1986年，国家铁路运输系统业务收入按收付实现制原则办理。1988年，济南局及
济南、青岛分局对运输收入使用计算机应用程序进行会计核算。自1990年起，为打破
债务链，缓解资金紧张状况，在全局范围内开展清理债权债务工作，既清理固定资产
投资借款，又清理流动资金拖欠，使一些长期挂账扯皮的问题得到及时处理。
1992年，济南铁道结算中心成立，按照归口管理、挖掘潜力、统一调度、提高效
益的要求，将全局各系统所有资金都在当地存款开户，实行集中管理、统一调度，应
收运营资金、内部调剂资金、有偿占用费在决算损益表“运输收入”栏中予以反映，
提高了资金使用效益。
1994年，济南局在全路率先组建覆盖全局的货币资金管理系统，对内称济南局资
金处，对外称济南铁道资金结算中心，代表铁路局行使对铁路各单位、各部门、各种
款源的货币资金管理和监督职能，实行统一开户、统一结算、统一调度。管辖所属青
岛、济南等3个分中心和10个独立核算办事处，结算网点分布在全局23个主要地区，
覆盖管内京九、京沪、胶济等主要干线。
1995年，济南局建立筹措、调度和使用资金的“划分权责、资金自筹、有偿占用”
资金管理新机制，优化库存结构，减少存货资金占用，清理债权债务，加强资金调控，
保证了运输生产、职工生活的资金需要。
1998年，济南局相继出台《债权债务清理暂行办法》和《银行承兑汇票暂行管理
办法》，规定凡由财务部门组织的清欠，均按清欠额收取资金占用费和手续费。对地
方企业拖欠铁路运费采取有限制的收取银行承兑汇票。
2001年，实行运营资金内部调剂总量控制，简化资金借款程序，各分局级单位根
据资金状况，随时办理资金借(还)款，有效地节约使用资金。
2003-2005年，铁路财务会计管理信息系统由V3.0升级为V4.0，全路实现数据共
享、远程查询。由济南铁道结算中心自主研发的资金日报综合管理系统投入运行，实
现了各分处、办事处资金日报的入库、数据检查、汇总分析、自动对账等功能，各种
业务报表进一步规范。资金结算集中处理系统SRFS投入运行后，全系统23个结算网点
数据全部集中到济南铁道资金结算中心，实现管理集中，资金集中，降低了维护费用，
系统安全得到有效保障。
地方铁路系统1989年建立会计报表制度、会计核算规定。资金使用上，坚持“一
支笔”制度，实行层层审查责任制。1993年，按照财政部颁发的《会计准则》执行新
的会计制度。1996年，山东省地方铁路局发文，规定运营单位建立和完善固定资产卡
片、台账，按月计算当月折旧额，实行分类折旧，同时调整固定资产折旧交省地方铁
路局的比例。1998年，省地方铁路局制定健全内部财务管理体系若干规定，实行财务
部门现金及各种存款内部控制制度，规范处理货币资金收支业务，做到账钱分管，将
资金管理责任制落到实处。
第三节 资金管理
1986年，国家铁路运输系统业务收入按收付实现制原则办理。1988年，济南局及
济南、青岛分局对运输收入使用计算机应用程序进行会计核算。自1990年起，为打破
债务链，缓解资金紧张状况，在全局范围内开展清理债权债务工作，既清理固定资产
投资借款，又清理流动资金拖欠，使一些长期挂账扯皮的问题得到及时处理。
1992年，济南铁道结算中心成立，按照归口管理、挖掘潜力、统一调度、提高效
益的要求，将全局各系统所有资金都在当地存款开户，实行集中管理、统一调度，应
收运营资金、内部调剂资金、有偿占用费在决算损益表“运输收入”栏中予以反映，
提高了资金使用效益。
1994年，济南局在全路率先组建覆盖全局的货币资金管理系统，对内称济南局资
金处，对外称济南铁道资金结算中心，代表铁路局行使对铁路各单位、各部门、各种
款源的货币资金管理和监督职能，实行统一开户、统一结算、统一调度。管辖所属青
岛、济南等3个分中心和10个独立核算办事处，结算网点分布在全局23个主要地区，
覆盖管内京九、京沪、胶济等主要干线。
1995年，济南局建立筹措、调度和使用资金的“划分权责、资金自筹、有偿占用”
资金管理新机制，优化库存结构，减少存货资金占用，清理债权债务，加强资金调控，
保证了运输生产、职工生活的资金需要。
1998年，济南局相继出台《债权债务清理暂行办法》和《银行承兑汇票暂行管理
办法》，规定凡由财务部门组织的清欠，均按清欠额收取资金占用费和手续费。对地
方企业拖欠铁路运费采取有限制的收取银行承兑汇票。
2001年，实行运营资金内部调剂总量控制，简化资金借款程序，各分局级单位根
据资金状况，随时办理资金借(还)款，有效地节约使用资金。
2003-2005年，铁路财务会计管理信息系统由V3.0升级为V4.0，全路实现数据共
享、远程查询。由济南铁道结算中心自主研发的资金日报综合管理系统投入运行，实
现了各分处、办事处资金日报的入库、数据检查、汇总分析、自动对账等功能，各种
业务报表进一步规范。资金结算集中处理系统SRFS投入运行后，全系统23个结算网点
数据全部集中到济南铁道资金结算中心，实现管理集中，资金集中，降低了维护费用，
系统安全得到有效保障。
地方铁路系统1989年建立会计报表制度、会计核算规定。资金使用上，坚持“一
支笔”制度，实行层层审查责任制。1993年，按照财政部颁发的《会计准则》执行新
的会计制度。1996年，山东省地方铁路局发文，规定运营单位建立和完善固定资产卡
片、台账，按月计算当月折旧额，实行分类折旧，同时调整固定资产折旧交省地方铁
路局的比例。1998年，省地方铁路局制定健全内部财务管理体系若干规定，实行财务
部门现金及各种存款内部控制制度，规范处理货币资金收支业务，做到账钱分管，将
资金管理责任制落到实处。