【概况】 2006年，全市审计机关共完成审计项目（单位）54个，占年度计划任务的
113%， 查处违规金额6398万元，管理不规范金额59705万元，已调帐处理和归还原资
金渠道1936万元， 上交财政461万元， 提出整改意见和建议174条，提交报告和信息
151篇（条） ，被各级批示采用96篇（条）。市审计局被市委、市政府授予招商引资
暨工作实绩先进单位。
【财政审计】 预算执行审计，按照“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、
提高效益”的工作思路，重点关注预算管理、预算执行、专项资金、税收管理四个方
面， 审计了市财政局、地税局等16个部门单位，并延伸审计（或调查）了108个二、
三级单位。主要揭示了财税管理中预算约束力不强，预算收入缴库不及时，政府集中
采购执行不严格，集中支付机制不够健全，行政事业单位国有资产管理体制、核算、
租赁不规范，资产处置不申报不评估不上缴，经费超支、违规发放补贴奖金比较普遍，
税收政策执行存在一些薄弱环节，纳税单位违规核算、弄虚作假、偷逃税款等问题。
在审计发现问题的同时，各级注重加强分析研究，找出问题根源，提出了严格预算管
理、扩大政府集中采购规模、采取有效措施提高国有资产使用效益、加强财务管理、
改进税收征管工作等建议。并受政府委托，向各级人大常委会作了2005年度本级预算
执行和其他财政收支的审计工作报告，同时加强后续审计，督促检查预算执行审计查
处问题的整改，向人大常委会提交各单位整改情况的报告，得到了各级人大常委会的
充分肯定和好评。在抓好本级预算执行审计的同时，还组织了对困难县乡财政扶持政
策落实情况，莱城区和6个乡镇财政决算及区乡财政状况等专项审计和审计调查。
【经济责任审计】 坚持逐步扩面、突出关键环节、准确界定相关责任三个重点，建
立以领导干部任中审计为主、任中审计与离任审计、财政财务收支审计相结合的经济
责任审计运行机制，基本实现了对县级以下主要领导干部的经常性监督。工作中，坚
持把“摸清家底、揭露问题、明确责任、促进管理、发挥作用”作为经济责任审计目
标，重点关注领导干部任期内决策的民主化、科学化情况，财政财务收支真实、合法
情况，个人廉洁自率情况。通过对13个部门单位负责人的经济责任审计，发现主要存
在挪用专项资金、违规收费、乱发钱物、偷逃税金、账外资金、违规采购和招投标、
票款分离和收支两条线政策执行不到位、决策失误造成损失、固定资产管理混乱、财
务管理工作薄弱等问题，对此提出了加强教育培训、健全完善制度、强化经常性监督、
加大处罚和责任追究力度的意见和建议。 全年共查处违规行为金额457万元，管理不
规范金额7275万元。继续稳步拓展审计范围，继试点钢城区党政主要负责人的审计之
后，又安排了莱城区党政主要负责人的任中经济责任审计，两区也都开展了乡镇（街
道办事处）党政主要负责人的经济责任审计，为经济责任审计的健康发展探索积累了
经验。钢城区审计局为增强经济责任审计效果，积极实施三个创新，建立实行相关部
门联合进点、经济责任审计结果写入两个报告、组织部门与被审计单位负责人谈话等
制度，收到了较好效果。
【固定资产投资审计】 一是组织完成乔店水库除险加固、车辆管理所迁建工程、牟
汶河四期综合治理工程等项目审计。审计中，坚持从项目立项、施工、监理、招投标、
决算，到物资的采购和供应等进行全过程审计，审计总值2.06亿元，审减投资2472万
元， 审减率达12%。通过投资审计，主要发现未按规定办理相关手续、招投标活动不
规范、“三超”（规模、标准、资金）项目多、现场施工管理不规范、工程结算高估
冒算、基建财务收支比较混乱等问题，对此，及时下达了整改处理审计意见。二是积
极开展长勺路、莱明路改建工程跟踪审计，采取提前介入、全过程跟踪的方法，对房
屋拆建、 工程招投标、施工现场等环节进行适时监督，共发出审计建议书4期，及时
提出整改建议，取得了很好的监督效果。两区对政府投资审计非常重视，莱城区注重
加强投资审计队伍建设， 成立区投资审计办公室，配备了6名专业人员。钢城区对报
送值757万元的颜庄审判庭的工程决算进行认真审计，核定值为491万元，审减率达35
%，为政府节约资金266万元。
【企业审计】 发挥自身优势，以摸清企业家底，促进企业改制改革为目标，努力做
好企业审计工作。组织实施莱芜供电公司财务收支审计、市交运集团改制审计、泰山
造纸厂财务收支审计和市家用电器综合服务公司、市铁牛饲料有限公司资产负债损益
审计等8个项目， 重点揭示漏提漏缴税金、隐瞒收入、虚列支出、虚假出资、非法集
资、财务管理不严格等问题，查处少计或虚列成本费用1829万元，少计少缴税费2132
万元，资产负债损益不实6775万元，审计挽回损失2006万元。通过审计，改进了企业
管理，严肃了财经纪律，深化了企业改革，促进了经济发展。莱城区在某企业的财务
收支审计中，严格执行审计规范，努力做到严、细、深、实，深挖细找企业管理中存
在的问题，查出虚假纳税申报、未按规定代扣税金、违规调节现金余额等3747万元，
对此，严格按有关规定进行处理处罚。同时发现案件线索，及时做出移交处理，年内
移交的线索经公安部门初步侦察为涉嫌偷税，随即立案查处。
【行政事业审计】 坚持把有资金分配权、有预算外收入和有罚没收入的部门作为行
政事业单位审计的重点，实施部门系统审计。全市完成行政事业单位审计项目14个。
其中在市物价系统审计和审计调查中重点审计预算的编制及执行情况，财务收支合法、
合规和真实情况，以及财政资金使用效益情况；调查收费许可证年审收费政策执行情
况以及收费资金管理使用情况，物价罚没收缴情况及罚没资金管理使用情况。发现在
物价检查工作中存在文书编号不连续或不编号、未设立相应的立案台帐和发文登记簿、
公文编号不连续、执法程序执行不严格、处理处罚执行力度不到位等问题。针对以上
问题建议物价部门应进一步规范执法程序，完善内控制度；改善执法环境，提高执法
人员的法律意识。在对法院系统诉讼费收缴管理审计中，以促进加强诉讼费管理，落
实“票款分离”为目标，组织市局和莱城区局对法院系统诉讼费收取和上缴情况进行
专项审计。重点检查收费标准和“票款分离”的执行情况，诉讼费省市级统筹情况。
审计发现诉讼费收缴方面存在入库级次错误、 2005年1至12月诉讼费财政专户银行对
账单无法获取等问题；案卷方面存在部分裁判文书确定的收费数额不能足额收取、应
收未收申请执行费等问题；内部管理方面存在诉讼费缓交执行不严格、诉讼费余额不
符、结算票据是复印件等问题。在市邮政局财务收支审计中，重点审查局财务及集邮、
报刊、 物流、汇兑、中间业务、储蓄等业务，并抽查2家基层支局，发现存在部分收
支不实、超范围吸储、公款私存、漏缴（代扣）地方税金、违规支付储存款业务费及
固定资产长期闲置等问题。
【社会保障、 农业与资源专项资金审计和外资审计】 社会保障方面。根据省厅和市
局2006年审计工作计划，对全市住房公积金的归集、管理和使用情况进行专项审计，
并对住房公积金一些重要政策的执行情况进行审计调查。审计范围包括住房公积金管
理体制、不同收入群体缴存住房公积金的差异情况和住房公积金使用效益不高三个方
面， 审计过程中重点关注4个方面的问题：严重的挤占挪用问题；违规提取、违规贷
款和以往住房公积金抵押贷款、违规不计或少计职工个人账户利息问题；部门和单位
自行归集管理住房公积金，随意挤占挪用公积金的问题；住房公积金项目贷款问题。
审计发现全市住房公积金的保值增值渠道较为单一，管理中心及分中心均未购买国债；
贷款能够及时回收，没有发生贷款风险。农业综合开发资金审计方面，以省开发办和
省财政厅下达的农业综合开发计划为依据，以资金的来源、去向为轴线，采取审阅、
实地观察等审计方法对该项目进行了审计。审计的主要单位是与项目有关的市区镇三
级财政部门、市区两级农业综合开发办公室及项目实施单位。审计结果表明：莱芜市
自实施农业综合开发工作以来，市委市政府非常重视农业综合开发工作，有关农业开
发部门和财政部门为此做了大量细致的工作，在财力比较紧张的情况下积极筹措资金，
使大多数项目显示出较好的经济效益、社会效益和生态效益。但从审计情况看，在资
金的筹集、分配、管理和使用环节上还存在一些问题。针对这些问题，提出严格执行
“专账核算、 专户存储、专人管理”等4条建议。外资审计方面。开展世行贷款结核
病项目效益情况审计。通过大量调查了解，掌握了自1992年至2005年间的结核病治疗、
管理、控制、发展情况，揭示了配套经费不到位和项目目标未完成的问题，进一步分
析了目前结核病控制中存在的问题，分析结核病反弹的原因，提出了改进建议。
【内审指导】 一是积极开展内审调研。通过听、看、查、议等相结合的方法，检查
了解机构建设、人员配备及工作开展情况等，有针对性地解决工作中的实际困难和问
题。全年共调研内审机构15个、民营单位5个，乡镇审计机构8个，推荐先进典型经验
材料3份。 莱城区开展乡镇审计情况调查，组织乡镇审计人员培训，建立实行乡镇审
计程序规范，提高了指导监督工作的力度和水平。二是积极开展评先树优活动。年内
评选出市级先进集体19个，先进个人46名，有2个单位获省级内审先进集体、2名同志
获全国、 全省内审先进工作者。三是做好CIA推考和岗位证书年审。深入动员符合条
件的人员参加CIA报名培训和考试工作， 参考通过率列全省之首，对全市内部审计人
员岗位资格证书进行了年检注册。四是积极组织开展内部审计优秀论文征集评选活动。
全年上报内审论文8篇，其中获二等奖1篇、三等奖3篇。
（梁 涛 韩 新）