【概况】 2014年，全市审计机关共完成审计单位256个，其中，审计250个，专项审计调查6个。审计查出主要问题金额1378887万元，其中，违规金额150221万元，损失浪费金额33万元，管理不规范金额1228633万元；审计发现非金额计量问题442个；损益（收支）不实89560万元；审计发现侵害人民群众利益42万元；审计期间整改金额168152万元。①审计处理情况是：审计处理处罚214420万元，其中，应上缴财政金额130555万元，应减少财政拨款或补贴21520万元，应归还原渠道资金24035万元，应缴纳其他资金1390万元，应调账处理金额36917万元。②审计处理结果落实情况是：审计促进整改落实有关问题资金110946万元，其中，增收节支63577万元（包括已上缴财政金额29475万元，已减少财政拨款或补贴11210万元，已归还原渠道资金22892万元）；已缴纳其他资金1339万元，已调账处理金额29930万元。审计促进拨付资金到位金额14051万元；审计后挽回（避免）损失金额72278万元；核减投资额69503万元。出具审计报告和专项审计调查报告334篇。③审计成果利用情况是：审计提出建议368条，被采纳审计建议78条；提交审计信息250篇，其中，审计专题、综合性报告11篇，信息简报233篇；被批示、采用审计信息179篇。被审计领导干部107人，其中，负直接责任问题金额92万元。
2014年，市审计局共完成审计单位53个。审计查出主要问题金额1080248万元，其中，违规金额108399万元，管理不规范金额971848万元；审计发现非金额计量问题171个；损益（收支）不实59869万元；审计发现侵害人民群众利益16232万元；审计期间整改金额166555万元。①审计处理情况是：审计处理处罚121542万元，其中，应上缴财政金额107848万元，应归还原渠道资金681万元，应缴纳其他资金14万元，应调账处理金额12997万元。②审计处理结果落实情况是：审计促进整改落实有关问题资金35952万元，其中，增收节支22854万元（已上缴财政金额22854万元），已调账处理金额13019万元。审计促进拨付资金到位金额1111万元；核减投资额11万元。出具审计报告和专项审计调查报告62篇。③审计成果利用情况是：审计提出建议96条；提交审计信息4篇，信息简报4篇。被审计领导干部21人。
【预算执行审计】 2014年预算执行审计以公共资金管理使用绩效为重点，在关注一般预算的基础上，关注行政运行成本和管理绩效，监督检查中央八项规定和厉行节约反对浪费等规定的贯彻落实情况，加强对公务出国、公务用车、公务接待“三公经费”的专项审计，客观、真实地反映财政资金管理的总体情况。2014年共对市财政局、市地税局、东营职业学院等18个单位进行审计。审计查出主要问题金额289191万元，主要是：预算编报不真实不完整2857万元，违规变更调整预算12221万元，未按规定征收缴纳收入140861万元，违规改变项目计划和资金用途40905万元，扩大开支范围或提高开支标准列支822万元，违规采购11610万元，高风险对外投资422万元，会计核算不实1417万元等。
【财政决算审计】 根据《审计情况统计表》统计口径的要求，2014年列入《审计情况报表》的垦利县2012年财政决算和结合2013年广饶县、垦利县原任县长、现任县长经济责任审计及财政决算审计情况显示，审计查出主要问题金额329541万元，其中，预算编报不真实不完整74246万元，预算编制批复不规范147964万元，未按规定征收缴纳收入28816万元，擅自动用支配国库库款6615万元，违规改变项目计划和资金用途1692万元，虚列支出54499万元。
【行政事业审计】 2014年，市审计局共审计行政事业单位9个，审计查出主要问题金额184986万元，其中，预算编报不真实不完整14582万元，未按规定征收缴纳收入88132万元，违规改变项目计划和资金用途208万元，资金滞留闲置28782万元，违规使用发票238万元，虚列支出545万元，违规采购261万元，资金不到位不落实698万元。
【专项资金审计】 2014年专项资金审计以“民本审计”为理念，重点选择群众关心、政府重视、财政投入大的专项资金作为审计重点，拓展民生审计的深度和广度，促进民生资金发挥应有效益。在对福利彩票资金审计中，为全面掌握资金的筹集、管理、分配、使用等情况，抽查覆盖市本级和5个县区本级、10个乡镇的167个资助项目，电话调查60户公益金直接资助的个人；对东营区牛庄镇土地综合整治项目审计中，查出未按计划完成新增土地及配套资金不到位1792.1万元等多个问题。市审计局共对城镇保障性安居工程、福利彩票资金、农村土地综合整治等14个单位进行专项资金审计。审计查出主要问题金额89418万元，其中，未按规定征收缴纳收入8600万元，违规改变项目计划和资金用途8030万元，乱收费乱摊派乱罚款741万元，虚列支出2138万元，扩大开支范围或提高开支标准列支818万元，资金不到位不落实184万元，会计核算不实796万元。
【政府投资审计】 2014年政府投资审计以政府重大投资项目东城污水治理、金湖银河、水城之窗等13个以前年度未完工工程项目和2014年新增的园博园、胜利一中二期2个工程实施跟踪审计，对工程款拨付、隐蔽工程、变更签证、材料价格等关键环节进行审查把关，共出具跟踪审计意见单24份，节约政府投资8114.23万元，纠正建设程序不完善等多类问题，对21个项目标段出具结算审计报告，审减3036万元。对个别政府投资项目超出合同期未完工问题，督促相关部门加大施工力度。持续跟进市援疆项目和资金审计，总计开展跟踪审计17个，出具跟踪审计意见单3份，完成7个标段的工程结算审计。2014年纳入《审计情况报表》的6个审计单位显示，完成投资额4952万元，核减投资额11万元。审计查出主要问题金额3962万元，主要是：未按规定征收缴纳收入111万元，资金滞留闲置2046万元，资金不到位不落实1792万元。
【企业金融审计】 以防范和化解金融风险为重点，开展对胜利农村合作银行2012至2013年信贷业务风险管控情况进行专项审计调查，重点检查该金融机构贯彻落实宏观调控政策、贷款投向、风险管控和公司管理中存在的突出问题，防范系统性、区域性金融风险，查处虚减不良资产、落实国家宏观信贷政策不实等各类违规和管理不规范问题。审计查出主要问题金额183147万元，其中，违规经营61774万元（违规出借资金61774万元），资产质量不实49768万元等。
【经济责任审计】 2014年经济责任审计以领导干部“问责、问效”为重点，强化经济责任审计监督制约力度。严格依法规范审计内容和审计评价，把贯彻落实中央八项规定、厉行节约、债务管理、民生改善、环境治理等指标和实绩作为重要评价内容。2014年，被审计领导干部21人。审计查出主要问题金额1368107万元，其中，违规金额87673万元，管理不规范金额1280433万元，其中：主管责任245207万元，领导责任1035226万元。提交审计报告和审计结果报告40篇。
【内部审计指导】 2014年底，全市共有内审机构254个，其中，专职机构153个。内审人员629人，其中，专职人员464人。全年共完成审计项目1452个，其中，财务收支审计491个，效益审计280个，经济责任审计158个，内部控制评审85个，信息系统审计2个，基本建设审计185个，其他审计251个。审计总金额520897万元。增收节支12352万元，提出建议意见被采纳1095条。
【政策落实情况审计】 根据国务院《关于稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案》（国办发明电〔2014〕16号）和审计署《关于切实加强稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作的通知》（审财发〔2014〕125号）要求，东营市审计局组织市县两级审计机关自9月9日至12月31日，对全市截至2014年底稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况进行跟踪审计。成立跟踪审计领导小组，抽调45名业务骨干组成6个审计组。通过座谈了解、现场核实、表格填报、调阅文件、审查财务资料等方式，重点对全市180个部门、单位和开发区的政策措施落实情况进行审计，抽查奥体中心体育馆工程、揽翠湖温泉度假区老年公寓、广饶县小河子治理工程等30个重点项目，延伸调查东营方圆有色金属有限公司、胜利油田高原石油装备有限责任公司等63个企业和东营市大学科技园发展有限公司、东营市科创创业园运营管理有限公司等5个科技服务和创业平台。全市共出具28份审计跟踪意见书，对审计发现的问题提出整改建议。
【土地出让收支和耕地保护审计】 根据审计署济南特派办和省审计厅统一部署，全市审计机关审计人员37人于8月17日进驻烟台市本级和龙口市、海阳市、福山区进行土地出让收支和耕地保护情况审计。为确保审计工作质量，每名审计人员签署安全承诺书、审计质量承诺书、文明审计承诺书、廉政承诺书、保密承诺书、工作纪律承诺书，严格执行中央八项规定精神和审计署“八个不准”、济南特派办“十不准”审计纪律。组建国土组、开发区组和财政组等工作小组，坚持以计算机审计为统领，以填报审计报表为切入点，以摸清基本情况和案件突破为重点，分别对出让金收支、融资平台、土地审批征收和供应、耕地保护、土地储备、土地抵押融资、开发区招商引资企业用地、碧城工业区开发建设、重大案件线索核查、信访问题落实等十多个方面开展审计工作。审计查出重大问题线索多件，发现欠缴、违规返还、挪用土地出让金，超规划用地、未批先征土地、化整为零供地、虚假供地、低价出让土地，违规扩园扩区，擅自调增容积率，以及虚增一般预算收入和土地出让金收入不纳入预算管理等问题。
【电子审计体系建设】 以“金审工程”三期建设为契机，以审计业务需求为导向，构建符合信息化发展趋势和要求的东营电子审计体系。①探索联网审计。自主开发《东营市审计局联网数据采集系统》。通过对财政核心数据的定期报送、分析，在政府财政管理信息系统中建立通过U-KEY认证的审计专用账户，实现在市审计局对财政管理系统的远程访问和数据联网审计，从而实现对财政核心业务的实时监控。②开展计算机审计，为全覆盖提供技术保障。市审计局投资281万元，初步建起财政、地税、社保、公积金4个行业的审计分析平台。结合财政审计、经济责任审计、金融审计和社保审计等具备计算机审计条件的审计组织形式，全面推行计算机审计。组织全市首届计算机审计成果展，有20个审计项目交流经验做法和工作创新点，达到相互学习共同提高的目的。③开展计算机信息系统审计。2014年开展对市财政局政府财政管理信息系统的审计，这是市审计局开展的首个信息系统审计项目，也是东营市审计机关首次独立组织实施的信息系统审计。结合住房公积金管理中心经济责任审计开展住房公积金管理系统的信息系统审计。通过对市财政局、市住房公积金管理中心的信息系统审计，关注被审计单位信息系统的安全性、系统功能的有效性、系统建设的经济性，关注信息系统缺陷导致的信息系统安全及经济安全等风险，促进系统完善内部管控和安全保障措施。④视频转播和视频直播系统建设。2014年建设的视频转播和视频直播系统，从纵向上覆盖全市三县两区审计机关，从横向上覆盖审计机关每位审计人员的计算机终端，同时实现视频现场录制、审计人员随时点播的功能。覆盖全市审计机关的“视频转播和视频直播系统”与“审计署视频会商系统”的联通，为审计署、省审计厅开展视频培训和大项目审计指挥提供保障。⑤审计数据中心建设。审计数据中心建设是审计署“金审工程”二期建设的重要内容，是《山东省2012年至2014年审计信息化发展规划》的建设重点。2014年，东营市审计局完成审计数据中心硬件建设和数据中心机房网络、配电、监控、防火、温控环境建设。
【审计机关建设】 ①加强人才培养和审计能力建设。和国内多家著名高校联合开展审计业务技能培训班，增强业务培训的针对性和实用性；开展分层次、分职级、分类别、分专业中短期业务培训。先后派出40人次参加业务培训，32人次参与上级机关的审计项目，有效拓展审计人员的工作视野，增强实践技能。②完善绩效考核。修订《审计业务考核办法》，构建起以职位为基础、以职责为中心、以业务能力为标准、以工作实绩为导向的绩效考核机制，营造干事创业的环境氛围。③规范审计业务管理。以制度建设为抓手，促进业务管理规范化，修订10个业务制度，新建制度5个，废止制度3个。出台《审计移送处理事项管理办法》，对案件线索移送事项、移送程序、移送管理和移送案件查办结果反馈等方面做出详细规定。④优化审计管理各项机制。建立全覆盖信息机制，使审计部门和财税、金融、发改、人力资源和社会保障、国资等主管部门，以及司法、纪检监察等部门的信息能够共享，在取证调查、案件查办、成果运用、审计整改上形成合力。完善联合办案机制。联合市纪委、市监察局制订《关于进一步加强纪检监察机关与审计机关查办案件协作配合的意见》，促进联合办案机制的建立和完善，为提高审计质量和审计成果水平提供制度保障。建立审计整改联动机制，建立由政府主要领导牵头，审计、监察、财政、税务、人力资源社会保障和国有资产监管等部门参加的审计整改工作联席会议制度,定期研究部署审计整改工作，通报审计整改情况，分析审计整改难点，提出重点督办事项，落实审计整改责任。⑤坚持审计“一盘棋”思想，实行财政、金融、经济责任等专业审计相互衔接，实行一次进点、协同审计、成果共用、分别报告的组织方式，提高工作效率。科学安排审计计划，增强市县两级审计计划的协同性，强化中长期规划和年度计划的统筹和整合。（市审计局 蔡玲）