一、管理机构
1991年8月16日，省烟草专卖局(公司)下发《关于健全审计机构、审计人员的通
知》，重新明确各级烟草机构应设立审计机构、配备相应数额的审计人员，由单位主
要负责人直接领导。1992年10月，明确审计处为省烟草专卖局(公司)内部审计机构。
1996年1月，省烟草专卖局(公司)下发《关于加强内部审计机构建设的通知》，规定：
在体制改革中，内部审计机构和人员只能加强不能削弱；审计机构不得与财务、监察、
企业管理等部门合并。5月，省烟草专卖局(公司)明确审计处定员8人。1998年7月，
省烟草专卖局(公司)决定将财务、审计部门合并为财务审计处。2001年3月，省烟草
专卖局(公司)机关“三定”方案规定，审计处为省烟草专卖局(公司)机关内设机构，
编制5名。8月，省烟草专卖局(公司)下发《关于在全省烟草系统设立内部审计机构的
通知》，要求各集团公司、卷烟厂、市烟草专卖局(公司)，中鲁、惠丰烟叶公司原则
上设立内部审计机构，不能设立的必须有专人负责内部审计工作。2004年2月，山东
中烟公司成立，设财务、审计机构合一的财审部；将军、颐中集团公司及所属济南、
青岛、青州等卷烟厂财务、审计机构分设；其他单位财务、审计机构合一。5月，省
烟草专卖局(公司)明确审计处编制6名。6月，省烟草专卖局(公司)下发《关于转发
〈国家烟草专卖局关于省级局(公司)、工业公司、地市分公司，重点卷烟工业企业设
立审计、安全管理机构的通知〉的通知》，规定审计处(科)作为市烟草专卖局(公司)
的内设机构，必须单独设置，配备3NFDA15名审计人员。至2005年底，省烟草专
卖局(公司)及全省各市烟草专卖局(公司)均设立独立的审计机构，配备审计人员不少
于3人。
二、内部审计制度
(一)省烟草专卖局(公司)内部审计制度
1991年，省烟草专卖局(公司)印发《山东省烟草系统经济合同内部审计试行草案》，
对合同内部审计的依据、目的、主要内容、审计原则及相关要求作出规定。199 2年，
下发《并于下达〈山东省烟草公司流动资金专题审计办法试行草案〉的通知》，规定
流动资金专题审计任务由省烟草公司自年度审计计划中下达。制定具体的审计工作表
格，使流动资金专题审计初步实现制度化、规范化。1998年，印发《烟草企业固定资
产投资审计要点》，明确开工前、建设、竣工等阶段的审计要点以及有关违纪问题的
处理意见和审计注意事项。
2000年，省烟草专卖局(公司)下发《关于全省烟草系统实行审计复查制度的通知》，
规定审计复查的范围、要求、时间、方案、程序和方法等，有效督促被审计单位整改
落实审计意见和建议，促进企业加强经营管理。同年，印发《山东省烟草系统企业领
导人任期经济责任审计要点》，规定经营管理情况、执行会计制度情况、国有资产安
全完整情况、预算指标完成情况、主要财务指标完成情况、重大投资决策管理和效益
情况等方面的具体审计内容。
2005年，省烟草专卖局(公司)印发《经济责任审计工作联席会议制度》，明确联
席会议的组成部门、议事内容、议事程序以及各组成部门的职责。同年，印发《山东
省烟草专卖局(公司)系统内部审计工作规定》，进一步明确审计机构和审计人员、审
计工作职责、审计工作权限、审计工作程序、考核与奖惩等；印发《山东省烟草专卖
局(公司)系统固定资产投资项目审计办法》，对审计计划、开工前审计、建设期间审
计、竣工审计、审计结果等作出规定，规范固定资产投资行为，提高投资效果；印发
《山东省烟草专卖局(公司)系统企业领导人员任期经济责任审计实施办法》，规定经
济责任审计工作组织、审计内容、审计评价、审计工作程序及结果利用等事项，加强
和规范经济责任审计工作；印发《山东省烟草专卖局(公司)内部审计管理监督实施办
法》，对审计管理监督主体及职责、审计管理监督对象、审计管理监督事项和监管重
点、审计管理监督主要工作措施、内部审计管理监督考核和奖惩等作出规定，规范全
省烟草专卖局(公司)系统的内部审计管理监督工作。
(二)山东中烟工业公司内部审计制度
2004年11月，经山东中烟公司第八次经理办公会议讨论通过，印发《山东中烟工
业公司内部审计管理办法》，建立山东中烟公司经济责任审计工作联席会议制度。
三、专项审计
(一)省烟草专卖局(公司)内部专项审计
1991年，完成135个承包企业的承包终结审计，查出违纪金额159万元，上交51万
元，调账50万元，提出建议115条，促进增收节支221万元；开展经济合同审计，审计
青岛、青州、滕州卷烟厂合同332份，总金额6137万元，挽回经济损失32万元；对3个
单位进行基建审计试点，取得较好效果。
1992年，完成财务收支审计71项，查出违纪金额112.23万元，调账162笔122.31
万元，提出建议138条，采纳47条；进行流动资金审计21项，经济效益审计2项，提出
建议82条，采纳17条，促进增收节支85.64万元；完成对现金、银行存款、原材料、
商品和账表“四相符”审计10项，调账0.54万元，提出建议21条，促进增收节支62万
元；进行内控制度审计和利润预测审计试点；完成合同审计334份，标的72613万元，
终止9份；进行潜亏挂账、有问题资金和专卖规费的收支、罚没收缴两项调查，分别
提出建议31条和29条。
1993年，完成审计项目152项，其中，财务收支审计17项，离任审计29项，承包
经营审计81项，审计调查20项；共查出违纪金额159.81万元，其中应上交59.03万元，
促进增收节支59.7万元，收回货款6547万元；提出建议200多条，采纳90条。在财税
大检查工作中，全省自查面达100%，自查违纪金额391.26万元，应上交金额190.9 1
万元，全部补缴入库。
1994年，完成审计项目360项，其中，承包经营目标终结审计102项，对生产经营
中存在的问题提出180条建议；资产负债损益审计34项(含厂长和经理离任审计)，审
计资产总额42935万元，查出损失浪费金额328.10万元，促进经济效益金额221.20万
元；进行经济效益审计31项，促进经济效益金额104万元；审查工程合同概算、决算
168项，审查项目投资额712.90万元，核减不合理金额61.34万元；审查各类经济合同
150余份，纠正损失金额60余万元。
1996年，共完成审计项目309项，其中，财务收支审计86项，承包经营终结审计
91项，经理(厂长)离任经济责任审计60项，资产负债损益审计2项。经济合同审计22
6份。基建技改项目审计443项，总造价3767万元，审减投资额344万元，审减率9.12%；
经济效益审计38项，纠正成本核算不实造成的损失浪费510万元，促进增收节支3 38
万元；完成审计调查55项。共查出违纪金额565.56万元，防止损失浪费510.41万元，
提出审计建议311条，促进增收节支338.06万元。
1997年，开展审计项目294项，共查出违纪金额376.65万元。其中，财务收支审
计54项，效益审计60项，经济责任审计142项，基建技改审计24项，其他审计14项，
审计调查10项。提出审计建议被采纳227条，纠正损失浪费金额1819.78万元，促进增
收节支提高经济效益1268.75万元。组织协调行业审计，纠正违纪金额2.18亿元。
1998年，完成审计项目342项，促进增收节支2196万元，纠正违纪金额375万元，
提出合理化建议被采纳400余条。
1999年，完成审计项目350项，促进增收节支353.98万元，纠正违纪金额1905.0
6万元，提出合理化建议被采纳288条。配合公安部门查处案件，追回巨额借款1700万
元。
2000年，完成审计项目238项，查处损失浪费金额7744.5万元，增收节支743.94
万元，纠正违纪金额792.35万元。审减高估冒算基建、固定资产投资738.52万元，审
减率12.37%。
2001年，对42名企业(单位)领导人员进行经济责任审计。对全省烟草系统商业企
业72.79亿元资产、40.82亿元负债、31.98亿元所有者权益进行清查、核实，如期完
成各项任务。完成物资采购比价审计项目157项，平均审减率8.46%。完成经济合同审
计201项。除清产核资有关数据外，全年共完成内部审计项目1500多个，审计金额
25.3亿元，查出违规违纪金额6500万元，审减项目支出2650万元(物资采购1061万元、
工程项目1589万元)，促进增收节支620多万元。
2002年，对38名企业(单位)领导人员进行经济责任审计。共审计企业资产总额1
8.30亿元，纠正调整经济事项金额6188万元；进行工程及维修项目、物资采购及合同
项目、效益指标实现情况等方面的经济效益审计4143项(次)，促进增收节支9490万元，
并有针对性地提出增加效益、完善制度、规范管理等方面的建议；进行工程(固定资
产维修)审计项目707项，审计金额6.35亿元，审减虚算工程量、虚算材料价款等结算
资金6727万元，综合审减率10.6％，维护了企业利益；进行物资比价采购审计201 4
项(次)，审计金额1.83亿元，审减结算资金1358万元，审减率7.4％；进行合同审计
1311项，审计金额23.90亿元，审减金额555万元；进行财务收支审计40项(次)，纠正
调整经济事项金额302万元；进行效益指标审计76个单位(次)，纠正调整经济事项金
额636多万元，防止了利用往来、成本结转及有关费用性科目调节利润的现象。对烟
草企业投资的全资和控股的62户企业47.55亿元的资产、25.19亿元的负债、22.36亿
元的所有者权益进行全面清查、核实，共清理出资产损失及资金挂账1.08亿元(其中，
资产损失3262万元、潜亏挂账7499万元)；另有经营性亏损挂账1.49亿元。
2003年，对49名企业(单位)领导人员进行经济责任审计。审计资产总额17.68亿
元，纠正调整经济事项金额5099万元，提出审计建议183条；进行综合效益指标审计
107个单位(次)，纠正调整经济事项金额1270万元；进行工程及固定资产维修、装修
审计96项，审计金额6954万元，纠正高估冒算、虚报工程量、高套定额等问题，促进
增收节支1413万元，提出完善文件、规范程序等10条建议；进行物资采购及经济合同
审计206项(次)，审减结算资金754万元；开展财务收支的真实性、合法性审计31项
(次)，提出审计建议95条。为摸清企业担保情况，规避担保风险，对全省烟草系统及
多元化经营企业之间以及2002年12月31日以前各类对外担保事项进行清理，清理出担
保事项45项、金额5.84亿元。
2004年，经济责任审计资产总额51.44亿元，调整经济事项金额1.29亿元，针对
发现的问题，提出审计建议；进行工程审计项目82项，审计金额7025万元，审减工程
结算资金、材料价款等1149万元；进行物资采购管理审计225项(次)，审计金额1175
万元，审减结算资金221万元；进行合同审计11项，审计金额738万元；进行效益指标
审计37项，纠正调整经济事项金额169万元。
2005年，对83个单位的主要领导人员进行经济责任审计，共审计资产总额72亿元，
纠正调整经济事项金额2.7亿元，提出规范经营管理、资产管理、经济核算和加强内
部控制等方面的审计建议270多条；进行基建项目审计129项，审计资产总额1.58亿元，
审减1338万元，审减率8.47%；进行物资采购及合同管理审计217项，审计资产总额
1525万元，节约167万元。
(二)山东中烟公司项目审计
2004年，完成各类项目审计5158项，审计金额56.5亿元，促进增收节支6413万元，
查处违规金额238万元，提出合理化建议221项。
2005年，完成各类项目审计2480项，审计金额45.97亿元，促进增收节支1.10亿
元，提出合理化建议167项。
四、审计检查
2004年，国家审计署驻济南特派办对山东中烟公司系统2003年财务收支情况进行
全面审计，查出四类问题，涉及金额9800万元，企业及时进行了全面整改。
2005年，山东中烟公司聘请中介机构，按照行业审计标准，对未纳入国家行业审
计的其他烟草主业单位及烟草投资和控股企业共23家的2003年度、2004年度财务收支
情况进行了审计。