三、资金管理及固定资产

中华人民共和国成立后，邮电企业各种业务范围不断

系扩大,管理资金的项目逐渐增多,包括固定资金流动资金、专用资金、结算资金、汇兑资金、报刊发行资金、业务收入和业务支出款等。

(一)固定资金中华人民共和国成立后,固定资产必须按照邮电部《固定资产管理办法》进行管理。固定资产的新增、撤旧、调整,必须由下达任务单位工程竣工后编造工程竣工决算书,并填制固定资产收入,付出见证,财务部门据此入账登记。

固定资产的报废,必须经局长办公会研究,并报上级局批准。报废后的固定资产的变价收入不准挪作他用,必须由财务部门按相关制度列账。报废尚未处理的固定资产要善保管,保持完整,不得随便拆卸零部件。财务供应部门要对固定资产的使用单位实行监督检查,及时办理资产增减变动的账务处理手续。每年11月底前,由主管财务局长组织财务及各专业部门、生产室进行一次资产调查,以保证账、卡、物三相符。

(二)流动资金管理财务部门要合理安排采购各项设备资金,审核供应总务年度采购计划,并负责检查监督执行情况。总务、供应、财务3部门要密切配合,努力做到计划采购和计划供应。

财务部门不办理私人借款,特殊情况需经主管局长批准。

经批准预借的差旅费,回局后5日内进行结算,一律不准拖延。未经主管局长和财务部门同意,如发现私自外借账号,财务部门应拒绝付款,并追究责任。系统内相互垫付的款项应及时清理。

(三)专用资金包括更新的改造资金、大修基金、农话建设基金、线路改造基金､科技三项费用拨款、挖潜改造资金、市话初装基金、职工福利和企业基金等。职工福利基金在管理上先提后用,按计划按标准支用,其他各项专用基金均由省、地局按计划和需要分配,县局按批准项目设明细科目核算,专款专用。工程完成后办理决算,及时发挥专用基金的投资效益。

(四)邮政汇兑资金根据省局制定的“邮政汇兑资金调拨办法”的有关规定,建立严格的管理、稽核、报账制度。在银行开设“邮汇资金专户”,专款专用。配备专职汇兑检查员2人,负责汇票和稽核把关工作。制定汇兑日结算(缴款)、旬报帐､月划差额款的管理制度。使会计核算与业务稽核时间相一致,长期保持帐、票款三相符。

(五)报刊资金报刊资金在管理上要专款专用,在银行设立“报刊款户”进行专户核算。收订报刊执行“预订预收”制度。零售报刊实行“现金交易、货款两清”制度。县局营业执行逐日缴款;支局所执行要数缴款办法。财会与发行人员按月定期对账和报刊要数,由会计人员审核制度。报刊资金要做到“会､业”“省局､县局”两相符。

(六)业务收入管理

正确编制和认真执行业务收入计划,积极组织收入,确保计划目标的实现。财务部门要加强对业务收入工作的稽核和检查指导。业务收入款必须严格执行资费标准,按手续制度办理,防止出现错、漏收现象,一经发现应在当日,最迟不超过2天内予以纠正。县局营业当日的营业收入款,当日送交出纳员,并送存银行。电信营业逐日编制“电信营业日报单”,邮政营业逐项编制“邮政营业日报单”。电信收入由册报员按单位建立分户账,逐日登记,月终汇总报账。

支局所设立“业务收入日记账”,根据邮政、电信日报单逐日登记,收入款当日送存银行。业务收入款,除支局所按制度规定可以支付费用支出外,其他一律不准借支和挪用,必须全部按时上交。

(七)业务支出管理坚持增收节支的原则,实行全面管理、全面开展经济核算。严格控制成本开支范围,遵守国家和上级制定的费用开支标准。对不合理的开支,财务部门有权拒绝支付。计划外费用开支,必须由承办单位提前提出书面申请,一式两份报财务部门,待批准后执行。县局各生产费用开支,事前必须填写费用开支计划,报请分管局长签字批准后,由财务部门提供资金,事后随同原始凭证一并由出纳员报销。

县局对基层单位按月下达费用开支计划。各单位按有关费用开支的原始凭证,必须由基层单位负责人连同经办人签字后,随费用开支月报一并报财务部门,手续不全或不合乎要求的单据不予报销。全局的维修工程用材料,县局办公用品的购置归口由总务管理,各单位原则上不准自己购料,特殊情况需要办理时,必须经分管局长批准。

(八)现金管理当日的现金收入必须送存银行,库存现金不得超过规定的限额。按照规定超过30元的款项必须使用支票,通过银行结算,支票的签发由财务部门统一管理。相关人员请领的支票必须在2日内签销。出纳员要认真审核报销单据,不合手续的要拒绝付款。财务部门要不定期对基层单位和库存现金、票券进行抽查。银行存款余额必须按月与银行对账,核对相符。基层单位的财务管理必须实行钱账分管。

(九)固定资产冠县邮电局对固定资产的管理,通过多次清产核资,建立健全了固定资产的管理核算制度,每年11月底以前,进行一次盘点清理,达到账、卡、物三相符;按规定计算提取基本折旧费,大修折旧费和线路改造费,确保固定资产大修、更新､改造所需的资金。维护管理或者共同使用的资产,由总务人员负责账务管理。

1950年,冠县邮电局仅有固定资产0.1万元,截止到1997年,全局拥有固定资产5749.64万元。其中中央国营企业3902.07万元,地方农话1847.57万元。房屋从零发展到2.04万平方米,其中职工宿舍共计0.8万平方米。

历年全局经济发展情况统计表（1949—1997） 表 22-5 单位：万元

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表 22-6 1997年全局房屋情况一览表 单位：平方米

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中华人民共和国成立后，邮电企业各种业务范围不断

系扩大,管理资金的项目逐渐增多,包括固定资金流动资金、专用资金、结算资金、汇兑资金、报刊发行资金、业务收入和业务支出款等。

(一)固定资金中华人民共和国成立后,固定资产必须按照邮电部《固定资产管理办法》进行管理。固定资产的新增、撤旧、调整,必须由下达任务单位工程竣工后编造工程竣工决算书,并填制固定资产收入,付出见证,财务部门据此入账登记。

固定资产的报废,必须经局长办公会研究,并报上级局批准。报废后的固定资产的变价收入不准挪作他用,必须由财务部门按相关制度列账。报废尚未处理的固定资产要善保管,保持完整,不得随便拆卸零部件。财务供应部门要对固定资产的使用单位实行监督检查,及时办理资产增减变动的账务处理手续。每年11月底前,由主管财务局长组织财务及各专业部门、生产室进行一次资产调查,以保证账、卡、物三相符。

(二)流动资金管理财务部门要合理安排采购各项设备资金,审核供应总务年度采购计划,并负责检查监督执行情况。总务、供应、财务3部门要密切配合,努力做到计划采购和计划供应。

财务部门不办理私人借款,特殊情况需经主管局长批准。

经批准预借的差旅费,回局后5日内进行结算,一律不准拖延。未经主管局长和财务部门同意,如发现私自外借账号,财务部门应拒绝付款,并追究责任。系统内相互垫付的款项应及时清理。

(三)专用资金包括更新的改造资金、大修基金、农话建设基金、线路改造基金､科技三项费用拨款、挖潜改造资金、市话初装基金、职工福利和企业基金等。职工福利基金在管理上先提后用,按计划按标准支用,其他各项专用基金均由省、地局按计划和需要分配,县局按批准项目设明细科目核算,专款专用。工程完成后办理决算,及时发挥专用基金的投资效益。

(四)邮政汇兑资金根据省局制定的“邮政汇兑资金调拨办法”的有关规定,建立严格的管理、稽核、报账制度。在银行开设“邮汇资金专户”,专款专用。配备专职汇兑检查员2人,负责汇票和稽核把关工作。制定汇兑日结算(缴款)、旬报帐､月划差额款的管理制度。使会计核算与业务稽核时间相一致,长期保持帐、票款三相符。

(五)报刊资金报刊资金在管理上要专款专用,在银行设立“报刊款户”进行专户核算。收订报刊执行“预订预收”制度。零售报刊实行“现金交易、货款两清”制度。县局营业执行逐日缴款;支局所执行要数缴款办法。财会与发行人员按月定期对账和报刊要数,由会计人员审核制度。报刊资金要做到“会､业”“省局､县局”两相符。

(六)业务收入管理

正确编制和认真执行业务收入计划,积极组织收入,确保计划目标的实现。财务部门要加强对业务收入工作的稽核和检查指导。业务收入款必须严格执行资费标准,按手续制度办理,防止出现错、漏收现象,一经发现应在当日,最迟不超过2天内予以纠正。县局营业当日的营业收入款,当日送交出纳员,并送存银行。电信营业逐日编制“电信营业日报单”,邮政营业逐项编制“邮政营业日报单”。电信收入由册报员按单位建立分户账,逐日登记,月终汇总报账。

支局所设立“业务收入日记账”,根据邮政、电信日报单逐日登记,收入款当日送存银行。业务收入款,除支局所按制度规定可以支付费用支出外,其他一律不准借支和挪用,必须全部按时上交。

(七)业务支出管理坚持增收节支的原则,实行全面管理、全面开展经济核算。严格控制成本开支范围,遵守国家和上级制定的费用开支标准。对不合理的开支,财务部门有权拒绝支付。计划外费用开支,必须由承办单位提前提出书面申请,一式两份报财务部门,待批准后执行。县局各生产费用开支,事前必须填写费用开支计划,报请分管局长签字批准后,由财务部门提供资金,事后随同原始凭证一并由出纳员报销。

县局对基层单位按月下达费用开支计划。各单位按有关费用开支的原始凭证,必须由基层单位负责人连同经办人签字后,随费用开支月报一并报财务部门,手续不全或不合乎要求的单据不予报销。全局的维修工程用材料,县局办公用品的购置归口由总务管理,各单位原则上不准自己购料,特殊情况需要办理时,必须经分管局长批准。

(八)现金管理当日的现金收入必须送存银行,库存现金不得超过规定的限额。按照规定超过30元的款项必须使用支票,通过银行结算,支票的签发由财务部门统一管理。相关人员请领的支票必须在2日内签销。出纳员要认真审核报销单据,不合手续的要拒绝付款。财务部门要不定期对基层单位和库存现金、票券进行抽查。银行存款余额必须按月与银行对账,核对相符。基层单位的财务管理必须实行钱账分管。

(九)固定资产冠县邮电局对固定资产的管理,通过多次清产核资,建立健全了固定资产的管理核算制度,每年11月底以前,进行一次盘点清理,达到账、卡、物三相符;按规定计算提取基本折旧费,大修折旧费和线路改造费,确保固定资产大修、更新､改造所需的资金。维护管理或者共同使用的资产,由总务人员负责账务管理。

1950年,冠县邮电局仅有固定资产0.1万元,截止到1997年,全局拥有固定资产5749.64万元。其中中央国营企业3902.07万元,地方农话1847.57万元。房屋从零发展到2.04万平方米,其中职工宿舍共计0.8万平方米。

历年全局经济发展情况统计表（1949—1997） 表 22-5 单位：万元

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表 22-6 1997年全局房屋情况一览表 单位：平方米

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