1993-2005年，省审计厅共开展国有及国有控股企业财务收支审计30项，审计企
业28户，涉及工业交通、商贸、邮电、石油、进出口、轻工等多个行业。通过审查，
维护了国家财政法纪的严肃性，保证了国有资产的安全与完整。
1993-2005年山东省国有及国有控股企业财务收支审计项目一览表
表1-11
年份项目名称1993浪潮电子信息产业集团公司1992年度和1993年第一季度承包经
营情况审计齐鲁中宇建筑工程有限公司1992年度和1993年1-6月财务收支情况审计济
南安平制药有限公司1992年度财务收支情况审计中国抽纱山东进出口公司1992年度财
务收支情况审计1994山东省汽车销售集团股份有限公司1993年度和1994年第一季度财
务收支情况审计中国抽纱山东进出口公司1993年度财务收支情况审计山东省棉麻公司
1993年度和1994年第一季度财务收支情况审计山东省服装进出口公司1993年度和1994
年上半年财务收支情况审计山东省经济发展总公司1993年度和1994年上半年财务收支
情况审计山东省石油天然气开发总公司1993年度和1994年1-6月财务收支情况审计莱
芜钢铁总厂1993年度承包经营责任执行情况审计山东省生建八三厂1993年至1994年上
半年承包经营责任执行情况审计山东省丝绸进出口公司1993年度和1994年第一至三季
度财务收支情况审计1995山东省金属材料总公司1994年度和1995年第一季度财务收支
及经营管理情况审计山东省冶金工业总公司1995年度预算执行和其他财政收支情况审
计山东省石油总公司1995年度预算执行和其他财政收支情况审计山东省纺织品进出口
公司1994年度和1995年上半年财务收支情况审计1996中国出口商品基地建设山东公司
1 995年度和1996年第一季度财务收支情况审计1997山东胜利股份有限公司1996年度
和1997年1-10月财务收支情况审计三联集团公司1996年度和1997年1-9月财务收支情
况审计山东省棉麻公司1996年度和1997年第一季度财务收支情况审计山东省商业集团
总公司1996年度和1997年第一季度财务收支情况审计山东省医药公司1996年度和1997
年第一季度财务收支情况审计山东省对外贸易集团1996年度和1997年上半年财务收支
情况审计年份项目名称1998山东汽车齿轮总厂1997年度财务收支情况审计中国石化济
南炼油厂1997年度财务收支情况审计中国外运山东公司1997年度和1998年上半年财务
收支情况审计1999达发电子有限公司1991年3月至1997年底财务收支情况审计济南裕
兴化工总厂1998年度财务收支情况审计2002山东省企业信用担保有限责任公司2001年
度财政财务收支情况审计
[BG)F]说明：2003-2005年无企业财务收支审计项目[HT][HJ]
浪潮电子信息产业集团公司1992年度和1993年第一季度承包经营情况审计。1993
年5月10日至6月2日， 省审计局对浪潮电子信息产业集团公司1992年度和1993年第一
季度承包经营情况及所属工业控制自动化公司和商用计算机公司两个公司财务收支情
况进行就地审计，并延伸检查企业有关管理制度和经济活动，对落实企业经营自主权
情况进行审计调查。审计发现的主要问题：1.挤占成本费用。2.1991年末转入的维修
收入挂“其他应付款”账。3.将集团收回的派出人员管理费挂“其他应收款”账。4.
违反控制社会集团购买力规定，购置专控商品。5.商用计算机公司库存现金实际数小
于应存数，报销凭证有两张购货发票为复印件。6.电子设备厂“应付购货款--暂估应
付账款”的核算，未按规定进行核算。7.电子设备厂自制半成品账表不符。审计处理
意见及建议：1.将挤占成本费用、1991年转入挂账的维修收入和集团收回的派出人员
管理费，应补提研究开发费。2.违反控购规定购买专控商品，补办社控手续，补缴专
控商品附加费。3.现金短款，由责任人赔偿，复印购货发票报账问题要查清原因及时
纠正。4.按规定调整应付账款贷方余额。5.建议集团进一步加强财务管理，改进会计
核算，特别是对成本管理与核算存在的薄弱环节，有针对性地进行改进和完善。建立
定期盘点制度，并及时进行账务处理，对分公司的财务管理会计核算加强检查指导，
充实财会力量，提高财务人员素质，发挥内部审计监督作用，促进企业经济效益的不
断提高。
山东省汽车销售集团股份有限公司1993年度和1994年第一季度财务收支情况审计。
1994年6月6日至7月5日，省审计厅对省汽车销售集团股份有限公司1993年和1994年第
一季度财务收支情况进行审计，并延伸检查实行股份制改革和运作中对国家有关政策
法规的贯彻执行情况。审计发现的主要问题：1.未经国有资产管理部门批准，擅自冲
销国家股权益, 造成国有资产流失。2.少计对山东上海汽车股份有限公司国有资产投
资。延伸检查发现的主要问题：1.实收股本与注册资本登记不符。2.资产评估确认，
多记公司国有资产净值。审计决定：1.调增国家股权益。2.对少计国有资产投资问题，
应增加长期投资，维护国家权益。3.对实收股本与注册资本登记不符问题，应到工商
行政管理机关按实收股本总额重新办理注册资本登记。4.对资产评估确认中的问题，
应报请省国有资产管理局核增核减国有资产净值, 并进行账务处理。5.对尚未募足的
股份, 与有关部门协办理认股手续,如协商不成,由股东大会作出减少股本决议。审计
建议：1. 管好用活资金,压缩有关活动费用。2.针对1993年公司商品削价损失和商品
削价存在的问题，加强市场预测, 减少削价损失。3.进一步强化内部审计监督。
山东省金属材料总公司1994年度和1995年第一季度财务收支及经营管理情况审计。
1995年6月19日至7月23日，省审计厅对省金属材料总公司1994年度和1995年第一季度
财务收支及经营管理情况进行就地审计。审计发现的主要问题及审计决定：1.重提多
提利息收入，要调整账项，调减利润。2.隐瞒亏损，要并入1994年损益，并按规定程
序予以弥补。3. 钢材市场1994年末历年滚存市场交易费，鉴于市场交易费自1992年1
月1日已停止支付，应全额冲回，调增利润。4.支付职工集资利息而漏缴个人所得税，
应补缴入库。5.以专用拨款、网点建设基金和专用基金购买房地产进行经营，应如实
进行账务调整。6.在编制1994年度会计报表时出具虚假报表，要调整1994年度会计报
表。审计建议：1.公司要加强对《会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》的学
习，强化法制观念。2.深化公司内部改革，建立一套科学决策机制、激励机制和约束
机制。3.采取有力措施，大力促销，努力压缩库存物资加速资金周转。按市场经济要
求，改变经营作风，转变经营策略。继续抓好清欠工作，努力提高企业经济效益。4.
强化内部审计监督制度。
山东省冶金工业总公司1995年度预算执行和其他财政收支情况审计。1995年11月
28日至12月8日和1996年2月28日至3月8日，省审计厅分两个阶段对省冶金工业总公司
1995年度预算执行和其他财政收支情况进行审计， 同时延伸审计3个二级单位。审计
发现的主要问题：1.预算收入(所得税)上缴不及时。2.欠缴1993年以前应上缴的“三
金”(国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金和山东省重点建设基金)。3.漏
缴固定资产投资方向调节税。4.省冶金工业总公司经营管理机制尚待理顺。审计决定：
1.欠缴1993年以前应缴的“三金”，按照省财政部门有关规定办理清缴。2.漏缴固定
资产投资方向调节税， 根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》 第五条第
(二) 款规定，于1996年7月底前补缴入库。审计建议：1.加强对预算法的学习，增强
纳税意识，企业应上缴的财政收入要及时足额入库。2.尽快与省有关部门研究明确山
东省冶金工业总公司经营管理机制，落实经营管理责任，充分发挥山东省冶金工业总
公司对全省冶金企业国有资产经营管理的宏观调控作用。3.在转变企业经营增长方式
上下功夫，要广泛开展学习邯郸钢铁厂的经验，进一步加强成本管理和考核，调整固
定资产和技术改造投资方向，向产品品种和优质低耗要效益。
中国出口商品基地建设山东公司1995年度和1996年第一季度财务收支情况审计。
1996年6月24日至7月6日， 省审计厅对中国出口商品基地建设山东公司1995年度和
1996年第一季度财务收支情况进行就地审计，同时对内部控制制度进行评审。审计认
为1995年以来该公司执行内控制度比较好，特别是在进出口商品的销售、换汇成本、
利润测算和货币资金内部控制方面效果比较突出，已形成较完整有效的管理模式。审
计发现的主要问题及处理意见：1.多转库存出口商品成本，应如数冲回并相应调增利
润。2.应转未转代理进口收入，应调整账项并相应调增利润。3.应冲未冲运费，应调
整账项并相应调增利润。4.1995年末“外汇价差”挂账，应调整账项并相应调减利润。
5.漏提折旧费，应补提折旧并相应调减利润。6.应转未转固定资产，应估价调增固定
资产。7.1995年末“待处理财产损失”挂账，根据财政部《关于国有商品流通企业有
关财务管理若干问题的通知》规定，报经财政等部门审核批准后，作核销处理。审计
建议：1.进一步建立健全内部控制制度。严格按制度规定核算成本，纠正按业务人员
提供数字结转成本的做法。同时，根据会计基础工作存在的薄弱环节，组织财会人员
认真学习国务院《关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》精神，加
强业务培训，完善会计人员岗位责任制。2.针对公司对外投资点分散且金额较大的现
状，建议对近几年投资形成的控股联营企业，派专人管理检查，保障产品的生产、质
量、交货期限。大力培植自己的出口货源基地和名牌商品，努力提高投资收益。对历
史形成的无效益投资，应逐笔逐户进行分析，清理催收，将资金的损失减少到最低限
度。
山东胜利股份有限公司1996年度和1997年1-10月财务收支情况审计。1997年11月
27日至12月12日，省审计厅对山东胜利股份有限公司1996年度和1997年1-10月财务收
支情况进行就地审计, 同时结合进行财务税收物价大检查。重点审查公司本部和所属
的塑胶分公司、进出口分公司、石油分公司、物资分公司、装饰分公司、青岛分公司、
东营分公司, 并延伸检查公司控股的齐鲁置业公司、山东胜利石油化工有限公司、山
东海上石油服务有限公司和山东石油设备服务有限公司。审计发现的主要问题：1.违
反控购规定购买专项商品。2. 漏缴营业税及附加。3.公司违反财务开支规定,从社会
公众股募集资金总额提取的发行费中支付董事会奖金。4.虚增利润。5.注册资本不到
位。6.所得税入库不正确。审计决定：1.查出违反控购规定购买专项商品，处以违控
总额40%的罚款。2. 漏缴营业税及附加、漏缴所得税应补缴。3.从社会公众股募集资
金总额提取的发行费中支付董事会奖金，处以20%的罚款。审计建议：1. 强化公司自
我约束机制，充实内部审计人员，增强对驻外地公司的监控力度，促进所属公司规范
经营行为。2.减少公司管理层次，保持会计工作的连续性，保证财务成果的真实性。
三联集团公司1996年度和1997年1-9月财务收支情况审计。 1997年10月28日至11
月28日, 省审计厅对三联集团公司1996年度和1997年1-9月财务收支情况进行审计,并
延伸审计所属的家电公司和金三杯股份有限公司。审计发现的主要问题：1.漏计印花
税。2. 三联集团公司机关1996年房屋出租收入漏缴营业税、城市维护建设税(简称城
建税)及教育费附加。3.三联集团家电公司1996年转让冠名权形成的商誉,漏缴营业税、
城建税及教育费附加。4. 三联集团公司机关1997年2月购照相机未办理社控手续。5.
在企业兼并和资产重组过程中形成的损失挂账。6.部分费用支出挂账。审计决定：1.
对漏计印花税，应予补缴，并处以1倍罚款。2. 三联集团家电公司1996年转让冠名权
形成的商誉漏缴营业税、城建税及教育费附加，应予以补缴。3.购照相机未办理社控
手续， 补办手续并处以40%的罚款。审计处理意见：在企业兼并和资产重组过程中形
成的损失挂账，根据国家有关规定报有关部门批准处理；部分费用支出挂账，及时调
整账务，如实反映当期损益情况。审计建议：1.集团公司加强对所属单位的管理监督，
规范核算行为，严格按照会计制度和有关财经法规，正确、真实地反映企业资产、负
债和经济效益。2.进一步加强内部审计工作，充实和加强审计人员。3.强化审计监督
和管理，充分发挥审计工作在集团扩张发展中的作用。
中国石化集团公司济南炼油厂1997年度财务收支情况审计。经审计署授权，1998
年4月8日至6月14日， 省审计厅对中国石化集团公司济南炼油厂1997年度财务收支情
况进行审计。审计发现的主要问题：1.在费用中列支奖金。2.销售收入跨年度入账。
3.1997年度发放的副食、夜餐等补贴未按国家规定纳入工资总额核算, 而在费用中列
支。4.产成品账实不符未作账务处理。5.长期无偿借出流动资金。6.资金管理较乱。
审计决定：对以前年度销售油品价差、在费用中列支奖金造成漏计所得税，应予补缴。
审计处理意见：1.销售收入跨年度入账，鉴于企业自查并作了账务处理，免于处罚。
2.1997年度发放的副食、夜餐等补贴未按国家规定纳入工资总额核算, 而在费用中列
支，属行业问题，建议中国石化集团公司尽快向国家财政部、劳动部、人事部反映，
妥善解决。3.产成品账实不符未作账务处理，应查明原因，正确核算损益。4.长期无
偿借出流动资金，抓紧催收，杜绝此类问题再次发生。5.对资金进行彻底清理，避免
损失，提高资金使用效益。审计建议：1.进一步加强财务管理，严格执行会计法规制
度，准确核算财务成果。2.加强对所属单位会计工作的管理和指导，促进会计核算的
规范化。3.进一步加强企业内部审计工作，强化对所属单位的审计监督。
达发电子有限公司1991年3月至1997年底财务收支情况审计。该企业于1991年3月
由浪潮集团与新加坡福海工业股份有限公司在新加坡合资成立。 1999年1月15-21日,
省审计厅对达发电子有限公司1991年3月至1997年底财务收支情况进行审计。 审计发
现的主要问题：1.提供资料不齐全，不完整，无法达到预期审计目的。2.资金来源不
明。3.对外投资存在潜在损失。4.应收账款潜在损失严重，债务人绝大部分已破产倒
闭，账款难以收回。5.资金汇到私人账户。审计处理意见：1.不能完整提供资料，根
据有关法律法规对达发电子有限公司直接责任人追究责任。2.建议浪潮集团核实汇出
资金的原因, 按照有关财经法规进行账务处理。3.对外投资存在潜在损失，建议浪潮
集团组织力量进行清理，尽量减少国有资产损失。4.资金汇到私人账户，建议浪潮集
团尽快收回，防止国有资产损失。审计建议：1.鉴于该公司资不抵债、濒临破产的现
状,建议省政府指派有关部门对其进行全面清理、整顿,研究解决办法。2.浪潮集团应
组织力量, 认真对该公司来去不明的款项进行排查,分清责任,依法处理。
山东省企业信用担保有限责任公司2001年度财政财务收支情况审计。 2002年1月
21日至3月10日， 省审计厅对山东省企业信用担保有限责任公司2001年度财政财务收
支情况进行审计，并延伸审计调查山东鲁能集成电子股份有限公司、山东浪潮一瀚电
子有限公司、山东淄博锻压厂、海阳市富尔达工程有限公司、山东辰龙集团、聊城联
德肠衣有限公司等单位。审计发现的主要问题及处理意见：1.用担保资金购买企业股
权(债券)，应对投出的资金加强监控管理，避免发生损失。2.未及时清理应收账款，
根据企业会计制度规定，应组织清债小组抓紧催收，对确认造成坏账损失的，及时向
财政部门申请核准注销。审计建议：进一步完善经营管理制度，拓宽经营渠道，不断
提高管理水平和经济效益。