[概况] 2005年,共完成审计项目（单位）62个，查处违规金额27751万元，管理不规范
金额34670万元，提出意见和建议168条，提交报告信息96篇（条），被各级批示采用59
篇（条），各项指标均比上年同期有较大幅度增长。市局被市委、市政府授予招商引资
暨工作实绩突出单位， 2名同志分获市级劳动模范、优秀县级领导干部，莱城区审计局
被评为全省审计机关先进集体，钢城区审计局1名同志被评为全省审计机关先进个人。
[财政审计] 预算执行审计，从检查预算执行部门的职责和管理制度建设入手，以专款
和专项资金的预算执行为重点，注重财政资金使用情况的审计调查。针对财政集中支付
的实际，市区不断强化预算支出审计，加大延伸审计力度，按照预算资金的支出渠道，
直到最终的支出事项，力求进一步提高预算管理水平和财政性资金的使用效益。市局分
5个审计组重点对市财政局、 地税局、水利与渔业局、公安局、煤炭化工局、旅游局、
建委等7个一级预算单位进行审计,查处违规金额20782万元，管理不规范金额5584万元。
同时，对土地开发资金、城建资金、汶河治理资金等进行审计和调查。对审计中发现的
问题，注重加强分析研究，找出问题根源，提出“建立科学的部门预算机制，提高部门
预算的执行质量”等方面的改进建议。预算执行审计结果得到市人大、市政府的充分肯
定和好评。对审计中查处的问题，市人大、市政府高度重视，各部门认真整改，促进了
管理水平和经济效益的提高。
[经济责任审计] 坚持把“摸清家底、揭露问题、明确责任、促进管理、发挥作用”作
为经济责任审计目标，重点关注领导干部任期内决策的民主化、科学化，财政财务收支
真实、合法、效益及个人廉洁自率等情况。坚持经济责任审计联席会议制度，定期通报
经济责任审计工作情况，讨论解决问题，提出工作的措施；坚持离任审计和任中审计相
结合，把监督关口前移，使事后监督与任中防范有机结合，增强了经济责任审计的预防、
预警功能；坚持离任审计和预算执行审计、资产负债损益审计相结合，实现了一次进点，
出多个成果的目的；坚持全面审计与突出重点相结合，在核实单位领导任职期初、期末
资产负债状况和任职期间财务收支变化情况的基础上，根据内控测试和分析性复核结果，
对会计资料的真实性、内控制度的有效性、重大经济决策、专项资金的管理使用、遵守
廉政规定等情况进行详细审查，做到审深审透，提高质量，防范风险。一年来, 共完成
经济责任审计项目26个， 查处违规金额20782万元，管理不规范金额5584万元。首次开
展钢城区党政主要负责人的任中审计，实现了莱芜市经济责任审计的新突破。审计中，
根据区（县）级领导干部的工作职责特点，紧扣经济责任，从财经法规和管理效益的角
度进行审计和评价，注意与领导干部履行经济职责有关的管理、决策等活动的经济、社
会和环境效益，注意领导干部履行经济责任行为对所在地区可持续发展的影响以及不能
有效行使经济责任而造成业绩平庸，管理不善等问题，使经济责任审计得到不断规范和
提高，有力的促进了依法行政和党风廉政建设。
[固定资产投资审计] 加强政府固定资产投资审计机构建设，成立市政府投资审计办公
室。根据年初工作计划，开展莱芜一中新校二期跟踪审计、莱芜职业技术学院迁建的跟
踪审计和汶河治理三期审计。其中对汶河治理三期工程的审计，对项目的立项、批复、
招投标、项目管理、工程造价及财务收支进行逐一审查，着重审查投资管理、建设资金
管理和工程造价管理情况。在建设项目财务审计中，对建设资金的来源、占用情况逐一
进行核实；在工程决算审计中，结合工程的实际情况、现场签证等原始资料，参照工程
定额，采取现场测量、图纸计算相结合的办法对工程决算提报值进行详细核实，共核减
工程造价381万元，审减率为12.7%，节约了财政资金，提高了政府投资效益。同时发现
市水利与渔业局在该工程项目没有进行明文立项、未进行招投标、未签订工程施工合同、
未聘请监理单位进行项目的建设监理、无正规设计图纸、工程建设中因方案变化造成工
程损失、工程决算不实等问题，提出了改进和加强管理的建设性意见，收到了较好的效
果。
[企业审计] 完成房地产、建安企业纳税情况审计、莱钢泰东公司审计，省厅统一组织
的企业税外负担调查、市政府交办建设集团不良资产核销专项审计，落实市长关于企业
改制前审计工作由审计部门负责的批示精神， 关注国企改制中5个重点，努力提高审计
工作的效率和质量。市局在不到4个月的时间里，高质量地完成企业改制审计项目15个，
钢城区审计局积极参与轧辊厂的破产改制工作，及时满足了企业改制的需要。审计中，
在客观界定企业资产、负债、损益情况的的基础上，发现部分企业在改制过程中存在着
程序不规范，资产处置不完善，监管措施不到位，产权归属不清晰、责权不明确，造成
国有资产隐性流失等问题，对此提出了整改意见和措施，有力地维护了国有资产的安全
完整。外资方面，完成世行贷款项目还款期管理与效益审计调查。
[行政事业审计] 坚持把有资金分配权、有预算外收入和有罚没收入的部门作为行政事
业单位审计的重点， 实施部门系统审计，全市完成行政事业单位审计项目5个。其中，
在食品药品监督系统审计和审计调查中，揭露了在收费、财务管理等方面存在的问题，
向上级反映了系统上划后由于在预算编制、预算执行和省市隶属关系没有理顺等方面的
原因造成的困难；医院收费专项审计中，查处药品调价时间执行滞后、自制剂销价过高、
擅自收费及自立项目收费等问题，从深层次上分析群众“看不起病”的现实原因，有针
对性地提出改进管理的意见和建议，促使医院合理合法、明明白白收费，提高收费管理
水平，维护医患双方利益；公路系统财务收支审计中，发现存在滞留养路费、漏交养路
费、少计收入、虚列养路支出、占用养路资金等违规行为。两区国土资源局财务审计，
确保了两区国土资源局及时顺利地进行财产移交。
[管理质量年活动] 制定《莱芜市审计局审计项目质量控制实施细则》，从制定审计项
目计划到办理交办事项等7个方面，对每个重点环节的审计质量控制作了具体明确规定，
并细化审计项目质量责任追究，成为审计项目操作的基本指南。为使审计人员制定审计
实施方案更具有操作性，组织部分业务骨干，研究制定行政事业单位审计方案模块，审
计人员只需在此模块基础上进行增减调整，就可制定出较为细致可行的审计实施方案，
大大节省了审计准备时间。 同时， 为全面准确实施审计署“六号令”，研究制作实施
“六号令”的15个操作模块，极大地方便了“六号令”的执行，提高了审计项目操作的
科学性和规范性。全面实行审计复核制度和审计业务会议审定制度。在严格实行三级复
核把关的基础上， 制定审计复核意见落实情况报告制度，规定各业务科室必须在7日内
对法制科审计项目复核意见的落实情况作出回答，经对20多个项目的试点，效果良好。
不断加大业务监督检查和指导的力度。市局组织人员对市、区两级审计机关实施审计署
“六号令”情况进行调查，基本摸清了市、区两级审计机关执行“六号令”的情况，对
检查中发现的问题研究制定了解决的办法和措施，有力的促进了“六号令”的贯彻落实。
[内审指导和社会质量检查] 进一步改进内审管理指导和监督体制，建立完善分行业管
理指导网络，使全市内审工作走上了依法行业自律管理的轨道。抓好典型经验总结, 搞
好内审“双先”评选活动，积极组织国际注册内部审计师的考试报名工作，开展内审理
论和实务研究，加强内审人员后续教育，有力地提高了内审人员素质，促进了内审业务
的开展。
为促使会计中介机构公正执业，对山东金厦会计师事务所的企业改制审计业务质量
进行检查，发现了企业会计报表查证存在程序执行缺位，应当发现的错弊没有发现，无
依据核减企业应收帐款，企业延期确认的收入未反映等问题。对此，提出整改意见，进
一步规范了中介机构的执业行为。
（梁 涛 韩 新）