【审计工作成效显著】 2004年，全市审计机关和审计人员坚持“全面审计、突出重
点”的方针，积极履行审计监督职责，在加强对权力的制约和监督，促进民主法制和
执政能力建设，规范经济秩序，改进管理提高效益等方面，有效发挥了审计监督的职
能作用，为全市改革开放、经济建设和各项社会事业发展做出了积极贡献。全年完成
审计项目（单位）93个，占年度计划任务的178%，比上年增长27%,查出违规金额4541
万元、管理不规范金额40720万元，应上缴财政408万元，已上缴财政56万元。通过审
计提出建议108条， 被有关单位采用76条。市审计局被市委、市政府授予招商引资暨
工作实绩先进单位，局长吕京华被评为优秀县级领导干部，市审计科研和学会工作被
省厅和市社科联评为先进单位。
【财政审计】 预算执行审计，从检查预算执行部门的职责和管理制度入手，以专款
和专项资金的预算执行为重点，注重财政资金使用情况的审计调查。同时，加大延伸
审计力度，按照预算资金的支出渠道，直到最终的支出事项，力求进一步提高预算管
理水平和财政性资金的使用效益。对17个预算执行单位进行了审计，主要审计了市财
政局具体组织市级预算执行情况，市农业局、市规划局、市科技局、市林业局、市环
保局等部门预算执行情况以及税务系统税收征管情况、科技三费、支农资金（含农业
扶贫资金、小农水、造林、农机推广、农业综合开发）、外贸发展基金、企业挖潜改
造资金、 技改贴息、教育费附加、下岗职工再就业补助资金等7项专项资金的管理使
用情况，并延伸审计调查了79个单位。通过审计，查出土地出让金收入核算不规范，
违规收费，少收、不收或自行减免收费，超标准发放补贴，财务管理和会计核算不规
范，财政性资金安排的固定资产投资项目结算不实，税收政策执行中存在漏洞，税收
征管还存在薄弱环节，专项资金个别项目申报资料不实、使用缺乏科学规划等四个方
面20多个问题。审计结束后，及时向市政府提交了审计结果报告，在政府网站和《莱
芜日报》 公开预算执行审计结果。 受市政府委托，向市十五届人大十二次会议作了
2003年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告，并加强后续审计，督促检查
预算执行审计查处问题的整改，向市人大常委会提交了各单位整改情况的报告，得到
市人大常委会的高度评价。在抓好本级预算执行审计的同时，组织实施莱城区人民政
府财政决算审计和区乡财政状况调查，促进了政府依法理财，加强和规范了财税管理。
【经济责任审计】 加强经济责任审计机构建设,市局经济责任审计办公室由科级升为
副处级， 人员编制由6人增加为10人。坚持经济责任审计联席会议制度，定期通报经
济责任审计工作情况，研究解决问题，提出工作措施; 坚持离任审计和任中审计相结
合，把监督关口前移，事后监督与任中防范相结合，增强了经济责任审计的预防、预
警功能;坚持离任审计和预算执行审计、资产负债损益审计相结合，实现了一次进点、
出多个成果的目的; 坚持全面审计与突出重点相结合，在核实单位领导任职期初、期
末资产负债状况和任职期间财务收支变化情况的基础上，根据内控测试和分析性复核
结果，对会计资料的真实性、内控制度的有效性、重大经济决策、专项资金的管理使
用、遵守廉政规定等情况进行详细审查，做到提高质量，防范风险。通过对29个经济
责任审计项目的审计， 查处违规金额1729万元，管理不规范金额14249万元。发现突
出存在挤占挪用专项资金、截留坐支预算资金、资产负债损益不实、私设“小金库”、
票据管理使用不规范、乱发奖金补贴、人员超编成为财政隐形负担、政企不分权力干
预市场等十二个方面的问题，认真分析原因，及时提出改进意见和建议，帮助部门单
位健全制度，提高管理水平。
【固定资产投资审计】 根据年初工作计划，开展了莱芜一中新校、市疾控中心等项
目建设情况的跟踪审计，乔店水库除险加固和雪野水库灌区续建配套与节水改造工程
等重点建设项目审计，以及“村村通”农村公路改造工程审计等10个基础建设项目，
审计项目投资总额14490万元，核减工程款390万元。通过对莱芜一中新校、市疾控中
心项目建设情况的跟踪审计，发现并纠正了建设过程中的违规行为，及时审签工程造
价，避免了建设单位因多付工程款造成的财政资金浪费。在乔店水库除险加固和雪野
水库灌区续建配套与节水改造工程重点建设项目审计中，坚持沿着项目建设程序这条
主线，对项目的立项、批复、招投标、合同管理、工程造价及财务收支逐一审计。把
农村公路改造工程，作为年度投资审计的重点，抽调市、区审计系统骨干力量参与审
计，在全面了解资金筹集、项目实施和管理等情况的基础上，制定了针对性、操作性
强的审计实施方案和审计工作流程，认真开展审前培训和审计试点，为全面审计奠定
了条件。 该项审计参审人员8名，有效工作日438个，具体审计项目197个，审计项目
业主39个，审计调查240个行政村，走访727个农户，建设资金审计覆盖面达100%，竣
工项目的审计覆盖面达65%，审计总里程502.7公里，审减工程造价169.89万元。通过
审计，发现了在项目管理、资金使用、工程造价、涉农收费等方面的十六个问题，针
对存在的问题，认真分析原因，提出了六条整改建议，促进了建设项目的管理，提高
了投资效益，为公路项目建设审计积累了经验，审计综合报告得到省审计厅的好评。
【社会保障和外资审计】 社会保障审计。根据省审计厅统一部署，对2003至2004年
上半年城市居民最低生活保障资金的管理、发放情况进行了审计。审计范围包括低保
工作的总体情况、低保对象核定情况等八个方面，审计重点放在低保资金管理、低保
程序审批及监督制约措施的制定和执行上。深入外贸行办、泰山阳光陶瓷有限公司等
单位的8个低保户， 调查其对低保政策的了解情况、低保户的实际生活状况、资金领
取是否及时、管理部门公开公示执行情况等。通过审计，摸清了全市低保资金的规模、
结构和资金管理状况, 发现财政部门未将城市低保资金纳入财政专户、专帐管理；民
政局未设专帐管理城市低保资金，未开设支出专户；部分低保户对低保政策了解少；
个别基层低保管理单位未建立低保对象档案等。对此提出4条审计建议，并督促整改，
促进了资金管理的规范化，提高了资金使用的透明度。
外资审计。完成市第二染织厂利用比利时政府贷款引进剑杆织机项目效益情况的
审计调查，该项目是省厅按照《审计署五年规划》统一组织开展的第一个效益审计项
目，审计情况表明，项目效果显著。一是提高了企业产品技术水平，生产的太平洋牛
仔服获“山东名牌”产品称号；二是为企业发展奠定了坚实的物质基础；三是近几年
企业各项经济指标超过了预期目标，项目带来的经济效益较为明显。
【行政事业审计】 完成了质检系统、人民医院等11个部门单位的审计。按照省审计
厅质量技术监督系统审计统一方案的要求，组织实施对全市质量技术监督系统2000年
至2004年6月财务收支情况的审计， 具体审计了市、区质量技术监督机关及所属稽查
大队、市计量检定测试所、市产品质量监督检验所、市锅炉压力容器检验所、市劳动
安全卫生检测站等7个单位， 采取帐内、帐外结合，把预算及资金拨付情况、经费支
出情况、往来款项情况等十三项作为审计的重点内容，查处了在规费征管、核算、管
理及其他方面的十一个问题，并依法进行了处理。在认真分析问题原因的基础上，提
出了规范经费来源，加强行政执法；明确职责分工，解决职能交叉；理顺财务关系，
完善资产管理；整合会计单位，提高基础工作等四条建议，严肃了财经纪律，规范了
财务管理，促进了依法行政。
完成了市人民医院财政财务收支审计。以规范医药经营管理为目标，对资产负债、
基建投资、药品设备采购、物价政策执行等方面进行了审计，发现在内部管理、执行
财经法规等方面的7个问题， 依法进行了纠正，促进了规范管理和依法经营。
完成了扶贫资金审计。主要对市扶贫开发办公室、市财政局、市民族事务委员会
和莱城区政府2002年至2004年9月扶贫资金的管理使用情况进行了审计， 同时延伸审
计了凤城街道办事处、雪野镇，实地调查走访了18个行政村67家农户。发现存在项目
计划下达和资金拨付时间间隔长、市区配套资金不到位、扶贫项目多而小致使资金使
用分散、上级扶贫补助资金所占比例偏小等方面的问题，提出了四条合理化建议。
【内审指导和社审质量检查】 积极适应经济成份多元化的要求，改进内审管理指导
和监督体制，建立分行业管理指导网络，使全市内审工作走上了依法自律管理的轨道。
拓宽内审指导服务范围，深入企业帮助建立健全内控制度，改进经营管理，提高经济
效益，更好地适应了社会主义市场经济发展的需要。坚持抓点带面，总结推广先进经
验，推广了莱芜供电公司审计科、市人民医院审计科、钢城区颜庄镇审计所和民营企
业市天龙金属制品有限公司审计科的内审工作经验，并在全省企业审计、行政事业审
计、乡镇审计、民营企业审计经验交流会上作了交流。莱芜供电公司审计办公室主任
王立棋被评为全国内部审计工作先进个人; 市国税局审计科、市人民医院审计科分别
被评为全省内部审计工作先进集体。加大对内审人员的培训力度，组织外出学习培训
4期， 举办内审规范培训班2期，受训人员220人（次），提高了做好新形势下内审工
作的能力和水平。
加强对社会审计项目的质量监督，促使中介机构公正执业。根据年度计划安排，
完成了莱芜公允会计师事务所审计业务质量检查，重点检查了内控制度的建立和执行、
验资年检、 企业会计报表查证等方面，检查验资项目10个，报表查证项目3个，占项
目总数的10%。 检查结果表明，该所内控制度基本健全、落实执行比较好；验资方面
存在个别验资报告所附资料不全、注册会计师审验工作不到位造成验资资料与实际资
料不符等问题；企业会计报表查证方面，存在程序执行缺位等问题。对此提出了三条
整改意见，为规范中介职业服务行为，净化咨询中介市场做出了贡献。
【招商引资】 引进招商引资项目5个，其中，工业项目2个，建筑、商业、养殖项目
各1个，完成招商引资2822.02万元，占年度计划任务的300.2%。
（徐吉杰 韩 新）