【审计工作成效显著】 2002年, 全市审计工作坚持“全面审计，突出重点”的方针，
围绕全市经济建设和政府工作中心，积极履行审计监督职责，在严肃财经法纪、维护
经济秩序、加强廉政建设、促进依法行政等方面发挥了积极作用。全年完成审计项目
（单位）92项，超额完成计划任务27项，其中，发现百万元以上违规单位17个，共查
处违规行为金额23269万元， 应纠正金额46100万元，应缴财政756万元，已上缴财政
181万元。 信息宣传、审计统计、审计科研、档案管理取得明显成效。审计统计工作
在全省考核中取得第二名的好成绩，有4个审计科研课题（论文）获省市社科成果二、
三等奖。市审计局被市委、市政府授予“招商引资暨工作实绩先进单位”。
【财政审计】 2002年，预算执行审计本着适当减少审计单位数量，着力提高审计质
量的原则，按计划要求，市、区局分别组织了对财政、地税、地方国库及12个一级预
算执行单位2001年度预算执行和其他财政收支情况审计，延伸审计（调查）了52个部
门单位和企业，同时完成财政收入结构等四项专题审计调查。审计单位预算内、外资
金分别占总资金支出的15%和40%。在本级预算执行审计中，坚持以资金运动为主线，
重点核实被审计单位预算内、外资金收支情况，揭露财政财务收支及管理中存在的问
题。通过审计，基本掌握了各项财政资金的总量、来源及去向，同时也发现了预算编
制和执行中的一些问题。如财政收入征管中仍存在拖欠、截留的问题；收缴制度执行
不到位，存在乱收费、乱摊派问题；预算编制不完善，挤占、截留、挪用专项资金等
问题。针对存在的问题，从制度创新、完善财政管理、提高资金使用效益等方面，提
出了完善预算编制方法、加快“部门预算”编制步伐、健全集中支付制度、强化政府
集中支付力度、 规范政府采购程序和方法等8条审计意见和建议。审计结束后，及时
向市、区政府提交了审计结果报告，并受政府委托，分别向市、区人大常委会会议作
了2001年市级预算执行和其他财政收支情况的工作报告，得到了各级人大常委会的高
度评价， 并将审计结果通过《莱芜日报》等新闻媒体向社会公布。有8篇报告信息被
市、区党委、政府批示采用，充分发挥了审计监督的职能作用。
组织实施了区和乡镇人民政府财政决算审计，各类专项资金审计，如城建资金使
用及管理情况审计、体育彩票的发行和结余情况审计、市级医疗保险统筹管理使用情
况、“收支两条线”政策执行情况和物价政策及物价部门罚没款收缴情况的审计调查
等。莱城区审计局结合全区开展的“发展环境建设年”活动，制定了《关于评价机关
事业单位执行财经法规情况的意见》，规范了市场经济秩序和投资秩序，优化了经济
发展环境。
【经济责任审计】 深入贯彻中办、国办两个“暂行规定”及实施细则，全市经济责
任审计工作健康发展。一是搞好经济责任审计组织建设，市、区都建立了经济责任审
计专职机构，选配专职人员20人，为开展经济责任审计提供了组织保障。二是积极探
索和改进经济责任审计工作的方式方法，灵活组织审计项目，并总结出“六结合”审
计工作法，提高了审计质量和效率。这一做法，在全省审计工作座谈会上进行了交流。
三是建立完善有关制度办法，编制了《经济责任审计情况汇总表》《经济责任审计处
理处罚与法规依据一览表》，制作了经济责任审计工作范本。莱城区审计局在经济责
任审计中确定了“四个为主”的原则，进一步促进了经济责任审计的制度化、规范化
建设。四是组织召开全市经济责任审计座谈会，学习传达了全国、全省审计工作座谈
会精神，总结交流2001年以来经济责任审计工作的基本情况和经验，研究制定了下一
步提高经济责任审计工作质量和水平的措施。五是工作中注重发挥经济责任审计联席
会和有关成员的职能作用，形成了相互配合协作的运行机制，确保了经济责任审计工
作的顺利开展。通过开展经济责任审计，查出个别领导干部和企业领导人民主集中制
执行不好、决策失误造成损失浪费、挤占挪用专项资金、截留预算资金、虚增虚减资
产等18个方面的问题。对审计中查出的问题，依法作出处理处罚，有针对性提出审计
意见和建议，使经济责任审计工作在“管干部、正党风、促发展”等方面发挥了作用。
【固定资产投资审计】 审计中，突出重点建设项目。按照审计署的统一部署，市局
抽调两区审计局和诚达、 公平事务所有关专业技术人员， 组织开展了1998年6月至
2002年3月的城乡电网建设与改造项目审计， 共审计城乡电网建设与改造项目资金
40965万元，抽查改造、扩建项目33个，审计低压台区127个,延伸审计了设计、施工、
监理、 物资供应4个单位。重点对已竣工的项目如杨家横水库调水工程、牟汶河二期
治理工程等建设资金的来源、使用情况、预算概算的执行情况、投资管理情况、工程
造价管理情况等进行审计，针对审计中发现的挤占截留项目资金、招投标管理不规范、
工程造价高估冒算、部分项目未实行工程监理制、招投标制以及差价还息政策执行不
到位等问题， 提出了8条审计意见和建议。市局还组织完成了1处沿街综合楼复审和1
处综合楼的工程决算审计，通过审计，复减率达4.69%，审减率为35%，为政府节约财
政资金80多万元。
【金融和外资运用审计】 组织完成了某金融单位2001年度资产负债损益审计和两区
农村信用社系统审计，重点检查了资产质量状况、经营风险情况以及执行政策情况，
查出挤占成本费用、以贷还息、漏缴个人所得税、大额支付现金、多头开户等问题，
并提出了审计意见和建议。组织完成了对企业职工基本养老保险基金审计，重点审计
了地方财政补助资金是否缴入财政专户、按时足额发放、有无挤占挪用、弄虚作假骗
取财政补助等问题。对部分非公有制经济单位是否按规定参加养老保险，是否有欠费
等问题进行了专项审计调查。通过审计和调查，基本摸清了养老保险基金的征、管、
用情况，查出挤占养老保险资金、企业养老保险金抵押贷款等11个问题，提出了审计
意见和建议，提高了养老保险费收缴率，扩大了基本养老保险覆盖面。同时，市局还
对2001至2002年上半年福利彩票资金进行了全面审计，查出预算外资金未专存、内控
制度不健全等问题，并认真分析原因，提出了5条改进意见和建议。
对世行贷款结核病控制项目和第二个职业教育发展项目进行了审计，对政府外债
情况进行了审计调查，通过审计与调查，认真纠正了项目运作过程中的问题，摸清了
全市政府外债的总体状况，对于督促项目单位严格遵守协议，规范财务管理和会计核
算，起到了积极作用。
【企业审计】 围绕搞活企业、推进改革、促进管理、提高效益这个目标，组织完
成了莱芜移动通信公司、莱芜发电厂、鲁中化工总厂、宏强建筑安装工程有限公司等
企业的审计。在审计中，积极延伸审计所属公司和相关“三产”企业，重点揭露和查
处在经营和改制中执行国家政策、会计信息质量、国有资产保值增值及内控制度方面
的问题，促进企业积极应对入世，提高管理水平和效益；注重将企业财务收支审计与
任期经济责任审计相结合，积极探索企业审计的新路子。如实地向市政府反映审计情
况，帮助企业分析查找亏损原因，提出改进建议，促进企业依法规范经营和健康发展。
按照市政府的安排，组织完成了交通部门规费收入和管理情况的审计调查，查出
挪用生产性资金用于非生产性支出、人员超编、挤占公路建设资金以及省市有关政策
规定未得到有效执行等问题， 提出了6条审计建议，进一步规范了专项资金的征管和
使用，为市委、市政府提供了决策依据。
【内审指导和社审质量检查】 根据审计署《关于内部审计工作的规定》和全市审计
工作会议的部署，科学确定内审项目计划，不断加大调研指导力度，采取典型引路、
分类指导等工作方法，促进全市内部审计工作的健康发展。
根据省厅的计划安排,市局对1处会计师事务所审计业务质量开展审计检查，重点
检查内控制度的建立和执行、验资年检、企业会计报表查证三个方面，检查面占项目
总数的10％，查出验资程序不到位、虚假出资、检查报告披露问题不全等问题，认真
分析原因，提出了整改措施。
（徐吉杰 孟宪慧）