【概况】 全年共完成审计和审计调查95项，查出主要问题金额483.47亿元，促进整改落实有关问题资
金16.43亿元，移送案件线索10起。市审计局获得“全国政府性债务审计集体三等功”，连续6年被评为
“省级文明单位”。“长清区财政预算执行及其他财政收支情况审计项目”和“章丘市人民政府原市长
任期经济责任审计项目”被评为全省优秀审计项目，其中，“长清区财政预算执行及其他财政收支情况
审计项目”获全国地方优秀审计项目。
1. 政府性债务审计。按照审计署、省审计厅政府性债务审计的部署要求，对7个县（市）区及所属的47
个乡镇开展政府性债务审计，基本摸清县（市）区政府性债务的规模、结构、增减变化趋势，审计认定
7个县（市） 区政府性债务总额合计118.25亿元，其中：政府负有直接偿还责任的债务总额为101.72亿
元， 政府负有担保责任的债务总额为6.7亿元，其他债务总额为9.83亿元。根据审计结果，分析债务的
偿还能力，揭示政府在债务管理中存在的突出问题，为各县（市）区防范和化解潜在风险提出意见和建
议。
2.深化预算执行审计。重点开展市财政局、市地税局、市民政局、市卫生局等20个市直部门（单位）的
预算执行审计，重点揭示挤占、闲置专项资金，部分资金未上缴财政，以及超范围列支经费等问题，并
及时提出审计意见建议，促使相关部门进一步完善管理。同时，重点加强对各县（市）区、市直各部门
单位“三公” 经费及会议活动和外出学习考察经费管理使用情况的审计监督，建立 “三公”经费及会
议和外出学习考察经费使用情况季报制度、常态化审计制度和专项检查制度，及时揭示和反映管理使用
中存在的问题。全年审计预算执行部门20个，共查出违规资金4.92亿元，管理不规范资金207.34亿元，
应上缴财政4.86亿元。
3.突出民生资金审计。突出保障民生、改善民生、发展民生主题，把国家各项惠民政策的贯彻落实纳入
审计内容，重点揭示和反映落实国家政策不到位、政策目标未实现以及严重影响和损害群众利益的问题。
重点开展政府性债务审计、城镇居民医疗保险和新农合基金、社区卫生服务、文化专项资金、畜牧专项
资金、安全生产专项资金、法院执行款收缴情况、质检系统行政事业性收费、财政扶持企业资金管理使
用及绩效情况等专项资金审计或审计调查， 提交《关于2010~2012年市级财政扶持企业资金绩效情况审
计调查报告》 《关于2010~2012年市级以上生态建设和秸秆综合利用资金管理使用绩效情况审计调查报
告》《我市地方水利建设基金督查追缴力度亟待加强》等调查报告、信息。
4.强化政府投资审计。着重加强对重点工程的审计监督力度，在对十艺节场馆、二环西路、第三生活垃
圾无害化处理厂和中小学校舍安全工程等重大基础设施、民生项目、环保建设项目以及十艺节重点项目
建设审计中，突出全过程全方位多环节跟踪监督。共审计政府投资项目12个，审计建设资金233.5亿元，
查出违规资金2857万元，节约建设资金1.19亿元，提出审计建议42条。
5.规范经济责任审计。共审计领导干部46人，查出问题资金180.03亿元。在逐步探索完善经济责任事项
交接、审计对象动态管理、审计集体进点等机制基础上，积极推动经济责任审计转型发展。相继制定出
台《济南市领导干部经济责任审计结果运用办法》《济南市领导干部经济责任审计事项交接试行办法》
《济南市部门、单位内管干部经济责任审计工作指导意见》。
6. 加强内部审计工作。全市内审机构完成各类审计8306项，提出的意见建议被采纳24286条，促进部门、
单位增加效益1.04亿元。市内审协会积极推动市中、槐荫、长清成立内审协会，进一步完善全市内审组
织体系的建立。
【审计市级预算执行及其他财政收支情况】 2～4月，对济南市财政局2012年度预算执行和其他财政收
支情况进行审计，对相关单位进行延伸，对重要事项进行必要的追溯。
1. 全口径财政收支完成情况。公共财政预算收入1734468万元，比上年增长12.04%；当年市级收入，加
中央税收返还和各项补助、 县（市）区净上解收入及上年结转收入等638137万元，收入共计2372605万
元。 市级公共财政预算支出2028026万元，比上年增长14.71%，当年市级支出，加上解省支出、补助县
（市） 区专项支出及结转下年支出等343521万元，支出共计2371547万元。市级累计净结余1058万元，
其中当年净结余66万元。 政府性基金收入3822804万元，完成预算2515645万元的151.96%，比上年增长
47.68%， 加各项补助和上年结转收入等1120276万元，收入总计4943080万元；市级支出4005380万元，
完成预算2966215万元的135.03%， 比上年增长83.55%。 国有资本经营预算收入4138万元，比上年降低
14.68%， 完成预算11326万元的36.54%，加上年结转收入4850万元，收入总计8988万元；市级支出8100
万元，完成调整预算的90.12%，年终结余888万元。预算外资金收入32767万元，比上年增长0.46％，加
上年结余65588万元， 收入共计98355万元；市级预算外资金支出31574万元，比上年下降4.48％，加调
出资金、结转下年资金66781万元，支出共计98355万元。7项社会保险基金上年结余1043308万元，当年
收入1696247万元， 当年支出1292146万元；当年收支结余404101万元；年末滚存结余1447409万元。财
政供养人口65754人。
2. 市级预备费、维稳资金、应急保障资金使用情况。2012年初市级预备费安排21400万元。其中当年已
支出19528万元， 结转下年支出1872万元。 维稳资金安排10100万元，已支出6400万元，结转下年支出
3700万元。城市应急保障资金安排1亿元，已支出3797万元，结转下年支出6203万元。
3.对农业、教育、科技投入情况。2012年度市级一般预算支出中对农业、教育、科技的投入资金分别为
74112万元、174860万元、68194万元，较上年增长比例分别为12.81%、17.73%、36.59%，均高于财政经
常性收入9.30% 的增幅。发现的主要问题：预算编制不完整、部门预算未单独编列、收入未及时征缴入
库、公务卡使用率低等问题。审计机关建议：完善综合预算编制，提高资金效益，强化依法治税观念，
提高收入质量，深化国库集中支付制度改革，强力推进公务卡使用管理，强化内部控制，促进依法理财。
【国家金库济南市中心支库专项审计调查】 5月， 对国家金库济南市中心支库 （以下简称市国库）
2012年度预算资金收纳、划分、拨付等情况进行专项审计调查，延伸审计调查工商银行经二路支行、农
行大观园支行、 招商银行经七路支行3家商业银行截至审计日的市级非税收入经收情况，并对重要事项
进行必要延伸和追溯。 2012年度市国库共计经收预算收入12929687万元，其中中央级2824068万元，省
级3000376万元， 市本级5280891万元，县区级1824352万元。在市本级收入中，国税收入250261万元，
地税收入920445万元，海关收入155万元，财政收入4110030万元。全年办理预算支出共计10043619万元，
其中市级支出7784430万元（实拨资金支出3303435万元， 其他方式支出4480995万元）。2012年度，市
国库共计收到财政拨款457.5万元。 其中：市财政局拨入财税库行联网改造经费37.5万元；市财政局拨
入国库业务经费400万元； 高新区财政局拨款入国库业务经费20万元。 发现的主要问题： 非税收入
127521元长期挂账，未能划转入库；经收商业银行非税收入缴库不及时。产生问题的原因：国库监督的
有关规章制度有待进一步建立健全；当前的非税收入征缴方式导致国库对非税收入征缴不能进行实时监
督；市国库对经收商业银行监督检查有待进一步加强，部分经收单位财经法律意识不强、未能严格执行
有关的规定，导致延解财政资金等问题的发生。审计调查建议：加强沟通协作，优化非税收入收缴方式，
积极协调各有关部门，参照税收收入收缴方式，将征缴的非税收入资金统一进行核算，实现非税收入直
缴入库，进而拓展国库监督范围，确保国家预算资金的安全完整；继续加大对国库经收商业银行的监督
检查力度，进一步健全完善监管机制，定期组织对经收商业银行开展专项检查。对延压预算收入、划款
不及时等问题要及时进行查处，促进经收业务质量进一步提高。
【生态建设与秸秆综合利用专项资金审计调查】 2～4月，对2010～2012年市级以上生态建设与秸秆综
合利用专项资金的分配、拨付及使用效益情况进行专项审计调查。重点调查市本级和槐荫、章丘、济阳、
历城、长清5个县（市）区的财政、农业、农办、农机、蔬菜及相关部门20个，调查项目140个，占计划
安排项目总数的64.81%； 调查资金总额11214.47万元，占计划投资总额的56.15%；对20个乡镇、106个
村户进行延伸审计调查。 通过审计调查，查出各类违规和管理不规范问题金额2370.17万元，占审计调
查资金总额的21.13%。 2010～2012年，全市市级以上生态建设和秸秆综合利用项目共216个，其中生态
建设项目139个， 秸秆综合利用项目77个，涉及市本级、高新区及所属10个县（市）区，计划投资总额
19970.90万元。 其中， 中央2244.40万元，省级2902.20万元，市级9400万元，县级700.05万元，自筹
4724.25万元。 截至2012年底， 实际到位资金14546.60万元， 拨出（支出）12393.71万元，结存资金
2152.89万元。 项目已完工171个，在建34个，未实施11个，分别占计划的79.17%、15.74%和5.09%。审
计调查发现的主要问题：私设“小金库”266.22万元；项目未按计划实施或擅自变更项目建设规模，致
使资金和物资1656.66万元未能如期发挥效益；挪用专项资金132.03万元；滞留专项资金71.31万元；擅
自降低补贴标准，少发放农户补贴资金58.95万元；部分秸秆加工企业处于停产状态，项目资金185万元
未能发挥效益；户用沼气服务网点经营困难，后续服务有待完善；资金和项目管理制度不够健全。审计
调查建议：提高思想认识，切实增强执行规定的自觉性；加强项目管理，确保项目按计划实施；强化资
金管理，努力提高资金使用效益；健全管理制度，提高工作规范化水平；完善政策措施，妥善解决项目
工作经费问题。
【第十一届全运会场馆运营情况审计调查】 2012年12月至2013年初，对全市及区（市）负责建设的第
十一届全运会比赛场馆赛后运营情况进行绩效审计调查，主要调查济南奥林匹克体育中心“一场三馆”
（以下简称奥体“一场三馆”），并对其他场馆所在区（市）审计机关上报的场馆运营审计调查情况进
行汇总。审计共调查奥体“一场三馆”、济南马术赛马场（以下简称赛马场）、历城体育中心和章丘市
体育公园4处全运会比赛场馆的赛后运营情况。 由全市及区（市）负责建设并运营的第十一届全运会比
赛场馆共计4处， 分别是： 奥体“一场三馆” 、赛马场、历城体育中心和章丘市体育公园，投资总计
41.76亿元，场馆总建筑面积41.16万平方米。其中：奥体“一场三馆”作为济南市为承办第十一届全运
会建设的综合性体育场馆，总建筑面积34.83万平方米，投资35.5亿元。其中，建有容纳6万人的体育场、
1.2万人的体育馆、各4000人的网球馆和游泳馆以及中心平台。配套建设6万余平方米的商业设施和网球、
篮球、足球、田径室外附属场地。为做好管理和运营工作，济南市专门成立济南奥林匹克体育中心（以
下简称奥体中心） ，负责奥体“一场三馆”的运营与维护工作，奥体中心引进2家物业管理公司，进行
专业化场馆的管理。此外，赛马场、历城体育中心和章丘市体育公园分别由历城区体育局和章丘市教育
体育局负责经营管理工作。全运会闭幕之后，各场馆陆续对外开放，奥体“一场三馆”共承办国内外赛
事41场， 接待市民参加各种体育锻炼154.5万人次， 接待参观群众、赛事演出群众近500万人。2010～
2012年，奥体中心收入合计21990万元（包括4400万元财政补助），支出合计20871万元。赛马场于2011
年整体租赁给山东公路建设有限公司， 租期20年，第一个5年租金总费用为1130万元，以后租金每年上
浮20%，20年租期预期收益6065.84万元。历城体育中心和章丘市体育公园两处场馆赛后运营主要以承办
本行政区内企事业单位运动会以及接待市民体育锻炼为主，场馆运营与维护资金来源主要依靠体育彩票
公益金的返还。 审计发现的主要问题：部分房屋租赁收入合计1144.13万元未能及时收取；房屋租赁管
理没有统一的标准； 私自改变原土地规划用途，投资500多万元违法建办公场所；场馆给水管道多次爆
裂影响赛后运营， 损失88万元；景观照明等工程日后维修费用逐年增大；专项资金3560.91万元未能及
时拨付；资产未办理划拨手续，未纳入财务账内管理等。审计调查建议：强化专业运营，提高场馆利用
效率；规范场馆经营，加强商业设施招租管理；健全管护机制，确保场馆正常运转；加强资产管理，提
高资金使用效益。
【文化专项资金管理使用审计调查】7～8月，对全市2010～2012年文化专项资金管理使用及绩效情况进
行审计调查。调查范围涉及市委宣传部、市文化广电新闻出版局（以下简称市文广新局）及管理使用文
化专项资金的重点单位。2010～2012年，市宣传、文化两个部门文化专项资金收入36007.14万元，其中
市委宣传部18815.30万元， 市文广新局17191.84 万元；支出35419.24万元，其中市委宣传部18905.67
万元， 市文广新局16513.57万元。2012年济南市公共财政文化体育与传媒支出12.62亿元，占全市公共
财政预算支出465.67亿元的2.71%， 增长幅度为8.14%，高于2012年全市财政经常性收入增幅7.93%。市
级新建图书馆、美术馆、艺术馆达到国家一级馆标准，县级新建图书馆、文化馆、博物馆等于十艺节后
免费开放使用，全市143个乡镇和街道办事处均建成综合文化站，576个社区均建有文化中心，4551个行
政村全部建有文化大院，基本形成公共文化服务全覆盖。以完善的公共文化设施为依托，积极开展全民
阅读、文化下乡、学雷锋志愿服务等丰富多彩的群众文化活动，在2012年全国城市文明程度指数测评中，
济南市列“提名资格”副省级城市第一位，省级以上文明县（市）区8个。全市文化类企业11557家，占
全市企业总数的12%，其中上市文化企业4家，文化企业股权交易市场挂牌企业1家，全国驰名商标5个，
全省著名商标13个， 30个品牌入选“文化齐鲁·创意山东·品牌100”，形成“文化+科技”“文化+旅
游” “文化+金融”等融合发展势头。2012年全市完成文化产业增加值339亿元，占GDP比重7%，对地方
经济贡献率9.5%，文化产品和服务出口额完成2.47亿美元，占本地商品和服务出口总额比重4.3%。审计
发现问题：文化专项资金结余较大，影响时效性；部分单位未按规定比例及规定用途配套和使用“电影
资金”；宣传文化发展专项资金有超范围支出现象；文化产业发展专项资金分配分散，影响整体效益；
个别单位未经政府采购，过量购置文化资产形成闲置；公共图书馆“购书经费”和“馆藏图书”缺口较
大；部分历史文化遗址修缮后未成立专门机构管理使用。审计建议：加大对文化专项资金的监管力度；
改进文化专项资金管理制度；完善文化产业优惠政策；加大政府购书经费投入力度；加强对历史文化遗
址的保护管理与开发使用。
【社区卫生服务体系运行情况审计调查】 3～4月，对济南市2010～2012年社区卫生服务体系运行情况
进行审计调查。调查范围涉及槐荫、天桥、市中、历下4个主城区的172家社区卫生服务机构，并对其中
的36家进行重点调查。济南市社区卫生服务机构自2010年执行国家基本药物制度、药品零差价销售以来，
市财政累计投入11148.89万元，为社区卫生服务机构开展基本医疗服务提供保障。2010～2013年，济南
市公共卫生服务人均财政补助资金标准分别为15元、 25元、25元、30元，财政补助金额分别为1265.76
万元、2299.50万元、2299.50万元、2652.37万元，社区公共卫生服务财政补助资金投入4年翻一番。济
南市现有社区卫生服务机构258所，其中政府直接兴办31所，公立医院延伸兴办131所，企事业单位医院
转型50所，个体兴办46所。覆盖城市居民359万人，覆盖率达93%。社区卫生服务人员6750人，其中医生
2303人，护士2207人，其他人员2240人。主城区社区卫生服务机构布局基本合理，每个街道办事处设置
一家社区卫生服务中心，并以“服务站”形式填补空白点，基本保证居民在“15分钟健康服务圈”之内。
多家社区卫生服务机构建成数字化预防接种门诊， 实现 “取号、预检、登记、接种、留观”等信息化
管理。树立“热情、优质、高效、便民”的社区卫生品牌服务形象，涌现出40个社区卫生“文明服务窗
口”和100名“文明服务明星”，推进全市社区卫生服务规范化、科学化和标准化建设。截至2013年底，
全市承办省级以上“社区卫生服务高层论坛” 等学术活动30场次， 培训社区卫生服务管理及医护人员
6400余人次， 其中3752人通过专业技术资格考试，以此为骨干，组建519支家庭医生服务团队，在居民
小区设立服务公示栏，发放责任医生联系卡，主动加强与居民的沟通和互动，开展家庭医生式服务，惠
及36万人，提高居民对社区卫生服务的信任度和满意度，也同步提升社区卫生服务的能力、水平和质量。
审计发现的主要问题：新建小区卫生服务设施不配套，服务机构未健全；卫生服务机构用房租赁多成本
高，搬迁频繁稳定性差；卫生服务机构医疗设备陈旧老化，缺口较大；人才流失严重，卫生服务机构人
员技术水平不高。审计建议：妥善解决卫生服务机构业务用房；更新卫生服务机构医疗设备；提高卫生
服务机构人员素质和待遇；建立健全财政资金跟踪管理制度。
【质量技术监督系统非税收入审计调查】 2～4月，对济南市质量技术监督局（以下简称市质监局）２
０１０～2012年非税收入情况进行专项审计调查。重点对市质监局及其所属的市锅炉压力容器检定所、
市特种设备检定所、 市计量检定所、市衡器所、市产品质量监督检验所进行审计调查。质监系统3年非
税收入总计42401.92万元，3年支出合计30858.93万元，主要用于基本建设、公用支出、人员、设备4个
方面。审计发现的主要问题：个别单位非税收入执收不规范；特检所等单位执收成本率较低，存在减负
空间；执法案件处理处罚采用企业提供数据，导致处理处罚依据不充分；质量定期监督检验计划安排不
尽合理，影响监督检验工作成效；支出结构不尽合理，检验检测设备支出占比较少，公用支出增长较快。
产生问题的原因是：部分执收单位的财政财务管理体制尚未理顺，制约行政职能的发挥；生产企业和设
备增加是收费快速增长的原因；收费标准较高而设备投入较少是个别单位执收成本率过低的原因。审计
调查建议：理顺管理体制，出台惠民政策，进一步减轻企业和群众负担；突出重点、加强监督，进一步
提高质监行政执法水平。
【畜牧专项资金使用情况审计调查】2～4月，对济南市2010～2012年度畜牧专项资金使用情况进行专项
审计调查，本次调查围绕制度建设、现代农业生产发展项目、基层动物防疫员补助等重大财政资金投入
及使用情况、重大动物疫情强制免疫工作开展情况等内容，重点对市畜牧局及所属单位和历城、长清、
章丘、 济阳、平阴5个县（市）区畜牧局、财政部门进行调查。2010～2012年度，各级财政投入济南市
畜牧兽医行业的专项资金27369.66万元。 其中，市畜牧局专项资金3年共拨入8557万元，主要用于重大
动物疾病强制免疫等项工作；市财政局直接拨付各县（市）区财政的用于畜牧业的专项资金18812.66万
元， 主要用于基层动物防疫员补助等项工作。2012年，全市各类畜禽存栏数为5613.37万只（头），比
2010年增长11.4%； 全市各类畜禽出栏数为7279.34万只（头），比2010年增长8.62%；全市各类畜产品
产量145.56吨，比2010年增长13.45%。截至2012年底，全市各类畜牧合作经济组织612家，会员9604个，
分别比2010年增加12个和1691个， 全市各类畜禽养殖专业户39465家，其中养殖大户（场）6664家。发
现的主要问题：部分专项资金未及时使用，涉及资金720.49万元；无预算拨付县区专项资金95万元；部
分县区未按标准及时足额发放基层动物防疫员补贴；1350万元应配套资金未到位；部分项目实施进度缓
慢；基层动物防疫员工作量大，补助待遇偏低，劳动保险缺失；基层动物防疫员分布不均、年龄偏大、
文化程度偏低。审计建议：充分认识加快推进畜牧业转型升级的重要性和紧迫性；加强监督管理，发挥
财政资金效益；拓展支持畜牧业发展的资金渠道；引入培养机制稳定基层动物防疫员队伍。
【养老服务体系运行及绩效审计调查】 11～12月，对济南市2010年1月至2013年6月养老服务体系运行
及绩效情况进行专项审计调查。 截至2012年末，全市户籍人口60岁以上老年人106万人，占总人口17.4
％，人口老龄化形势日益严峻。
1.养老服务体系制度逐步建立健全。2013年，济南市制定《关于加快发展养老服务业的意见》《济南市
加快发展养老服务业市级专项资金资助项目实施方案》《关于大力推进农村幸福院建设的实施意见》等
一系列文件，在工作程序、监督管理等方面做出统一明确的规定，为养老服务体系的运行提供基本制度
保障。
2.福彩公益金预算中用于养老服务体系建设的比例逐年增加，2010～2013年用于养老服务项目预算安排
分别为：2550万元、2860万元、3480万元、5490万元，呈稳步增长趋势。
3.政府对城镇“三无”人员和农村“五保”的托底功能日渐完善，对农村“五保”供养标准逐年提升，
财政投入逐年增加，对城镇“三无”人员集中供养拨款逐年增加。
4.政府购买服务的投入逐年增加，政府资助社会力量兴办养老机构的力度加大。政府购买居家养老服务
支出稳步上升，政府购买“贴心一键通”的信息化服务支出逐年增加。2012年，济南市从福彩公益金中
拨付养老服务机构运营补贴和一次性生活补贴570.37万元， 截至2013年6月，有4149名老年人享受到机
构养老带来的服务。
当前济南市养老服务体系面临的困难与问题：养老设施建设及运行质量与养老需求存在较大差距；部分
优惠政策措施落实不到位，社会资金兴办养老服务事业的积极性尚未有效调动；各类养老服务机构运行
成本差距较大；养老服务监管制度存有缺陷，需进一步细化、完善；财政资助资金在管理使用中存在违
规现象；养老服务标准化、信息化建设尚不完善。审计调查建议：继续加大政府对社会养老服务体系建
设的支持力度；加大政策支持，鼓励多元化投资和医养结合；创新养老服务运行机制，进一步加强社区
养老和居家养老服务功能；进一步建立健全监管机制，细化、完善监管办法；加快推进养老服务管理规
范化、专业化、信息化。
【安全生产专项资金管理使用审计调查】 2～4月，对济南市2010～2012年安全生产专项资金管理使用
绩效情况进行专项审计调查。审计调查的重点内容包括公共和企业２个安全主体的责任落实情况、安全
专项资金计划下达和执行情况、资金申报与审批情况、资金项目完工验收情况、资金财务管理情况、相
关工作经费使用情况、资金使用效益情况等。审计调查市安全生产监督管理局（以下简称市安监局）及
所属自收自支企业化管理的事业单位2个、 国有企业1个和历下、长清、章丘、平阴4个安监局，并延伸
调查3个社区、1个乡镇和27个工矿企业，审计调查安全生产专项资金3103.50万元，占3年安全生产专项
资金总额3700万元的84%。另外，还审计市安监局3年追加安全专项资金1015万元。2010～2012年市级财
政预算内安排安全生产专项资金总额3700万元。审计发现主要问题：财政补助资金没有发挥引导作用；
向不符合规定条件的单位拨入资金48万元； 违规列支工作经费70.25万元；未经政府采购程序购置安全
执法设备39.32万元；未按规定用途使用专项资金3万元。在财务管理中的问题是：没有安全生产资金收
支结余汇总情况；公共及企业安全隐患整治项目资金核算不规范；企业提取安全费用核算方法不统一等。
审计机关建议：强化监管确保财政资金引导效益最大化；制定企业安全生产资金提取和核算实施办法；
完善制度建设狠抓落实。
【生活垃圾收集和无害化处理项目审计调查】 2～4月，开展对济南市生活垃圾收集和无害化处理项目
绩效情况的专项审计调查。重点调查济南市城市管理局、济南市第二生活垃圾综合处理厂（以下简称第
二垃圾处理厂） 以及历下、 历城、 市中、天桥、槐荫和长清6区负责垃圾收集、运输的部门和单位。
2010～2012年， 城区生活垃圾收集、 运输及处理共计投入经费189606.01万元。 其中，市级财政投入
33336.68万元，6区区级财政投入28043.55万元，地方债券借款17760万元，垃圾收费22465.78万元，引
入社会资金（焚烧发电厂BOT项目） 约88000万元；上述资金用于基础设施建设141409.84万元，其中垃
圾处理厂建设114920万元，垃圾中转站建设及垃圾运输车辆购置26489.84万元；用于垃圾收运处理费用
48196.17万元，其中垃圾处理(焚烧+填埋)经费16243.3万元，垃圾收集和运输经费31952.87万元。审计
发现的主要问题：生活垃圾收集、处理基础设施建设滞后；部分区居民垃圾处理费收缴率低；生活垃圾
分类工作较为薄弱；第二垃圾处理厂建设和运营管理尚不完善；城乡环卫一体化工作尚需强力推进；部
分垃圾处理专项资金拨付不及时。产生问题的原因：资金投入不足是制约城乡垃圾设施建设发展的重要
原因；居民垃圾分类认识程度不高是垃圾分类投放实施难的主要因素之一；建设、运营管理不完善是垃
圾处理厂存在问题的关键所在。审计建议：建立完善相关制度，进一步强化生活垃圾管理；探索改进收
费办法，提高居民垃圾处理费收缴率；加快基础设施建设，提升生活垃圾无害化处理水平；倡导环保知
识宣传，提高社区居民环保意识。
【市级财政扶持企业资金审计调查】 2～4月，对2010～2012年度市级财政扶持企业资金绩效情况进行
专项审计调查。审计调查重点抽查应用技术研究与开发资金、科技型中小企业技术创新专项资金、农业
产业化经营龙头企业扶持资金、 服务外包产业发展资金4项扶持资金分配及项目实施情况，对外经贸发
展专项资金的分配及扶持企业效果进行重点分析，并对市旅游局、市商务局两个主管部门直接管理使用
的项目经费及工作经费进行审查。 审计调查共抽查涉及252家企业，涉及11项财政扶持资金14352.72万
元， 涉及财政资金占3年扶持资金总额的7%。其中：抽查农业产业化经营龙头企业扶持资金1922万元，
占农业产业化经营龙头企业扶持资金5170万元的37.18%。 抽查服务外包产业发展资金4072.72万元，占
服务外包产业发展资金10836.31万元的37.58%。审计调查发现有问题财政专项资金5430.09万元，占3年
扶持资金总额204780.81万元的2.65%，占抽查项目资金总额14352.72万元的37.83%。2010～2012年度市
级财政共安排扶持企业资金204780.81万元，涉及项目6904项，其中由2009年度结转资金1056.31万元；
2010年预算安排资金57284万元，涉及项目1978项；2011年预算安排资金67046万元，涉及项目2053项；
2012年预算安排资金79394.50万元， 涉及项目2873项。 审计发现的主要问题：部分产业引导资金未按
《引导资金管理意见》要求制定管理办法；部分业务部门对扶持项目的后续跟踪及管理还不到位，项目
实施后的绩效评价工作总体滞后；贸易服务业发展资金扶持的特色商业街建设没有单独制定相应的资金
使用办法；部分资金分配没有履行《引导资金管理意见》规定的项目评审程序；市农业部门、市商务部
门未严格执行“农业龙头企业”和“服务外包企业”资格的认定办法，导致一些不符合标准的企业和个
人获得相应的资金扶持； 14家企业以内容相同的项目或通过非注册地申报扶持资金905万元；各产业引
导资金扶持项目仍有交叉重叠现象；申报、批复项目预算不细化，部门未按项目专项核算；行政公用经
费挤占项目资金258.67万元；专项资金结余过大等。审计机关建议：加强财政专项资金管理制度建设；
强化信息化建设，完善项目和资金管理手段；创新财政专项资金使用方式，努力提高财政产业引导资金
使用效益；进一步调整专项资金管理分配原则，增强政府集中财力办大事的能力。
【灌区续建配套与节水改造工程审计调查】 2012年11月至2013年3月，对市水利局直接管理的邢家渡、
田山灌区和章丘市政府管理的胡家岸灌区、 历城区政府管理的陈孟圈灌区4个大型灌区2009～2012年续
建配套与节水改造工程进行专项审计调查， 延伸调查灌区范围内的5个县（市）区（含田山灌区范围内
的肥城市） 7个乡镇9个自然村。同时，延伸调查相关的12家招标代理机构和9个施工单位。2001年水利
部水规计〔2001〕514号文件批复济南市邢家渡、田山、陈孟圈、胡家岸4个大型灌区续建配套与节水改
造工程规划， 规划总投资84907万元。1999年各灌区编制的工程规划总投资189919万元，新建、衬砌、
改造渠道总长度2860公里，改造排水沟551.89公里，新建渠系建筑物1309座，改造渠系建筑物3792座，
总灌溉面积13.95万公顷，涉及7个县（市）区52个乡镇1592个自然村，155.87万农业人口。截至2012年
底，累计下达投资计划40920万元，占规划投资的21.55%，其中，中央资金14278万元，省配套资金2310
万元， 市配套资金18898万元，县配套资金5434万元；累计实际完成投资40414.33万元，占规划投资的
21.28%；累计完成渠道改造165.07公里，渠道衬砌146.73公里，改造排水沟75.50公里，新建建筑物307
座，改造建筑物334座，实际灌溉面积10.42万公顷。审计发现主要问题：实际完成工程量和投资额占规
划比率较低，按时完成规划内容难度较大；灌区田间配套工程未安排实施，节水效益难以发挥；部分灌
区农业灌溉利用率不高；部分标段存在串标现象；规模以上的勘察、设计均未招标；各灌区不同程度存
在招投标资料保存不完整问题； 招标代理单位将招标工程分标段计费，多计招标代理费34.10万元；个
别中标施工单位存在违法转包工程问题；个别工程存在桥体、沟渠盖板裂缝等质量问题；未及时进行政
府竣工验收等。审计调查建议：加大资金投入，积极推进大型灌区工程建设；完善监管制度，不断提高
工程建设管理水平；进一步提高认识，积极推进灌区水管体制改革；明确责任义务，充分发挥农民用水
户协会作用。
【五区法院执行款专项资金审计】 6～8月，对历下、市中、槐荫、天桥、历城５区人民法院（以下简
称５区法院） ２０１０～２012年执行款收取、支付、结存情况进行专项审计调查，对法院在执行款账
中涉及的其他案件款进行延伸审计调查。 5区法院2010年初执行款结存11048.53万元，2010～2012年收
款160932.58万元，付款152193.22万元，2012年末结存19787.89万元。审计发现的主要问题：挪用执行
款4498.28万元； 违规将执行款转存定期存款2000万元；执行案款长期挂账未按时支付当事人；档案资
料不完整； 超标准收取申请费12.82万元；应缴未缴财政非税收入477.27万元。产生问题的原因：相关
制度不够完善。《执行款物管理规定》只对执行款支付当事人的时间做出规定，而对担保金和保证金、
刑事案款等，没有制定支付当事人的时间规定，导致形成长期挂账、不能按时支付当事人执行款的问题。
执行款缺乏有效的监督机制，包括内部控制及外部的监督，财务部门与各庭室之间缺乏相互监督制约的
机制，外部监督的不公开、不透明导致执行款被挪用、超标准收费问题的出现。个别法院领导重审判轻
执行，对后续程序如执行款的收缴、支付，案件档案资料等方面把关不严，导致执行款执行不到位、档
案资料管理不完整等问题的出现。审计建议：进一步完善法院执行款物管理制度；建立健全执行款监督
检查制度。
（于超 宋欣）
责任编校 王 洋