一、保险审计
1993-2005年，围绕《中华人民共和国保险法》贯彻落实情况以及不同阶段保险
审计工作目标，由审计署授权或统一组织，全省审计机关先后5次组织对中国人民保
险(集团)公司、中国人民保险公司、中国人寿保险公司在山东的分公司、各地分支机
构资产负债损益情况的审计,共8个审计项目。
2001年、2003年，全省各级审计机关根据审计署统一部署，先后对中国人民保险
公司山东省分公司、中国人寿保险公司山东省分公司资产负债损益情况进行审计，共
查处违纪违规资金2.19亿元，查出并移交经济案件线索4起。两次审计均实行“五统
一”审计组织方式，在审计处理阶段，各地审计机关对审计查出的问题和定性征求被
审计单位意见后，经省审计厅汇总后报审计署；审计署在全面汇总的基础上，统一对
总公司征求意见并下达审计意见书和审计决定后，各地审计机关对被审计单位下达执
行审计署审计意见书和审计决定的通知。审计中加强审计调查研究，提升审计成果质
量，对审计发现保险行业普遍存在的主要问题，通过深入调查、分析原因，从体制、
机制上有针对性地提出建议。对保险业规范有序发展，保险公司健全内控制度，增强
依法合规经营意识和积极性，提高企业管理水平起到重要的促进作用。
中国人民保险公司山东省分公司(系统)1999年度和2000年度资产负债损益情况审
计。根据审计署统一部署,2001年4月下旬至8月下旬,全省审计机关组织487人对中国
人民保险公司山东省分公司及所属16个市(不含青岛市)分公司和151个县级支公司进
行审计。审计发现主要存在私设“小金库”，收支核算不实，漏欠缴税金，违规承办
保险业务，违规理赔，不良资产回收难度大，固定资产管理不完善，保单、收据、现
金管理不规范等问题。按照审计署统一要求，向审计署报送《综合审计报告》。同时
，针对保险公司管理中存在的诸多问题，撰写并上报《审计综合分析建议报告》，分
析了产生问题的主要原因，提出4条审计建议：1.从制度上完善应收保费的核算。2.
改革现行的指标管理模式。3.建立健全保险法规，依法规范保险代理市场。4.制定科
学的保险费率，促进保险费率市场化。
中国人寿保险公司山东省分公司(系统)2002年度资产负债损益情况审计。根据审
计署统一部署，2003年4月下旬至9月中旬,全省审计机关组织261人对中国人寿保险公
司山东省分公司及所属16个市(不含青岛市)分公司和153个县级支公司及营业部2002
年度资产负债损益情况进行全面审计。这次审计是山东省审计机关首次运用通审软件
进行计算机审计的行业项目。3月，审计署组织全国地方审计机关金融审计人员在武
汉进行专题培训，重点学习人寿保险公司业务、信息系统流程以及通用审计软件人寿
版的各项功能。省审计厅专门成立计算机审计小组，研制适合此次审计的软件模块。
全省共编制审计模块40多个，上报审计署19个，在审计查出的违规违纪问题中，通过
计算机审计查出的金额占近35%,占违规保险业务金额的82%，查出犯罪线索2起。通过
审计，财务收支方面查出收支核算不实、漏欠缴税金、应调增未调增应纳税所得额、
超范围支付佣金、不良资产回收难度大等问题，保险业务方面查出违规营销展业、违
规承保、违规赔付等问题，查出经济案件线索4起，全部移交司法机关和纪检监察部
门查处。针对以上问题，提出4条审计建议：1.加强财务管理，完善内部控制制度。
2.加强固定资产管理，全面清理账外资产。3.加大不良资产的清收力度，减少国有资
产损失。4.严格遵守保险法规和条款的规定，进一步规范营销行为。
二、证券审计
1996-1997年是证券市场比较活跃、股票投资获利巨大的时期。为依法规范证券
公司经营行为，避免经营风险，强化对证券公司监督检查力度，促进证券市场公平竞
争，1997年、1998年，省审计厅连续两年派出审计组，对山东证券有限责任公司资产
负债损益情况进行审计。对证券公司增强法制意识，依法稳健经营，完善内控制度，
积极防范和化解各种经营风险起到了促进作用。山东证券有限责任公司1997年度资产
负债损益审计效果尤为显著。
山东证券有限责任公司1997年度资产负债损益情况审计。根据审计署统一部署，
1998年5月7日至8月21日，省审计厅派出审计组对山东证券有限责任公司本部及所属
烟台、潍坊2个分公司，上海业务总部、深圳、济南、东营、淄博、青岛6个证券交易
营业部1997年度资产负债损益及1998年1-4月客户保证金情况进行审计。为提高审计
质量，审计采取一些有针对性的方法：1.以机构大户或大额资金为切入点，采用内查
外调相结合的方法，加大对入市资金来源的审计，延伸审计8家金融机构、7家涉足股
市的企业、2家相关单位，延伸过程中投入审计力量40人次，查清了有关问题的来龙
去脉。2.将电脑客户保证金作为审计重点，对异常账户、异常资金往来开展审计，查
出有的营业部用个人股票账户以透支方式挪用客户保证金的问题。3.突击核查库存，
进而发现在账面上不易发现的问题。4.从银行账户入手落实账实不符的原因。诸多方
法的采用，为摸清情况，查清问题，保证审计质量起到重要作用。审计查出6个方面
的主要问题：1.应收债券资金较多，清收难度较大。2.对股民保证金的管理，存在一
些问题。3.违规向企业融资。4.违规拆入资金。5.部分账务处理不符合规定，未能准
确反映其资产负债损益情况。6.其他方面存在的问题。提出5条审计建议：1.人民银
行、证监部门应充分利用其监控手段，强化对证券业监督检查力度,制止不平等竞争
。2.建议有关部门对证券业电脑软件的开发和应用提出统一要求，为规范化管理创造
条件。3.建议财政部门应根据证券经营特点，尽快制定《证券会计制度》。4.建议证
券管理部门、登记及经营机构应对各股票账户开设情况重新审查，对不符合规定设立
的股票账户予以清理撤销。5.建议财政部门根据客观实际情况，在政策上允许证券业
根据代理交易量的一定比例提取风险损失准备金，用以弥补因意外事故而造成的风险
损失。