内部审计监督主要对保险企业执行国家财经法规和单位规章制度及经理任期内经
济责任履行情况、内控制度建立和执行情况、财务收支计划的执行情况等事项进行监
督。各保险企业配备审计人员，建立审计制度，采取现场及非现场审计等方式，进行
经济效益审计、专项审计和经理任期内经济责任审计，防范经营风险。
一、内部审计机构队伍
1985年12月，人保山东省分公司成立审计处。1986年，人保全省各市(地)分公司
设立审计科，编制3～5人。年底，人保全省系统配备专职审计干部36人，其
中，济南市分公司4人，青岛、淄博、枣庄、聊城、菏泽5市(地)分公司各3人。1987
年，人保全省各市(地)分公司设立内部审计机构，配备专职审计干部44人，兼职审计
人员29人，初步形成一支能够开展内部审计工作的审计干部队伍。1988年初，人保山
东省分公司对审计人员进行培训。
1989年8月，人保山东省分公司审计处更名为稽核审计处，市(地)分公司审计科
更名为稽核审计科，部分县(市、区)支公司选配兼职审计员，进行专业培训。
1991年7月1日，人保山东省分公司实行总经理领导下的总稽核负责制。各级稽核
审计机构在总经理领导下，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作。省及市
(地)分公司设总稽核，负责稽核审计工作。至年底，人保全省系统配备专职审计干部
50人，16个市(地)分公司全部设立稽核审计科。
1992-1993年，人保山东省分公司和淄博、烟台、威海、潍坊、泰安、临沂6个市
(地)分公司先后配备总稽核。1993年，人保山东省分公司被国家审计署评为全国内部
审计工作先进单位。太平洋保险各分公司成立之初，均设立稽核监督部门。1996年，
平安保险青岛分公司设立稽核监察部门。
1997年6月，中保财险山东省分公司、中保人寿山东省分公司及中保财险青岛市
分公司、中保人寿青岛市分公司分别设立稽核审计处，配备专职审计人员，辖属各市
(地)分公司设立稽核审计科。
2002年7月，人保财险山东省分公司对审计机构实行垂直领导和统一管理，行使
相对独立的审计监督。人保财险山东省分公司设立审计处，全省系统设济南、潍坊、
东营、济宁、临沂5个审计办事处，作为省分公司的派出机构。按照地域就近的原则，
每个审计办事处负责周边3～4个市分公司及所辖县(市、区)支公司的审计监
督。审计办事处成立后，各市分公司审计部门同时撤销。2003年10月，人保财险山东
省分公司设立由14人组成的审计部，并建立由省分公司集中管理的大审计部门管理体
制。审计部在省分公司总经理领导下独立开展工作，集中管理和承担全省系统内部审
计业务，同时撤销济南、潍坊等5个审计办事处。同年，太平洋财险山东分公司对稽
核人员履职情况、工作业绩、综合表现、日常考核、测评考核制定了详细标准。
2004年，各保险企业逐步建立自身业务、财务、精算管理以及监察审计制度，部
分保险企业试行稽核特派员制度以及内部审计垂直管理制度。中国人寿山东省分公司
设立审计办公室，建立集中领导、统一管理的审计体制和审计地位相对独立、工作相
对开放、管理相对封闭的内部审计工作体系。16个市分公司实行审计特派员制，特派
员为省分公司审计办公室派驻市分公司的审计人员。人保财险山东省分公司在全省建
立了5个审计协作区，聘请40名特约审计员，由省分公司统一调配使用和管理，并承
担审计费用。2005年，中国人寿山东省分公司配备总稽核，设置内控合规部，各市分
公司财务部设内控合规岗。公司内部审计以监督为核心，控制经营风险，纠正违规行
为，提高经营管理水平。至2005年底，全省各保险公司均设稽核审计部门，配备审计
人员，建立稽核审计制度。
二、内部审计监督主要内容
1986年，根据人保总公司《审计工作暂行规定》，人保山东省分公司印发《关于
抓紧建立内审机构开展审计工作的意见》。当年，省分公司对28个县(市、区)支公司
内部控制制度执行情况进行审计调查；对部分市(地)分公司的资金管理和费用管理进
行就地试审计，发现并纠正了一些内控制度不健全和执行制度不严的问题。
1987年，人保山东省分公司重点开展资金管理和费用管理审计，督促市(地)分公
司、县(市、区)支公司建立资金管理制度和费用管理制度，堵塞资金和费用支出中的
漏洞。同时，针对人保全省系统乡(镇)保险代办所网点发展较快，管理和制度建设相
对滞后的问题，省分公司组织全省审计人员，对23个县(市、区)支公司的乡(镇)保险
代办所内部控制制度进行就地试审计，对全省乡(镇)保险代办网点情况进行审计调查，
摸清了乡(镇)保险代办网点的管理情况。
1988年，人保山东省分公司系统内部审计工作以经济效益审计为重点。车损险业
务管理是影响全省保险经济效益的第一大险种，人保山东省分公司开展车损险及第三
者责任险经济效益审计，抽调审计、业务人员674名，对15个县(市、区)支公司进行
就地审计，对107个县(市、区)支公司进行函调审计，共审查车损险承保单证28.4万
份、理赔卷宗5.1万份，对156个项目的数据进行统计、分析，查找出影响车损险赔付
率的主客观原因20余条，提出整改建议100余条。同年，审计人员配合业务部门对德
州、济南等地专职代办所内控制度进行审计和调查，发现代办网点存在人员素质不高、
思想不稳定、有章不循、重要空白单证管理缺乏内部控制、财务管理制度不落实等问
题，并建议对代办所进行清理整顿、建章建制。
1989年，人保山东省分公司重点开展财务决算定期审计和投资效益审计，查出保
险投资工作权限下放、信贷计划外放款、资金投向不合规定、贷收脱节等影响资金收
回和经济效益的问题，提出整改建议8条。各市(地)分公司结合当地情况，开展专项
审计。人保各县(市、区)支公司对保费收入、赔款支出进行审计。
1990年，人保全省系统开始试行年度计划管理和审计项目计划管理，制定管理细
则和考核制度。人保山东省分公司完成固定资产管理审计、简身险内部管理审计和基
本建设项目审计3个必审计划项目和企财险承保质量审计调查。同时，组织市(地)分
公司开展财务决算定期审计及会计报表审签等，审计单位94个，审计覆盖面68.6%，
审计总金额9.5亿元。
1991年，人保山东省分公司对有价证券和银行定期存单管理进行审计，查清了有
价证券、定期存单管理和效益状况，发现部分单位效益观念淡薄、未按期兑付转存、
证券保管存在不安全因素等问题，同年，首次对涉外业务财务管理进行审计。1992年
对沂南、陵县、沂源3个县支公司经理试行经济责任审计。开展对费用支出、印刷品
管理和印刷费支出、资金运用、个体车险赔案和基建项目5个专项审计，协助催收逾
期贷款326万元，收回担保被扣款16.4万元，清理暂付款27万元，完善车损险赔案手
续500余份。至1992年，常规财务决算定期审计实现了对人保全省系统普审一遍的目
标。1993年，运用内部控制系统评价方法，对承保收费系统空白保单领用登记、签单
收费、复核签章、存款记帐、三方核对、空白保单销号6个控制点进行评价审计，并
开展赔款支出内部控制评价审计。
1994年，人保山东省分公司对各市(地)分公司、县(市、区)支公司经理及其管理
的经济实体、附属企业的经理、内部岗位调动的经理和经营亏损连续两年以上的在岗
任职经理进行经济责任审计；对7个市(地)分公司及部分县(市、区)支公司的业务、
财务、财产物资、资金运用及内控制度执行情况进行评审；对12个单位的任职经理进
行经济责任审计。
1995年，人保山东省分公司、青岛市分公司对所属分支公司进行经济效益审计。
人保山东省分公司组织16个市(地)分公司建立经济效益审计评价体系，对1个市级分
公司、16个县级支公司进行就地审计，对12个县级支公司进行审计调查；对17个附属
企业管理进行审计，印发《附属企业规范管理办法》。1998年，中保财险山东省分公
司对全省附属企业(共100个)进行审计，查清了附属企业的经营情况及存在的问题。
1996年7月，中保财险山东省分公司、中保人寿山东省分公司分别印发《经理经
济责任审计监督办法》，将经理经济责任审计列为常规审计项目，实行周期审计制，
离任须审制，并规定了审计内容。1998年，中保财险山东省分公司对2个市(地)分公
司、56个县(市、区)支公司经理实施经济责任审计，审计比例占全省系统的37%。同
年，中保人寿山东省分公司开展经理离任及经理任期经济责任稽核、内部控制制度及
有关业务、财务专项审计。
1999年，人保山东省分公司集中对全省各市(地)分公司、县(市、区)支公司、营
业部、办事处所有单设会计的单位，全面进行资产质量审计和调查，查清全省系统资
产状况。平安保险青岛分公司通过实施现场常规稽核、专项稽核、离任稽核，对各市
(地)中心支公司、县、市、区支公司100%地审计稽核。太平洋保险山东分公司围绕公
司发展和经营全局制定稽核年度工作计划，组织各类常规稽核和专项稽核。随着稽核
审计监督工作的不断深入，各保险企业贯彻依法审计、服务大局、围绕中心、突出重
点的工作方针，全面加强和完善内部控制机制。2000年，中国人寿山东省分公司开展
财务收支真实性审计，“五假一私存”审计调查和内控制度评价审计，个人代理人内
部稽核，康宁保险业务专项稽核调查，并制定了《稽核经济处罚暂行规定》。
2001年，各保险公司运用联网计算机进行审计监督。省级分公司审计人员根据权
限直接登录省分公司本级或市分公司、县(市、区)支公司计算机数据处理系统进行非
现场稽核，对财务状况进行非现场审计。各保险公司除经理经济责任常规审计外，对
业务经营的合规性、风险性，财务收支的真实性、合规性，内控制度的健全性、符合
性加大审计力度。中国人寿山东省分公司开展代领赔款手续专项稽核、个人代理业务
财务管理专项稽核及长期寿险满期给付、年金给付专项稽核等23个稽核项目。人保山
东省分公司开展车损险效益审计和经营效能监察，提出审计建议230条。太平洋财险
山东分公司开展保费收入管理专项稽核。平安保险各分公司实施非现场稽核和品质专
项稽核以及后续稽核整改，对发现的问题督促现场整改。
2002年，各保险公司组织编写审计操作规程。人保山东省分公司编写了《经理经
济责任审计实务》、《财务收支审计实务》、《保险业务质量审计实务》、《内控评
价审计实务》、《内部审计工作规范化管理实施细则》；中国人寿山东省分公司编写
了《稽核工作操作规程》；太平洋财险山东分公司编写了《稽核工作规范》。
2003年，保险公司稽核工作重点为控制内部管理。中国人寿山东省分公司开展货
币资金安全性专项稽核、有价单证及重要空白凭证专项稽核。人保财险山东省分公司
组织银行存款真实性审计、应收保费真实性审计调查、意外险保费收入真实性审计、
房贷险绩效审计调查、内控制度评价审计、保险单证管理审计、财会管理质量检查等
专项审计及各类审计项目73个，审计单位236个，提出建议308条，督促市分公司、县
(市、区)支公司完善监督约束机制。太平洋财险山东分公司印发《常规稽核工作方案》、
《领导干部经济责任稽核工作方案》，对稽核检查的对象、范围、内容、检查方法、
评价标准、稽核报告作出详细规定；对各市中心支公司、县(市、区)支公司资金管理
进行专项检查；印发《经营管理等级评定办法》，主要评定市中心支公司、县(市、
区)支公司的盈利、发展、风险控制能力及修正指标和否决事项等，确立经营管理等
级评定指标体系。
2004年，随着稽核审计监督在保险企业内部管理作用的发挥，各保险企业的稽核
工作由事后监督向事前预警和事中监控转变。太平洋财险山东分公司启用稽核信息平
台，发挥其汇总整理、分类归档、跟踪检查和信息共享功能，完善稽核信息的查询编
录，设置关键指标进行监控，为现场稽核提供信息和工作重点；对资金、账户、应收
保费、单证管理、承保理赔质量等进行现场稽核50余次，发现部分公司只重视业务发
展，轻视财务管理，业务操作和财务操作不规范、不健全等问题，提出稽核建议80余
条。中国人寿山东省分公司对3个市分公司及59个县(市、区)支公司经理进行经济责
任审计，促进了人事制度改革和廉政建设。人保财险山东省分公司采取现场与非现场
审计相结合方式，完成授权经营审计、“三个中心”内控制度审计调查、车损险绩效
审计调查等59个项目审计，提出审计建议187条，并制定了县级支公司经理离任监交
制度。
2005年，各保险公司进一步创新稽核方式。中国人寿山东省分公司采取机动审计
方式。人保财险山东省分公司对各市分公司、县(市、区)支公司建立审计台账，从机
构设置、经理任职、财务状况、经营情况、重大事项、非现场分析资料、以往审计及
有关检查情况7个方面汇总资料，并定期修改，检查验收，为现场审计提供有关情况。
全省系统推行审计实施方案、项目流程、报告模式、处理尺度四统一，提升审计质量。
太平洋财险山东分公司推动稽核信息平台应用，推广非现场稽核系统，采集业务、财
务、数据进行综合分析，设置若干关键指标进行监控，向决策层提供非现场稽核综合
报告。平安保险、新华人寿、太平人寿等保险公司采取不同稽核方式，对内部管理进
行事前预防和事后监督。