一、审计制度
1996年，全省邮电审计工作强化财务收支审计监督，扩大工程项目审计，加强对多种经营企业的审计，围绕通信发展开展专项审计及审计调查，完善内审制度，抓好审计队伍自身建设。主要包括以下方面：
（1）在建立现代企业制度过程中加强审计监督工作。
（2）加强财务收支审计，深化对邮电企业资产、负债及损益真实性、合法性的审计监督。对重点单位、重点资金进行审计监督，尤其对市话初装费、邮电通信建设附加费收入管理、预算外资金（收入）管理、转移截留收入、各种“小金库”及消费基金过快增长等加强审计。县（市、区）局的审计重点在支局所各项业务资金的管理及内控制度的执行上。
（3）施工结（决）算审计，在开展土建工程审计的同时，加强通信工程项目审计和工程项目全过程审计。
（4）多种经营企业和其他各类经济实体的审计监督，保护国有资产、资金的完整性，防止流失，促进国有资产保值、增值。
（5）经济效益、局（厂）长离任、专项资金等审计。
1997年4月，省邮电管理局转发审计署驻邮电部审计局《审计机关审计管辖范围划分的暂行规定》，明确审计机关的审计管辖范围， 财政、财务关系隶属中央的被审计单位，由审计署审计管辖；财政、财务关系隶属地方的被审计单位， 由地方审计机关审计管辖。不能按财政、财务隶属关系确定审计范围的被审计单位，其国有资产属中央部门监督管理的，由审计署审计管辖；国有资产属地方部门监督管理的，由地方审计机关审计管辖。
2001年2月，中国电信集团公司根据国家有关法规，结合中国电信集团的实际情况，制定《中国电信集团内部审计工作暂行规定》等6个内部审计规范性文件，推进中国电信企业的内部审计工作法制化、制度化和规范化建设。6月，山东电信转发《审计署国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》等文件，按照准备、实施、终结三个阶段的审计工作程序进行审计。
2003年1月8日，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国网通集团内部审计暂行规定》，结合山东省实际情况，山东通信制定了《山东省通信公司内部审计工作暂行办法》。由公司内部设置的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策及中国通信集团、省公司的有关规定，对本单位及其所属各单位的经济活动及内部控制制度的真实性、合法性、效益性，实施审计监督、检查、评价，对企业领导负责，并提供咨询、服务。山东省通信公司审计部负责并指导公司内部审计工作，接受国家审计机关的指导、监督和内部审计师协会的行业自律管理；接受集团公司审计部的业务领导。山东省通信公司各级审计机构在本单位主要负责人的领导下，独立行使内部审计职责，对本单位主要负责人、上级管理机构负责，并报告工作。审计机构依法履行对下一级审计工作进行指导和监督的职责。
2003年，山东通信依据国家法律、法规和《中国网通集团财务审计暂行办法》《山东省通信公司内部审计暂行办法》，制定《山东省通信公司财务审计暂行办法》。山东通信各级内部审计机构对本单位及其所属单位的财务收支情况，资产、负债、所有者权益和损益及经营管理活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的有效性进行审计监督。
同年，根据《中国网通集团专项审计调查暂行办法》，山东通信制定《山东省通信公司专项审计调查办法》及山东省通信公司审计部专项审计调查工作流程，对与本单位及所属企业经营管理活动有关的特定事项，向相关单位和部门进行专题审计调查。依据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》《国有企业及国有控股企业领导人员任期责任审计暂行规定实施细则》和《中国网通集团经济责任审计暂行办法》3个文件，2003年2月，山东通信制定《山东省通信公司经济责任审计暂行办法》，对有关的审计事项作出明确规定。企业领导人员任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项之前，以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，审计机构进行任期经济责任审计。
二、审计项目
（一）财务审计
1996年，全省邮电审计工作的重点是企业内控制度的健全和执行方面，特别是营收、计费报账环节和专业资金管理、多种经营企业财务管理等方面。全省共完成审计单位212个，审计项目4649个，开展审计调查39项。
1998年，对邮电企事业单位的财务、财务收支进行审计，突出对国有资产流失、保值增值、资产重组、资本联合中邮电国有资产产权变动等进行审查与评鉴，加强邮电经济效益审计，对重点单位、重点项目、重点资金、重点问题进行审计调研。开展“邮政储蓄业务资金”管理情况的专项审计和邮电物资器材供销企业的财务专项审计。
2001年，审计工作以促进企业加强管理，规范企业经营行为，提高企业经济效益为目标，在全省实施财务收支审计。
2002年，山东通信配合省公司对市分公司实行财务“收支两条线”管理体制，推行全面预算管理改革，实施了内控制度和管理流程的审计。组织各市分公司和省长途电信传输局进行营收款管理专项审计调查，围绕财务预算执行情况、企业收入的稽核与上缴、用户欠费的清理、资金资产的安全性和完整性、营业部门的报账管理等进行审计。
2003年，山东通信制定《山东省通信公司财务审计暂行办法》，明确财务审计是对本单位及其所属单位的财务收支情况、资产、负债、所有者权益和损益及经营管理活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的有效性进行的审计监督。省公司负责各市分公司和省长途电信传输局的财务审计，各市分公司和省长途电信传输局负责下属单位的财务审计。
（二）专项审计
2003年，全省专项审计调查的重点有10项：（1）执行国家法律、法规、政策及中国网通集团、省公司有关规定的情况。（2）内部控制制度建立及执行情况。（3）企业经济效益、固定资产投资效果、企业债权债务情况、国有资产保值增值情况。（4）预算执行情况，绩效考核指标完成情况。（5）资产、资金、物资管理情况。（6）固定资产投资管理情况。（7）市场营销等经营管理情况。（8）企业公司化运营、资产重组等重大经营举措的实施及效果。（9）对外投资的立项、管理及效益情况。（10）上级审计机构和单位领导交办的其他调查事项。
（三）工程审计
2000年，山东电信全年共完成固定资产投资130亿元，全年共进行工程审计10530项。
2002年，山东通信实行工程建设项目送审单制度，工程建设部门或财务部门送审的结（决）算资料审计部门实行主审负责制。全年共实施工程项目审计20026项，其中，土建工程131项，通信工程2342项，零星土建工程1539项，零星通信工程16014项。
（四）经济责任审计
2000年，山东电信执行中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》和省公司的要求，开展任期经济责任审计。全年共实施经济责任审计173项。10月12日，山东电信下发《关于抓紧对多元化经营企业进行审计的通知》，对多家企业的负责人实施任期经济责任审计，共审计244人。2002年，实施企业领导人员任期责任审计45项。
第一节 山东网通
一、审计制度
1996年，全省邮电审计工作强化财务收支审计监督，扩大工程项目审计，加强对多种经营企业的审计，围绕通信发展开展专项审计及审计调查，完善内审制度，抓好审计队伍自身建设。主要包括以下方面：
（1）在建立现代企业制度过程中加强审计监督工作。
（2）加强财务收支审计，深化对邮电企业资产、负债及损益真实性、合法性的审计监督。对重点单位、重点资金进行审计监督，尤其对市话初装费、邮电通信建设附加费收入管理、预算外资金（收入）管理、转移截留收入、各种“小金库”及消费基金过快增长等加强审计。县（市、区）局的审计重点在支局所各项业务资金的管理及内控制度的执行上。
（3）施工结（决）算审计，在开展土建工程审计的同时，加强通信工程项目审计和工程项目全过程审计。
（4）多种经营企业和其他各类经济实体的审计监督，保护国有资产、资金的完整性，防止流失，促进国有资产保值、增值。
（5）经济效益、局（厂）长离任、专项资金等审计。
1997年4月，省邮电管理局转发审计署驻邮电部审计局《审计机关审计管辖范围划分的暂行规定》，明确审计机关的审计管辖范围， 财政、财务关系隶属中央的被审计单位，由审计署审计管辖；财政、财务关系隶属地方的被审计单位， 由地方审计机关审计管辖。不能按财政、财务隶属关系确定审计范围的被审计单位，其国有资产属中央部门监督管理的，由审计署审计管辖；国有资产属地方部门监督管理的，由地方审计机关审计管辖。
2001年2月，中国电信集团公司根据国家有关法规，结合中国电信集团的实际情况，制定《中国电信集团内部审计工作暂行规定》等6个内部审计规范性文件，推进中国电信企业的内部审计工作法制化、制度化和规范化建设。6月，山东电信转发《审计署国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》等文件，按照准备、实施、终结三个阶段的审计工作程序进行审计。
2003年1月8日，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国网通集团内部审计暂行规定》，结合山东省实际情况，山东通信制定了《山东省通信公司内部审计工作暂行办法》。由公司内部设置的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策及中国通信集团、省公司的有关规定，对本单位及其所属各单位的经济活动及内部控制制度的真实性、合法性、效益性，实施审计监督、检查、评价，对企业领导负责，并提供咨询、服务。山东省通信公司审计部负责并指导公司内部审计工作，接受国家审计机关的指导、监督和内部审计师协会的行业自律管理；接受集团公司审计部的业务领导。山东省通信公司各级审计机构在本单位主要负责人的领导下，独立行使内部审计职责，对本单位主要负责人、上级管理机构负责，并报告工作。审计机构依法履行对下一级审计工作进行指导和监督的职责。
2003年，山东通信依据国家法律、法规和《中国网通集团财务审计暂行办法》《山东省通信公司内部审计暂行办法》，制定《山东省通信公司财务审计暂行办法》。山东通信各级内部审计机构对本单位及其所属单位的财务收支情况，资产、负债、所有者权益和损益及经营管理活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的有效性进行审计监督。
同年，根据《中国网通集团专项审计调查暂行办法》，山东通信制定《山东省通信公司专项审计调查办法》及山东省通信公司审计部专项审计调查工作流程，对与本单位及所属企业经营管理活动有关的特定事项，向相关单位和部门进行专题审计调查。依据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》《国有企业及国有控股企业领导人员任期责任审计暂行规定实施细则》和《中国网通集团经济责任审计暂行办法》3个文件，2003年2月，山东通信制定《山东省通信公司经济责任审计暂行办法》，对有关的审计事项作出明确规定。企业领导人员任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项之前，以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，审计机构进行任期经济责任审计。
二、审计项目
（一）财务审计
1996年，全省邮电审计工作的重点是企业内控制度的健全和执行方面，特别是营收、计费报账环节和专业资金管理、多种经营企业财务管理等方面。全省共完成审计单位212个，审计项目4649个，开展审计调查39项。
1998年，对邮电企事业单位的财务、财务收支进行审计，突出对国有资产流失、保值增值、资产重组、资本联合中邮电国有资产产权变动等进行审查与评鉴，加强邮电经济效益审计，对重点单位、重点项目、重点资金、重点问题进行审计调研。开展“邮政储蓄业务资金”管理情况的专项审计和邮电物资器材供销企业的财务专项审计。
2001年，审计工作以促进企业加强管理，规范企业经营行为，提高企业经济效益为目标，在全省实施财务收支审计。
2002年，山东通信配合省公司对市分公司实行财务“收支两条线”管理体制，推行全面预算管理改革，实施了内控制度和管理流程的审计。组织各市分公司和省长途电信传输局进行营收款管理专项审计调查，围绕财务预算执行情况、企业收入的稽核与上缴、用户欠费的清理、资金资产的安全性和完整性、营业部门的报账管理等进行审计。
2003年，山东通信制定《山东省通信公司财务审计暂行办法》，明确财务审计是对本单位及其所属单位的财务收支情况、资产、负债、所有者权益和损益及经营管理活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的有效性进行的审计监督。省公司负责各市分公司和省长途电信传输局的财务审计，各市分公司和省长途电信传输局负责下属单位的财务审计。
（二）专项审计
2003年，全省专项审计调查的重点有10项：（1）执行国家法律、法规、政策及中国网通集团、省公司有关规定的情况。（2）内部控制制度建立及执行情况。（3）企业经济效益、固定资产投资效果、企业债权债务情况、国有资产保值增值情况。（4）预算执行情况，绩效考核指标完成情况。（5）资产、资金、物资管理情况。（6）固定资产投资管理情况。（7）市场营销等经营管理情况。（8）企业公司化运营、资产重组等重大经营举措的实施及效果。（9）对外投资的立项、管理及效益情况。（10）上级审计机构和单位领导交办的其他调查事项。
（三）工程审计
2000年，山东电信全年共完成固定资产投资130亿元，全年共进行工程审计10530项。
2002年，山东通信实行工程建设项目送审单制度，工程建设部门或财务部门送审的结（决）算资料审计部门实行主审负责制。全年共实施工程项目审计20026项，其中，土建工程131项，通信工程2342项，零星土建工程1539项，零星通信工程16014项。
（四）经济责任审计
2000年，山东电信执行中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》和省公司的要求，开展任期经济责任审计。全年共实施经济责任审计173项。10月12日，山东电信下发《关于抓紧对多元化经营企业进行审计的通知》，对多家企业的负责人实施任期经济责任审计，共审计244人。2002年，实施企业领导人员任期责任审计45项。