税务违章行为及处理
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人负有以下
法律责任：
(一)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚
款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款：①未按规定期限申报办理税务登记、
变更或注销登记的；②未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③
未按规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
的；④未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按规定安装、使用税控装
置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令
限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证
件的，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。
(二)扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或保管代扣代
缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元
以下罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下罚款。
(三)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按
规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关
责令限期改正， 可以处2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下
罚款。
(四)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出
或者不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报，不缴
或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的
税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追
究刑事责任。扣缴义务人采取以上所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务
机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(五)纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处
5万元以下罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追
缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款。
(六)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴
税款的，由税务机关追缴欠缴税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下罚款；构
成犯罪的，依法追究刑事责任。
(七)以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税的，由税务机关追缴其骗
取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税的，税务机关可在规定期间内停止为其办理出口退税。
(八)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税
款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒
缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚款。
(九)纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴应纳或应解缴的税款，经税务
机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照征管法有关规定采取强制执行
措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款。
(十)扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，
对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
(十一)纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税
务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。
(十二)违反有关发票管理规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发
票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追
究刑事责任。
(十三)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机
关处理的，税务机关可以收缴其发票或停止向其发售发票。
(十四)纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构拒绝接受税务机关依法检
查纳税人、扣缴义务人存款账户，或拒绝执行税务机关作出的冻结存款或扣缴税款的
决定，或在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款
流失的，由税务机关处10万元以上50万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直
接责任人员处1000元以上1万元以下罚款。
(十五)未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政
处分或行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，
依法追究刑事责任。
(十六)违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，
不再给予行政处罚。