自1996年开始，省审计厅按照《审计法》规定，在组织开展省级预算执行和其他
财政收支情况审计工作中，每年将省财政厅、省地税局和省国库具体组织省级预算执
行情况作为必审内容进行重点审计，并将审计情况反映在审计结果报告和审计工作报
告中。
一、省财政厅省级预算执行和其他财政收支情况审计
1996-2005年，省审计厅先后10次对省财政厅省级预算执行和其他财政收支情况
进行审计，审计过程中延伸审计省直部门单位60多个次，市、县(市、区)40多个次，
共查出问题金额124.59亿元，提出审计建议34条。1996年、2002年、2005年的审计工
作效果尤为显著。
1996-2005年山东省财政厅省级预算执行审计情况统计表
表1-2
单位：万元
┌──────────┬───────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────┬──────┐
│审计时间 │审计内容 │延伸审计 │审计查出问题金额 │审计建议(条)│
│ │ │部门单位 ├───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤ │
│ │ │(个) │合计 │违规减│隐瞒转│虚列财│截留挤│延压滞│其他 │ │
│ │ │ │ │免少征│移挖挤│政支出│占挪用│留预算│ │ │
│ │ │ │ │应缴未│预算收│ │预算资│资金 │ │ │
│ │ │ │ │缴预算│入 │ │金 │ │ │ │
│ │ │ │ │收入 │ │ │ │ │ │ │
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│1996年3月5日-4月5日 │1995年度省级预算执行和其他财政收支情况│ │28384 │1558 │163 │ │ │ │26663 │3 │
├──────────┼───────────────────┼─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────┤
│1997年3月7日-4月3日 │1996年度省级预算执行和其他财政收支情况│13个省直部门及6个市(地)、县(市、区)财政局 │5235 │ │1228 │ │ │ │4007 │3 │
├──────────┼───────────────────┼─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────┤
│1998年3月9日-4月21日│1997年度省级预算执行和其他财政收支情况│15个省直部门及6个市(地)、县(市、区)财政局 │141837│42064 │160 │ │40 │ │99573 │3 │
└──────────┴───────────────────┴─────────────────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴──────┘
续表
┌───────────┬───────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────┬──────┐
│审计时间 │审计内容 │延伸审计 │审计查出问题金额 │审计建议(条)│
│ │ │部门单位 ├───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┤ │
│ │ │(个) │合计 │违规减│隐瞒转│虚列财│截留挤│延压滞│其他 │ │
│ │ │ │ │免少征│移挖挤│政支出│占挪用│留预算│ │ │
│ │ │ │ │应缴未│预算收│ │预算资│资金 │ │ │
│ │ │ │ │缴预算│入 │ │金 │ │ │ │
│ │ │ │ │收入 │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼───────────────────┼─────────────────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼──────┤
│1999年3月8日-4月8日 │1998年度省级预算执行和其他财政收支情况│13个省直部门及3个市(地)、县(市、区)财政局 │161612│43439 │6916 │1601 │805 │ │108851│5 │
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│2000年3月10日-4月12日 │1999年度省级预算执行和其他财政收支情况│部分省属部门单位及市(地)、县(市、区)财政局│105461│57096 │ │4382 │1738 │ │42245 │3 │
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│2001年3月13日-4月28日 │2000年度省级预算执行和其他财政收支情况│部分省属部门单位及3个市、县(市、区)财政局 │80461 │21 │ │ │17285 │178 │62977 │4 │
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│2002年3月5日-4月28日 │2001年度省级预算执行和其他财政收支情况│部分省属部门单位及6个市、县(市、区)财政局 │43903 │ │ │975 │ │4396 │38532 │3 │
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│2003年4月8日-6月9日 │2002年度省级预算执行和其他财政收支情况│15个省直部门及12个市、县(市、区)财政局 │52650 │ │1921 │12900 │350 │800 │36679 │4 │
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│2004年3月10日-5月10日 │2003年度省级预算执行和其他财政收支情况│6个省直部门及3个市、县(市、区)财政局 │331964│ │208308│ │30 │ │123626│3 │
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│2005年3月18日-5月20日 │2004年度省级预算执行和其他财政收支情况│4个市、县(市、区)财政局 │294366│146710│ │16401 │235 │11346 │119674│3 │
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说明：表格空白项因当年统计口径调整未予统计
省财政厅1995年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。1996年3-4月，省审
计厅对省财政厅具体组织1995年度省级预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计
发现的主要问题：1.具体组织预算执行方面。(1)对部分省属国有企业所得税实行定
额收缴。共少征8897.7万元。(2)应缴未缴预算收入。(3)省税收、财务、物价大检查
办公室(简称省大检办)违规将收取的违纪资金从过渡账户中返还有关单位163.2万元
。(4)对已入库的预算收入监管制度不够完善，导致已入库预算收入在科目间发生相
互差错。(5)部门为年底不出现结余而在年报中虚列支出，直接影响省级预算支出的
真实性。2.其他财政收支方面。(1)对财政周转金的管理使用情况监督不够有力。有
3个公司将借入的周转金用作资本金9500万元，到期未收回的本金和占用费较多，年
底逾期未收回资金达3.4亿元。(2)省财政代管资金大部分不到位，多数部门单位的预
算外资金以及养老保险基金和待业保险基金未按规定纳入财政专户管理。(3)多头开
设账户，资金管理分散。(4)国债服务部超越经营范围取得不当收益759.9万元。3.厅
机关财务方面。厅机关固定资产和固定资产出售转让收益860万元未入账管理；所属
单位欠缴各项税收479.8万元；机关工会购买国库券80万元未入账；借出资金30万元
并获取利息4.9万元；机关会计基础工作比较薄弱，账簿设置不全，会计记录不够规
范，对部分上级专款在账务处理上不规范、不及时。针对问题，提出审计建议：1.按
照《预算法》的规定，进一步加强对预算收支的管理和监督。2.加强对省财政管理的
各类财政资金的管理。进一步组织清理各处室的资金账户，并纳入预算处统一核算管
理。3.加强机关财务会计工作，进一步建立健全机关财务管理制度办法，认真做好对
固定资产的全面清理和登记入账管理工作。
省财政厅2001年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。2002年3-4月，省审
计厅对省财政厅具体组织2001年度省级预算执行和其他财政收支情况进行审计，并延
伸审计部分省属部门单位，日照市、德州市及所辖的东港、五莲、平原、夏津4县(区
)财政部门。审计发现的主要问题：1.非税收入的征管不够规范。2.支出预算拨付不
够严格。3.专项预算资金使用管理不到位，有问题金额10195.59万元。4.试编部门预
算工作有待进一步规范。5.有些资金未及时清理。6.预算外资金、基金管理使用不合
规。针对问题，提出审计建议：1.积极推进财政改革，规范预算管理。2.健全财政法
规制度，加强监督检查。3.采取有效措施，清理整顿财政周转金。
省财政厅2004年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。2005年3-5月，省审
计厅对省财政厅具体组织2004年度省级预算执行和其他财政收支情况进行审计，同时
延伸审计枣庄市、滨州市及所辖的峄城区、无棣县财政部门。审计发现的主要问题：
1.预算收入未缴库。如将应纳入基金预算管理的公路客货运附加费140492万元作为预
算外资金管理缴入财政专户。2.资金分配未列明支出项目和用途。3.部门预算管理不
够完善。4.政府采购预算管理存在一些问题。5.省级专项补助资金管理不到位。针对
问题，提出审计建议：1.加快推进预算管理制度改革，提高部门预算的科学性和法律
约束力。2.深化支出管理改革，进一步扩大改革措施的覆盖面和推行力度。3.强化对
专项资金使用的监督和管理，提高资金使用效益。
二、省地税局税收征管情况审计
1996-2005年，省审计厅先后10次对省地税局税收征管收入预算执行情况进行审
计，审计过程中延伸审计市、县(市、区)地税局33个次，纳税企业单位100多个次，
共发现问题金额20.96亿元，提出审计建议34条。1996年、2002年、2005年审计工作
效果尤为显著。
1996-2005年山东省地税局预算执行审计情况统计表
表1-3
单位：万元
┌───────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┬──────────────────┬──────┐
│审计时间 │审计内容 │延伸审计 │审计查出问题金额 │审计建议(条)│
│ │ │部门单位 ├───┬───┬───┬───┬──┤ │
│ │ │(个) │合计 │违规减│隐瞒转│截留挤│其他│ │
│ │ │ │ │免少征│移挖挤│占挪用│ │ │
│ │ │ │ │应缴未│预算收│预算资│ │ │
│ │ │ │ │缴预算│入 │金 │ │ │
│ │ │ │ │收入 │ │ │ │ │
├───────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼──┼──────┤
│1996年1月22日-2月19日 │1995年度省级税收征管收入预算执行情况 │ │11124 │ │9365 │ │1759│3 │
├───────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼──┼──────┤
│1997年1月16日-2月20日 │1996年度省级地方税收预算执行和其他财政收支情况 │6个市(地)、县(市、区)地税局和6个中央、省属纳税单位│699 │ │699 │ │ │3 │
├───────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼──┼──────┤
│1998年1月5日-2月24日 │1997年度省级税收预算和部门经费预算及其他财政收支情│6个市(地)、县(市、区)地税局和10个中央、省属纳税单 │16271 │9254 │7017 │ │ │3 │
│ │况 │位 │ │ │ │ │ │ │
└───────────┴─────────────────────────┴─────────────────────────┴───┴───┴───┴───┴──┴──────┘
续表
┌───────────┬────────────────┬─────────────────────────┬────────────────────┬──────┐
│审计时间 │审计内容 │延伸审计 │审计查出问题金额 │审计建议(条)│
│ │ │部门单位 ├───┬───┬───┬───┬────┤ │
│ │ │(个) │合计 │违规减│隐瞒转│截留挤│其他 │ │
│ │ │ │ │免少征│移挖挤│占挪用│ │ │
│ │ │ │ │应缴未│预算收│预算资│ │ │
│ │ │ │ │缴预算│入 │金 │ │ │
│ │ │ │ │收入 │ │ │ │ │
├───────────┼────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┤
│1999年1月11日-2月11日 │1998年度省级地方税收预算执行情况│3个市(地)、县(市、区)地税局和8个中央、省属纳税单位│3171 │1284 │668 │ │1219 │5 │
├───────────┼────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┤
│2000年1月11日-3月7日 │1999年度省级地方税收预算执行情况│9个市(地)、县(市、区)地税局和26个中央、省属纳税单 │12072 │4421 │1626 │ │6025 │3 │
│ │ │位 │ │ │ │ │ │ │
├───────────┼────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┤
│2001年1月10日-2月26日 │2000年度税收征管情况 │3个市、县(市、区)地税局和部分省属纳税单位 │73445 │31054 │24930 │ │17461 │4 │
├───────────┼────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┤
│2002年1月14日-3月13日 │2001年度税收征管情况 │2个市及部分县(市、区)地税局和27个省属纳税单位 │15682 │2061 │825 │ │12796 │3 │
├───────────┼────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┤
│2003年1月18日-4月6日 │2002年度税收征管和经费收支情况 │4个市及部分县(市、区)地税局和15个省属纳税单位 │52650 │ │1921 │350 │50379 │4 │
├───────────┼────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┤
│2004年4月12-30日 │2003年度税收征管和财务收支情况 │10个纳税单位 │17800 │ │ │139 │17661 │3 │
├───────────┼────────────────┼─────────────────────────┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┤
│2005年1月24日-4月8日 │2004年度税收征管情况 │24户重点税源企业和济南19户房地产企业 │6687 │5658 │ │ │1029 │3 │
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说明：表格空白项因当年统计口径调整未予统计
省地税局1995年度省级税收征管收入预算执行情况审计。1996年1-2月，省审计
厅对省地税局1995年度省级税收征管收入预算执行情况进行审计。审计发现的主要问
题：1.部分省级收入税收漏征漏管或征收不足。2.将省级税收作为市、县级税收入库
9365万元。3.欠税比较严重。针对问题，提出审计建议：1.会同省财政厅对有关省级
税收政策作进一步的补充、修订和完善，以利于各级切实加强对省级税收的征收管理
。2.从理顺地方各级经济利益、完善新的财税体制出发，改进省级若干税种的征收管
理。3.加强省级税收的征收管理工作，加强省对各市(地)征收省级税收情况的稽查工
作，健全必要的内部控制机制。4.研究调动各级征收省级税收积极性的办法。5.查清
税源家底，组织清理欠税。
省地税局2001年度税收征管情况审计。2002年1-3月，省审计厅对省地税局2001
年度税收征管情况进行就地审计，同时延伸审计日照市、德州市及部分县、区和驻济
的27个省属纳税单位。审计发现的主要问题：1.纳税申报未达到95%的综合按期申报
率的规定要求。2.税务师事务所省级税收代理情况问题较多。3.税收减免上报数与实
际数存在较大差距。4.省地税局直属分局税务登记证费的发票工本费收入150.04万元
，至2001年底仍使用原开设的收费收入过渡账户和旧票据，未按“票款分离”办法及
时缴库。针对问题，提出审计建议：1.切实强化税收征管基础工作，在全面摸清底数
的基础上，采取有效措施强化税收法纪观念和责任意识，完善相应的税收征管制度、
办法，并在工作中认真贯彻落实。2.重视并强化对税务代理工作质量监督检查，促进
税务代理业务质量的提高，对违规操作的，依法追究有关机构和人员的责任。3.进一
步提高税收会计核算水平，严格按照国家税务总局《税收会计制度》的规定进行会计
核算，确保税收会计资料的真实性。
省地税局2004年度税收征管情况审计。2005年1-4月，省审计厅对省地税局2004
年度税收征管情况进行审计，并对省地税局管辖的24户重点税源企业和济南市管辖的
19户房地产企业进行延伸审计。审计发现的主要问题：1.对纳税单位申报缴纳税款管
理不够到位，纳税单位存在不按期申报税款问题。2.有些企业会计核算和纳税申报不
实，导致少征税款。3.执行税务稽查决定不到位，对稽查查补税款未及时收缴入库。
4.延缓征收税款。针对问题，提出审计建议：1.严格依法治税，全面提升税收征管质
量和水平。2.加强税收法治化建设，提高纳税人依法纳税意识。3.加大对重点行业、
重点领域的监督检查，规范行业税收征管秩序。
三、省国库办理省级预算资金收纳、拨付情况审计
1996-2005年，省审计厅先后10次对省国库办理省级预算资金收纳、拨付情况进
行审计，审计过程中延伸审计单位39个次，发现问题金额11.1亿元，提出审计建议2
4条。1996年、2002年、2005年审计工作效果尤为显著。
1996-2005年山东省国库预算执行审计情况统计表
表1-4
单位：万元
┌──────────┬─────────────────────────┬────┬────────────────────────────┬──────┐
│审计时间 │审计内容 │延伸审计│审计查出问题金额 │审计建议(条)│
│ │ │部门单位├────┬────┬────┬────┬───┬────┤ │
│ │ │(个) │合计 │延压滞 │省级预 │预算收 │非税性│其他 │ │
│ │ │ │ │留预算 │算收入 │入错解 │收入错│ │ │
│ │ │ │ │资金 │违规入 │入库 │入预算│ │ │
│ │ │ │ │ │库 │ │科目 │ │ │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│1996年4月15-18日 │办理1995年度省级预算收入的收纳、划分、留解和预算支│ │1252.2 │958.3 │ │293.9 │ │ │3 │
│ │出的拨付情况 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│1997年2月24-27日 │办理1996年度省级预算资金的收纳、拨付情况 │4 │1228.43 │ │ │1228.43 │ │ │3 │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│1998年2月23-27日 │办理1997年度省级预算资金的收纳、拨付情况 │3 │1035.6 │ │ │1035.6 │ │ │2 │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│1999年2月25日-3月4日│办理1998年度省级预算资金的收纳、拨付情况 │4 │1823.41 │1307.54 │ │309.97 │205.9 │ │2 │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│2000年2月28日-3月3日│办理1999年度省级预算资金的收纳、拨付情况 │7 │1335.71 │ │ │ │210.29│1125.42 │2 │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│2001年2月27日-3月5日│办理2000年度省级预算收入的收纳、拨付情况 │3 │279.24 │277.68 │ │1.56 │ │ │2 │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│2002年4月23-28日 │办理2001年度省级预算资金的收纳、拨付情况 │6 │90091.15│691.21 │88877.62│367.22 │ │155.1 │2 │
├──────────┼─────────────────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼───┼────┼──────┤
│2003年4月1-4日 │办理2002年度省级预算资金的收纳、拨付情况 │6 │1355.17 │492.84 │ │ │ │862.33 │2 │
└──────────┴─────────────────────────┴────┴────┴────┴────┴────┴───┴────┴──────┘
续表
┌────────┬────────────────────┬────┬─────────────────────────┬──────┐
│审计时间 │审计内容 │延伸审计│审计查出问题金额 │审计建议(条)│
│ │ │部门单位├────┬────┬───┬───┬───┬───┤ │
│ │ │(个) │合计 │延压滞 │省级预│预算收│非税性│其他 │ │
│ │ │ │ │留预算 │算收入│入错解│收入错│ │ │
│ │ │ │ │资金 │违规入│入库 │入预算│ │ │
│ │ │ │ │ │库 │ │科目 │ │ │
├────────┼────────────────────┼────┼────┼────┼───┼───┼───┼───┼──────┤
│2004年4月19-24日│办理2003年度省级预算资金的收纳、拨付情况│3 │5699.22 │5300 │ │17.87 │ │381.35│3 │
├────────┼────────────────────┼────┼────┼────┼───┼───┼───┼───┼──────┤
│2005年5月8-10日 │办理2004年度省级预算资金的收纳、拨付情况│3 │6943.32 │6943.32 │ │ │ │ │3 │
└────────┴────────────────────┴────┴────┴────┴───┴───┴───┴───┴──────┘
说明：表格空白项因当年统计口径调整未予统计
省国库办理1995年度省级预算收入收纳、划分、留解和预算支出拨付情况审计。
1996年4月，省审计厅对省国库办理1995年度省级预算收入的收纳、划分、留解和预
算支出的拨付情况进行审计。审计发现的主要问题：1.济南市建行槐荫支行经收处延
解积压省级预算收入958.3万元，有的占压时间半年以上。2.将省级预算收入错解入
市级国库293.9万元。针对问题，提出审计建议：1.强化对国库资金的监管职责，加
大对纳税单位开户银行、税收征管机关及国库经收机构办理环节的监管。2.对各国库
经收处办理预算收入收纳中存在的占压预算收入、混淆入库级次问题进行一次专项检
查，并针对存在的问题研究措施办法。3.进一步加强对全省国库业务的领导，适应新
财税体制改革的需要，加强新财税政策、法规的学习，对国库业务经办人员进行经常
性业务培训，不断提高业务素质。
省国库办理2001年度省级预算资金收纳、拨付情况审计。2002年4月，省审计厅
对省国库办理2001年度省级预算资金的收纳、拨付情况进行审计，并延伸审计中国人
民银行济南分行营业管理部国库处、日照市国库、德州市国库和建设银行珍珠泉支行
、交通银行济南分行营业部、中国工商银行济南历下区支行等经收处。审计发现的主
要问题：1.中国人民银行济南分行营业管理部经收的2001年养路费等省级预算收入共
计88877.62万元，未通过“票款分离”系统直接入库，而是由省财政厅通过财政专户
归集后，汇总缴入国库。2.省建设银行系统经收的省级工商、技术监督罚没收入与国
库报表不符。3.部分国库经收处对税务机关征收的地方税收入库级次审计把关不严，
有367.22万元省级收入错入市、县级收入。4.有些国库经收处存在税款延压问题。针
对问题，提出审计建议：1.进一步强化国库对财政资金的监管职能，防止混级混库、
截留省级收入和延压预算收入问题的发生。2.严格业务审核把关，确保国家财政资金
的安全完整。
省国库办理2004年度省级预算资金的收纳、拨付情况审计。2005年5月，省审计
厅对省国库办理2004年度省级预算资金的收纳、拨付情况进行审计，并延伸审计中国
人民银行济南分行营业管理部国库处以及中国工商银行济南市趵突泉支行、中国银行
济南分行两个国库经收处。审计发现的主要问题：1.国库经收处经收的预算收入至年
底未缴库。2.国库经收处未及时划转非税收入。针对问题，提出审计建议：1.认真履
行监管职责，确保财政资金安全完整。2.继续加大对国库经收处的监督检查力度。进
一步健全完善监管机制，定期对国库经收处开展专项检查，对延压预算收入、划款不
及时等问题要及时进行查处。3.加强基础建设，不断提高管理水平。