一、审计制度建设
1986-1987年， 冶金工业部山东黄金公司依据国家法律法规，先后制定《审计工
作实施细则》、《报表、贷款、纳税审查制度》、《审计机构工作职责和岗位责任制》、
《效益审计目标管理制》、《内部审计工作办法》、《内部审计工作制度》、《审计
工作标准》等制度。
1988年，省黄金工业总公司制定《厂(矿)长任期目标及任期终结离任审计暂行办
法》、《经济合同审计暂行办法》、《会计决算审计暂行办法》和《行政事业单位定
期审计暂行办法》。同年，建立省属企业内部审计季度例会制度。
1991-2005年， 山东黄金集团制定、实施的审计工作制度有：《行业审计工作实
施细则》、《审计档案管理办法》、《审计统计工作规定》等。行业内基层单位的内
审制度有：《审计职责范围》、《审计工作制度》、《审计管理标准》、《审计工作
标准》、《内审工作考核评比办法》、《关于加强建设工程监督、检查的有关规定》
等。
二、内审工作
1985年11月，全省黄金行业召开第一次内部审计工作会议，之后，省黄金公司坚
持每年召开审计工作会议或审计专业会议，传达、贯彻、落实上级审计工作会议精神，
总结、部署内部审计工作，互相交流内审工作经验，不断强化内部审计监督。
1987-1992年， 省黄金公司在直属黄金矿山企业实行内审项目计划管理。每年制
定、 下达年度内审项目计划，按计划组织实施。1988年，完成内审项目137项，完成
审计总额4.45亿元，提出并被采纳审计建议21条，纠正违纪金额652.05万元，提高经
济效益59.35万元。 1990年，通过内部审计，纠正账务差错175.57万元，纠正违纪金
额391.19万元。1991年，完成内审项目485项，提出并被采纳审计建议156条，纠正账
务差错387.31万元，纠正违纪金额102.49万元，促进增收节支288.81万元。
财务收支审计。1988年5月，省政府印发《关于内部审计审签暂行办法》。根据
文件精神，省黄金行业改进了会计报表审计签证制度，变财务报表的事后审计为同步
分段审计。把对财务报表的审计贯穿到财务报表的编制过程，与财务报表的编制同步
进行。
经济效益审计。1986年，省黄金行业试行经济效益审计，把经济效益审计作为全
行业重要的内审工作之一。1988年，完成经济效益审计8项。1991年，完成经济效益
审计233项。2004-2005年，通过全面开展比价采购审计和物资招标审计，纠正了个别
内部单位两本账的问题，维护了正常的经营秩序。
经济责任和任期终结离任审计。1986年，省黄金行业开始实行经济责任制和任期
终结离任审计制度。省属黄金企业及县(市、区)属黄金企业，凡是内部经营承包期满
均进行经济责任审计。1991年，全省黄金行业共完成经营承包或经济责任审计97项，
其中， 招远县黄金经济委员会、莱州市黄金公司、五莲县黄金公司分别完成16项、3
3项、16项。1986-2005年，山东省属黄金企业和市(地)、县(市、区)黄金行业主管部
门的主要领导人变更，均进行了离任审计。企业内部的经济责任和任期终结离任审计
形成制度化。
经济合同审计。主要包括购销合同、施工合同、设备大修合同和对外投资合同的
审计。 1988年，全省黄金行业完成经济合同审计21份，纠正违纪金额652.05万元。1
992年开始， 三山岛金矿实行内审机构负责经济合同管理制度， 坚持经济合同管理
“三落实”和“八化”。“三落实”为机构落实、人员落实、责任落实；“八化”为
订立履行经济合同程序化、期货交易合同化、纠纷处理法律化、合同管理制度标准化、
经济合同文本统一化、台帐档案规范化、合同管理与经济管理一体化、合同管理手段
现代化。
工程项目审计。20世纪90年代以后，省黄金行业每年都要投入较大数额的资金进
行基本建设和更新改造， 为保障资金使用效果，各单位及时开展工程项目审计。198
9-1991年，玲珑金矿在对重点基建、技改项目进行审计，依据审计结果，对选冶厂圆
锥破碎机基础事故的相关责任人给予纪律处分，遏制了建设施工中偷工减料和质量低
下的问题。1995-2003年，新城金矿通过基建工程审计，核减工程费用支出35.18万元。
2001-2005年，山东招金集团有限公司完成项目投资审计17个，审计资金29591万元，
提出审计建议61条；2003年，集团完成了安盛华、卢金匠、招金励福贵金属、招金光
电子有限公司等合资公司的项目审计，提出23条审计建议，避免直接损失1819万元。
专项审计。 1993-1995年，山东招金集团有限公司对所属的9家黄金矿山和6家黄
金冶炼企业的69062.50千克的黄金销售业务进行专项审计，确保黄金销售精确无误。
1996年12月，蓬莱市黄金总公司对冶金工业部第一地质勘察局移交的资产进行专项审
计，保证了交接工作的顺利进行；2005年4月，公司协同蓬莱金创集团组织专项审计，
清理、清欠账款608万元，压缩存货价款1578万元。