保证安全生产的物资储备资金，只能用于生产流通和物资储备，不可挪作他用。在厂部的领导下，遵照流动资金统筹归口、资金下库、分级管理的原则，由财务科、生技科、材料科、燃料车间明确职责，相互配合，分工管理。

财务科：集中掌握定额流动资金的总指标，不断进行综合平衡工作，会同有关部门组织资金的合理使用，加速资金周转；会同有关部门定期检查分析定额流动资金的使用情况；协助有关部门建立健全材料、事故备品、燃料等管理制度；严格掌握非定额流动资金的管理，防止不合理的资金占用。

材料科：根据资金归口、分级管理的要求，负责材料、事故备品、储备资金定额的完成，按照上级核定的材料及备品储备资金定额，保证不突破计划；负责制定资金下238山东黄台火力发电厂志库定额管理工作;负责全库管理,做到帐、卡､物相符。

生技科:负责事故备品定额的编制和修订工作,监督和检查事故备品的储备、保养和实用情况,不断改进备品管理,确保安全生产;负责组织有关部门编制大修､更改､维护、小修材料消耗定额及年度用料计划､临时追加计划,并监督和检查用料情况。

燃料车间:负责编制和修订燃煤燃油的安全储备定额,抓好煤炭供应计划的总效率,掌握煤炭储备情况,保证燃料定额资金的完成。按季分月编制燃料的消耗计划和进煤计划,做到既保证安全生产,又加速资金周转。加强燃煤、燃油盘点,如有盈亏,按规定及时处理。

该厂按期进行流动资金分析。分析物资储备的升降原因、定额流动资金的周转情况,分析积压物资的处理、债权、债务清理情况等。通过重点检查分析,总结经验,发现问题,提出措施,进一步提高资金的使用效果。

1960年-1993 年定额流动资金占用情况见表3-10。

2 专用基金企业的专用基金是指上级机关拔给或企业按规定自己提取留用的各种具有特定来源和专门用途的资金。黄台发电厂的专用基金包括更新改造基金、大修理基金､职工福利基金、后备基金、生产发展基金和其他专用拨款等。

1993年7月1日起,我国实行新的财务会计制度,按照新制度的要求,企业的全部资金划分为所有者权益和负债两大类。

取消了专款专用、专户储存的原则,打破了企业内部的资金界限。

财务制度改革前,专用基金的管理工作包括:

(1)更新改造基金是指企业用于固定资产更新、改造、挖潜、零购等的专用基金。

更新改造基金是由厂提取的基本折旧基金全部上缴省电力工业局,再由省电力局根据需要下拨的资金;有偿调出固定资产的价数收入、报废固定资产的变价收入以及银行存款利息收入。1960年至1993 年共提取及拨入更新改造基金50288千元,零星购置固定资产使用更新改造基金 46261千元。

(2)大修理基金是用来恢复固定资产的原有物质形态和生产能力,对原有固定资产耗损的主要组成部分进行周期性的更换和修理的专用基金。大修基金是按照省电力局规定的提存比率,按月由生产成本中提取,全额上缴省电力工业局,省电力工业局按留利比例结合批准的大修理工程计划,分期返回使用的资金。1960年至1993年共提取拨入大修理基金95855千元,用于大修理工程支出 98633 千元。

(3)职工福利基金是专门用于职工集体福利事业和医疗卫生开支的专用基金。

职工福利基金是由省电力局根据全局利润完成情况,按厂同局签订的承包合同兑现情况拨入的利基金。根据国家规定,按工资总额的11%从成本中提取。1960 至1993年共计提取拨入职工福利基金12390千元,用于职工福利支出计15041 千元。

(4)后备基金是用以补充生产资金不

1960年—1993年定额流动资金占用情况表

表 3-10 单位：千元

时间 定额流动资金计划占用数 定额流动资金实际占用数 小计 全部流动资金实际平均占用数 定额资金实际平均占用 国家流动资金
材料 燃料 事故备品 小计 材料 燃料 事故备品 待摊费用 清理报废损失
1960 602 41 759 21 1423 1046 611
1961 1863 158 839 23 2883 3217 1700 2000
1962 980 266 1237 26 2509 3143 2509 2515
1963 605 276 1040 26 43 1990 2204 2173 1849
1964 674 342 1076 22 42 2056 1865 1913 2000
1965 1003 169 789 14 1975 1985 2015
1966 870 333 859 12 2074 2052 1900
1967 996 195 696 19 1906 1985 1982
1968 1866 18 1884 1983
1969 2159 374 2533 2000
1970 2302 407 2709 2078
1971 2175 268 19 2462 2000
1972 2051 226 2277 2589 2000
1973 2056 53 2109 2587 2826
1974 1842 520 676 3038 2739 2634
1975 1733 860 733 3326 3062 2630
1976 1419 497 802 2718 2726 2704
1977 1373 348 795 108 2624 2824 2704
1978 1145 241 947 待处理积压 2333 2710 2704
1979 1100 600 1300 3000 1064 201 1016 70 47 2398 2612 2707
1980 550 650 140 2600 393 715 608 739 2509 3021 1950
1981 1190 650 760 2600 748 540 613 340 2241 2453 1950
1982 1200 650 750 2600 862 226 663 265 6 2022 2268 1950
1983 1500 800 1000 3300 992 518 658 165 2333 2724 2428
1984 1540 1280 1180 4000 1429 461 638 2528 2592 2428

240 山东黄台火力发电厂志

续表

时间 定额流动资金计划占用数 定额流动资金实际占用数 小计 全部流动资金实际平均占用数 定额流动资金平平均占用数 国家流动资金
材料 燃料 事故备品 小计 材料 燃料 事故备品 待摊费用 清理报废损失
1985 1540 1280 1180 4000 1449 3384 798 5631 8759 4582 2533
1986 4500 1350 1669 1123 4159 1026 5435 2899
1987 5700 1580 4174 1156 6941 12242 5566 2912
1988 2250 6000 6200 14450 2336 6193 1320 9897 23856 8588 2912
1989 7300 2400 16430 26130 7713 27725 9064 3345
1990 10817 4650 4556 20101 26559 7352 7979
1991 5205 -408 7361 12312 68912 16294 17149
1992 6213 10845 10203 28448 93357 18820 17358
1993 11188 1723 11862 25567

足的专用基金。后备基金是由省电力工业局按规定从税后留利中提取的一种备用基金。省电力局按每年对厂承包合同规定拨给。1990年至1993年共拨付后备基金4004千元。

(5)生产发展基金是省电力工业局拨给企业的一种专用基金。主要用于企业科技研究和技术产品、智力开发、自筹小型基建等。1960年至1993年山东省电力工业局共拨付生产发展基金1577千元。

1993年7月1日财务改制后，专项基金中的更新改造基金作为国家资本金，大修基金结余作为流动负债，生产发展基金、后备基金划为盈余公积金,职工福利基金划为流动负债。财务改制后,更新改造基金的来源,仍为提取基本折旧上缴省电力局后并由省局返回的基金。大修理费用是根据省电力局批复的年度大修理工程计划,按实际发生数直接从成本中列支。职工福利费是根据工资总额的14%从成本中提取使用,提取的福利费仅作为费用性支出,不包括集体福利设施支出。另外,省电力工业局每年根据合同兑现情况,拨付公益金,用于福利设施建设及用作为生产经营的准备性资金。

1960年—1993年专用基金收支情况见表3-11。

表 3-11 1960年—1993年专用基金收支情况表

单位：千元

项目
年度		 福利基金 更新改造基金 大修理基金
增加 减少 增加 减少 增加 减少
局拨 提取 增资 其他 合计 上交 支用 其他 合计 局拨 提取 增资 其他 合计 上交 支用 其他 合计 局拨 提取 合计 增资 支用 其他 合计
1960 - 13 - 1361 1374 220 73 210 503 - - - - - - - - - - 901 901 - 571 - 571
1961 - 16 - 689 705 327 243 893 1463 - - - - - - - - - - 816 816 - 858 - 858
1962 - 17 - 145 162 - 72 211 283 - - - - - - - - - - - - - - - -
1963 - 18 - 62 80 - 84 5 89 - - - - - - - - - - - - - - - -
1964 - 18 - 108 126 1 106 3 110 - - - - - - - - - - - - - - - -
1965 - 18 - 1199 137 - 123 - 123 - - - - - - - - - - - - - - - -
1966 - 60 - 53 113 - 109 - 109 - - - - - - - - - - - - - - - -
1967 - 83 - 21 104 - 85 - 85 - - - - - - - - - - - - - - - -
1968 - 62 - 20 82 - 123 - 123 - - - - - - - - - - - - - - - -
1969 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1970 - 69 - 21 90 - 84 - 84 - - - - - - - - - - - - - - - -
1971 - 73 - 23 96 - 101 - 101 - - - - - - - - - - - - - - - -
1972 - 79 - 19 98 - 118 - 118 - - - - - - - - - - - - - - - -
1973 - 77 - 26 103 - 117 - 117 500 445 - - 945 603 1724 - 2328 - - - - - - -
1974 - 81 - 32 113 - 106 - 106 600 - - - 600 484 - - 484 - - - - - - -
1975 - 80 - 19 99 - 101 - 101 650 - - - 650 472 - - 472 - - - - - - -

续表

年度 项目 福利基金 更新改造基金 大修理基金
增加 减少 增加 减少 增加 减少
局拨 提取 其他 合计 增资 上交 支用 其他 合计 局拨 提取 其他 合计 增资 上交 支用 其他 合计 局拨 提取 其他 合计 增资 支用 其他 合计
1976 77 4 81 75 75 700 95 795 650 986 986 749 749 904 7 911
1977 80 5 85 83 83 650 650 649 206 206 667 154 821 946 - 946
1978 87 3 90 70 13 83 342 16 340 805 -443 805 2032 2032 1842 - 1842
1979 92 6 98 94 8 102 700 83 783 157 294 451 1450 1450 1140 - 1140
1980 88 8 95 104 104 815 815 1489 1489 1530 1530
1981 85 19 104 109 109 298 298 938 938 1195 1195 1072 1072
1982 200 55 255 219 219 1721 1721 1887 1887
1983 94 21 150 220 220 240 281 521 245 157 245 157 1580 1580 1454 1454
1984 129 12 562 233 233 4780 4780 1780 1505 1780 1505 2203 2203 2636 2636
1985 481 148 10 639 13 365 378 1762 39 1801 979 1505 12 1103 3762 54 3762 3815 3815
1986 579 188 14 781 27 829 856 3202 72 3274 508 2 4 511 1 3607 56 3607 3052 3052
1987 426 280 113 819 10 815 2 827 1496 44 1540 1510 1520 5 3155 199 3155 3760 3760
1988 537 296 11 844 861 1 862 2459 42 2501 718 730 4 5416 272 5416 3666 3666
1989 717 319 76 1112 28 1130 2 1160 3213 72 3285 2216 2234 12 7737 720 7737 8798 8798
1990 459 353 30 842 15 1286 1 1293 3093 72 3129 5571 5581 2 10947 280 10976 11207 571
1991 458 384 851 46 1625 1673 7240 39 7384 4517 596 5149 10 14790 923 14790 19847 858
1992 1144 623 1767 22 1385 1407 8678 144 8728 8392 8582 20830 1485 20830 26143
1993 1804 1242 3046 2221 2221 11246 50 11246 12015 12015 190 10790 10790

三 成本管理

电力成本是指电力生产和销售过程中的全部费用和支出。根据电力生产的特点,火力发电厂的成本项目一般包括燃料、水费、材料、工资,提取的职工福利费､折旧费、大修理费等。

1 成本计划成本计划是国民经济计划的组成部分,是考核企业计划的主要指标,是有计划地控制生产耗费的一个重要手段,也是促进企业开展增产节约运动的有力措施。因此编好成本计划是加强成本管理的重要环节。成本计划由财务部门根据省局下达的生产计划、各项经济技术指标、消耗定额、劳动工资计划等进行编制的。

编制成本计划各部门具体分工:

生产技术部门提供全年大修、更新改造工程项目计划(按设备、材料、人工费用提出)以及材料消耗定额的修改意见。

劳动工资部门提供人员增减变动情况和工资、各项补贴调整情况及临时工计划。

材料部门提供全年大修、更新改造工程、生产维护材料供应、劳动保护用品购置情况及修改材料消耗定额的意见。

燃料车间负责提供燃煤、燃油的品种及煤质、油质标准。

行政部门提供家器具修理、购置计划、有关的办公用品及水、电、暖等费用资料。

财务部门提供基本折旧、大修理管理

费定额标准及上年度各成本项目完成情况。

计划部门提供全年、季发电量及标准煤耗率、厂用电率等经济技术指标。

根据各部门提供的资料,由计划部门或财务部门专职成本员予以综合平衡后负责编制成本计划。编制成本计划同时,提出降低成本的措施计划,并把降低成本措施计划任务落实到车间、班组。成本计划实施中,由成本计划编制部门组织,按月、季检查分析,找出差距,制订措施,以保证成本计划的完成。

2 成本核算成本核算是以合法的原始凭证和会计记录为依据,按期计算产品实际成本,严格执行国家规定的成本开支费用和各项费用的开支标准。成本核算由厂统一进行,实行厂、车间、班组三级核算管理办法。

厂级核算由财务科负责。财务科根据国家有关成本管理、核算方面的法令、法规､制度,编制生产成本计划,并进行指标分解下达,严格控制成本开支范围、标准。掌握成本计划和各项费用定额执行情况,组织全厂的成本核算工作,准确地计算成本,编制报表。开展经济活动分析,做好成本测算、成本控制、成本分析等。

车间级核算按厂下达的维护材料费用及有关管理费用指标,编制车间计划,并分解下达到班组。车间根据车间大小修、维护材料消耗情况及工时耗用情况,编制月度“车间成本核算表”,分别反映大修工程、维护等项目的材料及人工分配情况,车间244 山东黄台火力发电厂志核算员每季对车间经济活动情况提出书面分析资料,在车间主任主持下召开经济活动分析会。

班组核算主要是以材料的消耗和人工的分配为主。班组根据车间下达的月度材料消耗指标,编制本班组各月的材料消耗计划,做好材料、工具、备品的领取与耗用登记和修废利旧代用记录。

产品成本是企业经营管理工作质量的一项综合性指标,企业设备利用的好坏,材料消耗的多少,劳动生产率的高低及生产管理费用的节约和浪费,都在生产成本中反映出来。按照与省电力局签订的承包合同,将各项成本费用指标分解落实到车间、班组、个人,并跟踪检查,每月考核一次。对燃料进行全过程管理,把燃料核算工作渗透到煤炭订货、选煤种、考核合同、来煤检斤、取样化验、索赔受益、搭比掺烧等环节中,努力降低燃料成本。对维护材料和管理费用等实行定额管理,分项考核、层层把关、严格控制定额指标,不允许超支。

1960年-2000年发电成本费用见明细表3−12。

四 预算管理

1994年以来,为加强成本管理和成本控制,进一步强化了成本计划管理和预算管理。根据省局下达的年度生产经营计划和承包指标,每年初编制全年的成本计划和财务预算,每月初编制度成本计划和预算,对生产经营的全过程进行控制,以降低成本、提高竞争力,达到提高企业综合效益的目的。年度财务预算包括:成本费用预算、大修费预算、技改费用预算、材料费预算、管理费用预算、福利费及营业外支出预算等。月度预算包括:管理费用预算、材料费预算、大修费用预算、技改费用预算。

1997年2月,制订《山东黄台发电厂财务预算管理实施细则》和《山东黄台发电厂财务预算管理委员会工作制度》,对财务预算的编制、审批、执行、分析、调整和考核等做了详细的说明,规定了财务预算管理委员会的人员组成、机构设置、主要职责、工作程序等。1999年3月,下发《山东黄台发电厂关于加强 99 年度财务预算管理的实施细则》,制订加强材料费用预算管理、大修费用预算管理、其他费用预算管理、检修公司费用预算管理等措施,严格控制预算外支出,加大财务预算的控制和考核,建立完善监控机制,实现超前在线控制。为加强月度预算,1999年8月下发《山东黄台发电厂关于加强财务预算管理的补充办法》,启用月度资金“用款限额卡”,对月度预算的责任部门、报批程序、报批时间及“用款限额卡”的使用作了详细说明。为搞好各项费用的管理与控制,进一步明确各项费用管理的责、权、利,2000年3月连续颁发了《山东黄台发电厂费用管理与财务授予的规定》、《山东黄台发电厂费用管理考核办法》、《山东黄台发电厂实行财务报销预算审核的规定》等管理规定,对费用进行划分,明确了各项费用的管理权限。

表 3 - 12

1960年—2000年发电成本费用明细表

单位：千元

项目1960年发电1961年发电1962年发电1963年发电1964年发电1965年发电1966年发电1967年发电1968年发电1969年发电1970年发电
1. 燃料39684736432440583905471879049023926210407
2. 材料46756949437444741495211689561124
3. 工资及附加费488514603654675673736688670629
4. 折旧14162348262727082901331127282739
5. 费用589548359523280244513-193029043150
6. 发电单位成本(元/千瓦·时)19.4122.3623.0920.6318.3318.3214.8314.1314.2916.6314.63
其中：燃料单位成本(元/千瓦·时)11.1511.9411.8810.068.729.239.149.509.7411.31
固定单位成本(元/千瓦·时)8.2610.428.2110.5710.619.095.694.634.555.32
7. 总成本6928871584078317820893601283311688135921531014430

第三章 管理 245

续表

项目 1971年发电 1972年发电 1973年发电 1974年发电 1975年发电 1976年发电 1977年发电 1978年发电 1979年发电
1. 燃料 11522 12897 11558 21646 15226 13519 16079 12379 12899
2. 材料 1586 1576 1845 555 888 790 776 902 667
3. 工资及附加费 671 726 723 697 720 672 683 757 812
4. 折旧 2383 2414 2672 3602 3521 3463 3404 4772 4225
5. 费用 2681 279 269 252 275 256 311 654 498
6. 发电单位成本（元/千瓦·时） 14.77 15.04 15.52 30.27 20.49 16.23 18.44 16.90 17.60
其中：燃料单位成本（元/千瓦·时） 10.36 10.84 10.51 24.49 15.12 11.74 13.95 10.75 11.88
固定单位成本（元/千瓦·时） 4.41 4.20 5.01 5.78 5.37 4.49 4.49 6.15 5.78
7. 总成本 16430 17892 17067 26752 20630 18700 21263 19464 19101

续表

项目1980年1981年1982年1983年1984年
发电发电发电发电发电发电
1. 燃料1495215641170261944137441
2. 水费-1533507499760
3. 材料74968465912251711
4. 工资8498268908771174
5. 提取的福利基金88848592128
6. 折旧26092636278027736949
7. 提取的大修理费14891035172113843772
8. 费用4274949119261076
9. 合计2116321553245792721753011
10. 发电单位成本（元/千千瓦·时）19.4521.2624.4222.9924.70
其中：燃料单位成本（元/千千瓦·时）13.7415.4316.9116.4217.45
固定单位成本（元/千千瓦·时）5.715.837.516.577.25

续表

项目 1985年 1986年 1987年 1988年 1989年 1990年 1991年 1992年 1993年 1994年 1995年
发电 发电 发电 发电 发电 发电 发电 发电 发电 供热 发电 供热 发电 供热
变动费用 47843 50530 46502 83696 132156 164200 245244 296275 421510 5332 454624 11660 529138 14033
燃料 47843 50530 46502 83696 132156 164200 245244 296275 421510 5332 454624 11660 529138 14033
其中：煤 47686 50278 46258 80931 126934 155406 232267 289834 408246 5332 421073 11660 484411 14033
油 157 252 244 2765 5222 8794 12977 6441 13264 - 33551 - 45791 -
固定费用 15583 16595 17858 43209 62264 76540 119579 136001 173973 3546 209437 4889 246816 5849
水费 819 847 1366 2249 2876 4606 7966 8038 8846 168 6009 172 7789 201
材料 1748 1802 1608 4172 5691 12027 22079 14581 18356 249 26950 630 26120 695
工资 1158 1729 1976 2037 3181 4641 5230 7663 7551 113 18030 445 21373 576
提取的福利基金 145 186 258 241 331 331 381 618 1216 19 2928 74 2661 69
折旧 7014 7043 8146 22987 32892 33058 51143 63734 73541 1954 107691 2490 110943 2491
提取的大修基金 3808 3823 3872 8768 12269 14253 21272 26903 40880 762 18135 419 29871 617
费用 891 1165 632 2755 5024 7624 11508 14464 23583 281 29694 659 48059 1200
合计 63426 67125 64360 126905 194420 240740 364823 432276 595483 8878 664061 16549 775.945 19882
发电单位成本(元/千千瓦·时) 26.22 30.75 30.43 50.50 64.66 73.70 73.93 81.96 100.86 117.50 136.17
其中：燃料单位成本(元/千千瓦·时) 19.78 23.15 21.98 33.30 43.95 50.27 49.70 56.17 71.39 80.44 92.86
固定单位成本(元/千千瓦·时) 6.44 7.60 8.45 17.20 20.71 23.43 24.23 25.78 29.47 37.06 43.31
供热单位成本(元/千千瓦·时) 13.41 12.12 13.64
其中：燃料单位成本(元/千千瓦·时) 8.06 8.54 9.63
固定单位成本(元/千千瓦·时) 5.35 3.58 4.01

续表

项目 1996年 1997年 1998年 1999年 2000年
发电 供热 发电 供热 发电 供热 发电 供热 发电 供热
1.变动费用 580500 17412 615385 17717 434954 8353 457669 8416 498952 13487
其中：煤 565313 17412 602875 17717 422579 8353 446283 8416 485936 13487
油 15187 12510 12375 11386 0 13016
2.固定费用 388896 7083 473076 7613 387231 5300 366129 4006 364112 7212
水费 14633 233 18647 669 15886 390 19699 212 20079 446
材料费 35077 1169 47054 1139 54494 682 68213 903 73882 1908
工资 31722 889 50284 933 33323 613 39271 490 47528 1351
提取的职工福利费 4352 123 6304 144 6333 163 5498 69 6668 175
折旧费 126627 2525 123886 2524 123815 2523 78236 1465 66461 1456
大修理费 120108 529 157266 80938 73155 0 69886 603
其他费用 56377 1615 69635 2204 72442 929 82057 867 79608 1273
成本合计 969396 24495 1088461 25330 822185 13653 823798 12422 863064 20699
发电(供热)单位成本(元/千千瓦·时) 188.92 17.27 221.62 20.39 174.49 17.39 164.03 14.50 156.70 15.40
燃料单位成本(元/千千瓦·时) 113.13 12.28 125.3 14.07 92.31 10.64 91.13 9.82 90.59 10.04
固定费用单位成本(元/千千瓦·时) 75.79 4.99 96.32 6.32 82.18 6.75 72.90 4.68 66.11 5.37

第三章 管理 249

五 利润税金

250山东黄台火力发电厂志五 利润税金黄台发电厂自建厂到1988年年底一直由山东省电力工业局统一核算,生产成本列转省电力局,厂不核算利润。1989年,5、6号机组分账核算,电价由1989年的80.43元/千千瓦·时提高到1994年的118.

35元/千千瓦·时,在这段时间内为山东财政上缴了较大额度的利润。自1995 年开始,虽然电价提高到142.85元/千千瓦·时,但因生产所需原材料价格、特别是燃料价格大幅度上涨,使发电成本成倍增长,造成经营严重亏损。截至1999年底,2台机组累计亏损25742万元。

8号机组属集资机组,从1991年起分帐核算。电价由1991年的87.3元/千千瓦·时提高到1994年的137.05元/千千瓦·时,实现利润转省局。1995年9月起电价为240.01元/千千瓦·时(含税),根据《省电力工业局关于结算黄台电厂8号机组购电费的通知》,1997年1月1日始,8号机组全年上网基数电量1,430,000 千千瓦·时,按240.01元/千千瓦·时(含税)结算购电费;自1997 年10月1日起,8号机组每月上网基数电量150,167千千瓦·时,按286.21元/千千瓦·时(含税)结算购电费,超过基数电量部分按167.13元/千千瓦·时(含税)结算购电费,该基数电量年內有效,实行年累计结算。至1999年底帐面累计亏损 22688万元。

7号机在1999 年1月到2000年6月之间归山东电力集团公司发电公司管理,单独核算利润,电价为142.85元/千千瓦·时,由于电价太低,截至2000年6月底已累计亏损1401 万元。2000年7月归鲁能发展公司管理,不核算利润。

根据《中华人民共和国税收征收管理办法》,该厂应交的税种为:增值税、营业税､城市维护建设税、所得税、房产税、土地使用税、固定资产投资方向调节税、个人所得税、印花税、教育费附加等。其中营业税按营业额的5%交纳,城建税和教育费附加分别按增值税额的7%和3%交纳,土地使用税按土地面积4元/平方米缴纳,房产税按房产原值减免原值的1.2%缴纳,固定资产投资方向调节税按预算投资额的5%缴纳。

黄台发电厂从1982年开始缴纳工商税,1982年1月至1984年9月工商税按厂供电量缴纳,其缴纳标准为6元/千千瓦·时。1984 年 10 月至1993年底缴纳产品税,缴纳标准为10元/千千瓦·时;1987年,国家对贷款新建机组实行了减税还贷政策,贷款机组按供电量3.3元/千千瓦·时计交产品税,6.7元/千千瓦·时用于归还贷款。1994 年税制改革后,从1994年1月起缴纳增值税。其中7号机组和1至4号机组为年内预征增值税,年底由省局清算返还,清交全年差额,缴纳标准为4元/千千瓦·时,1998年11月,7号机组改为6元/千千瓦·时,1至4号机组改为18元/千千瓦·时,5、6号机组和8号机组的应缴纳增值税为本月销项税额减进项税额。

产品税及增值税完成情况见表3 -13。

1982年—2000年各时期税金完成情况

表 3-13

单位：千元

年度 产品税 增值税 城建税 教育费附加 土地税 房产税 车船税 能交基金 预调基金 所得税
实现数 减免 税率(元/千瓦·时)
实现数 税率(%) 实现数 税率(%) 实现数 税率(%) 实现数 税率%
1982 6040 6
1983 7102 6
1984 15111 10
1985 24187 10 1693 7
1986 21286 10 1528 7 100 1 34 1 1
1987 12918 8930 10 1370 7 196 1 138 5 13
1988 23434 15400 10 1641 7 234 1 138 6 8
1989 8941 21128 10 2106 7 300 1 362 282 7 18 12
1990 19891 12773 10 2287 7 470 2 814 288 7 15 10
1991 39531 17964 10 2767 791 2 582 253 6 25 16
1992 40268 25300 10 2819 7 805 2 893 343 10 8 5
1993 59043 20870 10 4133 7 1181 2 854 530 2
1994 20391 10 45470 17 2821 7 1199 3 854 430 2 3777 33
1995 46647 17 3265 7 1399 3 0 430 0
1996 45591 17 3415 7 1464 3 0 403 994
1997 45405 17 2866 7 1228 3 994 849 0
1998 77033 17 4962 7 2127 3 2770 915 0
1999 102798 17 7257 7 3109 3 3352 1036 0
2000 105035 17 7546 7 3234 3 3938 1284 0
===== 原始正文结束 =====