审计｜威海年鉴（2000）｜威海市情年鉴库

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【概况】1999年，全市各级审计机关完成审计项目263个，比年初计划增长了95%，查出各类违规金额38.91亿元，向有关部门移交大要案线索6起，应上交财政9696万元，已上缴财政5411万元，促进增收节支4861万元。执法、信息、档案、宣传、统计等各项工作在全省审计系统考核中名列前茅。被国家审计署办公厅、《中国审计》出版社评为先进单位。有11个审计项目被省审计厅评为优秀审计项目，有2项成果获山东省审计科研成果奖。市审计局被评为全市机关作风建设先进单位、全市文明机关。【财政预算执行审计】各级审计机关专门成立了预算执行审计领导小组，坚持“从账户入手，以财政对口科室为主线分系统审计和加强协调指导”的原则，围绕预算执行突出真实性审计，及时发现预算资金在管理使用效果上的问题。审计采取了集中审计与结合审计两种方法。1999年前3个月，集中全市审计力量先后对市财政局、地税局、科委、教委、经贸委、国资局等10个一级预算单位1998年本级财政预算执行情况进行了集中审计，延伸审计单位50个，审计单位131个，基本查清了威海市1998年本级财政预算执行情况。市政府、市人大对审计结果高度重视，专门发文要求抓好有关问题的处理和纠正，要求有关部门从“三讲”教育的高度重视审计结果。省审计厅专门介绍了威海市政府、市人大高度重视本级审计工作的情况。【专项资金和金融审计】专项资金审计，加大了对财政投入较多和关系国计民生的重点专项资金的审计力度，检查有关政策的执行情况和资金的管理、使用情况，揭露存在的问题，提出改进建议，收到良好效果。重点对养老保险基金、医疗保险基金、林业专项资金、赈灾专项基金进行了审计，查处并解决了一些领导和群众关心的热点、难点问题，其中，在进行医疗保险基金审计中，发现了威海市医疗保险基金超支的问题，促使有关部门采取有力措施，改革医疗保险制度；在对市社会养老保险基金审计中，发现了有关单位挪用2700万元养老基金对外借贷的问题，市政府为此召开紧急会议，制定有力措施，收回资金。金融审计，对威海市国际信托投资公司及市建行、工商银行的资产、负债、损益情况进行了审计。重点揭露了违规经营、盈亏不实、资产不实及账外账等问题，改善了金融资产质量。【投资审计】结合创建“全国文明城市”活动，共完成投资审计项目33个，查处各类违规金额1.42亿元。一是对米威调水一期工程、污水排海工程、110建设工程等大型工程项目进行跟踪审计，核准了全市重点投资情况，市主要领导专门对米威调水工程资金短缺、工程进展缓慢等问题进行了批示，并召开专题会议，采纳审计建议，制定了有关措施。二是对市政建设工程、房地产收费及市区半拉子工程进行审计监督。市政部门主动邀请市审计机关对文登、丹东等地厂家供应的市政建设材料进行质量和价格的审计检查，进一步增加了市政工程建设的透明度。对市区的一些半拉子工程，如国际服装城、塔山娱乐宫等进行了如实揭露上报。三是加大执法力度，对重大工程实行全过程跟踪审计监督。对10家没有进行开工前审计的建设单位依法进行了处罚，责成限期改正违规问题。认真完成了市领导安排的对海滨南路养殖区搬迁和市酿造厂拆迁工程的审计，分管领导亲自上阵，在较短的时间内出色地完成了审计任务，为国家节约投资1300多万元。【外资审计】对世界银行贷款的结核病防治、山东环保、沿海资源可持续发展等7个省审计厅下达的国际援贷款项目进行了审计，查清了威海市国际援贷款的具体运用和收益情况，查出了个别主管部门违规占用、拨付资金不到位等重大问题，为用好国际援贷款促进地方事业发展提供了参考依据。还对5家外资企业进行了审计，发现这几家企业不同程度地存在着偷漏税款、资产评估不实等问题。【经济责任审计】深入贯彻中办、国办关于领导干部任期经济责任审计两个暂行规定和省人大颁布的离任审计条例，集中力量认真开展经济责任审计工作。全年完成离任审计项目54个，涉及单位216个，查处虚增利润4亿元，纠正违规金额8.45亿元，查处小金库金额1979万元，客观评价了离任者的经济责任，为市委、市政府和组织人事部门任用干部提供了依据。对一些较大的经济责任审计项目，各级审计机关统一组织审计力量，确保审计质量。审计方法上，注意与日常审计、财务收支、资产负债损益审计等相结合，并注意发挥审计机关、内部审计和社会审计组织的整体作用。审计内容上，重点核实好家底，把审查核实资产、负债和损益的工作做细。局机关还与市纪委、市委组织部联合出台了《威海市机关企事业单位领导干部离任审计结果运用及有关问题的处理意见》，决定把审计结果作为奖惩和使用干部的重要依据，确立了组织、纪检、审计等有关部门联席会议制度，定期交流，分析情况。【深化企业审计】企业审计把重点放在突出真实性审计上，重点揭露了资产盈亏不实、侵犯所有者权益、国有资产流失及损失浪费等方面的问题。全年完成审计项目61个，查出违规金额12.22亿元，应上缴财政1166万元，促进增收节支2733万元。还重点加强了对工业企业、流通企业领域内的股份制企业的审计与调查。通过对全市股份制企业的审计及审计调查，总结出全市企业改制的经验与教训，为市领导摸清家底及时提供服务，其中在对威海市公有资产产权收入的审计时发现，全市改制企业应收国有资产产权转让收入欠收1亿多元，审计建议被市领导采纳，并已收回大部分欠收的国有资产产权转让收入。另外还发现了个别企业存在的会计资料失真、潜亏和损失浪费严重、私设小金库等一系列问题。【内部审计和社会审计】一是注重抓好业务指导工作，召开了全市内审工作会议，对全市内审工作提出五项要求，结合审计质量年活动，下达内审工作计划，提出质量标准。下半年，还组织全市内审人员进行了优秀内审论文评比活动。二是典型引路，通过树立市电信局、威建集团等内审工作典型，认真做好内部审计优秀项目的选评等项工作，引导全市各级内审部门注意抓管理、促效益。三是全市各级内审机构积极主动地开展工作，1999年审计单位上千个，查出并纠正违规金额6009万元，查出损失浪费 3270万元，促进增收节支3773万元。按照《审计法》的规定和审计机关的职责要求，认真做好社会审计组织业务质量的指导监督工作。年底，全市各级审计机关按照国家审计署的统一部署，积极稳妥地完成了与所属审计师事务所的脱钩工作。【为领导当好参谋】一是注重及时汇报重要审计成果，让市领导尽快掌握情况，及时做出决策。凡属重要审计项目和重大问题都争取向市长办公会和市委常委会汇报。二是大力抓好审计信息工作。以“为领导决策服务，为全市经济工作服务，为树立审计形象服务”为中心，通过认真总结分析，及时发现带有苗头性、倾向性的问题，或值得推广的典型经验，以审计信息形式上报市委、市政府和上级审计机关。全年编报《审计情况反映》 123期，共计186篇，被各级采用、领导批示178篇次。信息工作在省审计系统、市委、市政府、市纪委考核评比中两个第一、一个第二、一个第三。有些信息不同程度地进入领导决策，所反映的问题不同程度地得到解决。【开展审计质量年活动】一是普遍成立了审计质量年活动领导小组，制定了具体的实施办法。在全年审计项目安排上突出系统性，有计划有重点地把全市各行业分系统进行统筹安排，在一定时间内，把一级单位连同下属的二、三级单位一并纳入审计，力求审计监督覆盖面横到边竖到底，不留审计监督死角。二是认真查摆了审计质量方面的突出问题，进一步健全了审计质量责任制、双向承诺制、审计复核制、集体定案制、审计执法责任追究制等。审计执法实行日常动态化管理，审计项目全部纳入质量控制网，每季度在全局通报一次审计质量结果。三是加强审计监督。8月份，召开了全市审计执法现场会，认真总结推广了荣成市严格审计执法的典型经验。【严肃查处违规违纪行为】一是从实际出发，正确处理适当披露、深刻揭露和严肃处理的关系，对严重违反财经法纪的问题，如实反映，依法处理。荣成、乳山市审计局召开了新闻发布会，向社会发布审计成果。二是在查处违纪问题的过程中，加大了对违反财经法规行为处罚的力度，特别是对屡查屡犯的转移挪用国家和地方收入、偷逃国家和地方财税收入、私设小金库、损公肥私等严重违法行为，均依法严肃处理。9 月份，查处某集团公司累计经营亏损上亿元，由此挖掘出一些涉嫌贪污受贿的违法案件线索，该公司有六人被检察机关立案侦查。还查处某综合贸易货栈经理贪污公款一万多元，被人民法院依法判刑一年。三是注重发现疑点，抓住线索，追查到底。特别是对发票等原始凭证，每张必查，发现疑点后抽出专人调查、核对，仅市局就查处7 个单位虚开发票230张，金额420万元，有的问题成为大要案线索。某单位虚开发票1 64张，套取现金223万元，用于个人消费性支出101.6万元，三名责任人受到经济处罚，此案移交市纪检部门进一步处理。还查出某公司经理在承包人民广场一期工程中，采取弄虚作假手段，提高工程造价，从施工单位索取发票套取现金20万元，被市反贪局立案侦查。 (丛培军史怀宝)

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