【概况】 全年完成审计或审计调查项目72个，查处各类违规金额4.07亿元，管理不规范金额197.43亿
元，上缴财政资金2.51亿元；向司法、纪检监察机关移送案件线索3起。“济南市市容卫生管理局预算
执行及其他财政财务收支情况审计项目”“济南市槐荫区人民政府财政决算及其他财政收支情况审计
项目”获全省优秀审计项目。
1.服务财政体制改革和公共财政体系建设。在市财政局等14个市级预算执行部门及所属39个二、三级
预算单位预算执行审计中，重点揭示国库集中支付制度、政府采购体制改革、部门综合预算改革、非
税收入管理体制改革等方面存在的问题；开展“扩大内需新增投资项目”等14项专项审计或审计调查，
揭示分配、管理、使用及效益方面存在的问题。审计整改工作取得实效，促进有关部门建章立制50项。
2.服务民生项目和政府重点工程建设。组织开展奥体中心、园博园、大明湖综合治理、二环东路、擂
鼓镇和北川新县城建设项目竣工决算审计。在棚户区拆迁改造审计中，查出217户以虚假资料骗取最
低保障住房问题，及时向市政府提出“对享受住房最低保障政策的拆迁户进行全面复核”等建议。跟
踪中央新增调控项目257个，审计总投资6.96亿元，确保项目、资金审计覆盖率100%。
3.服务领导干部管理和反腐倡廉建设。开展部门、单位经济责任审计，稳步推进党委、政府主要负责
人同步审计。对26个部门、单位的27名领导干部进行经济责任审计，查出违规资金1.54亿元，管理不
规范资金91.04亿元。对平阴、济阳、历下、天桥4县区党政主要负责人进行同步经济责任审计。出台
《济南市经济责任审计项目管理办法》，为提高经济责任审计工作制度化、规范化奠定坚实基础。
4.服务政府宏观决策和和谐社会建设。年内提交审计专题报告、综合报告和信息268篇，被各级批示采
用116篇。服务企业发展，出台《济南市审计局关于与市属国有及国有控股企业建立工作联系点的意
见》，与济南二机床集团有限公司等建立经常性联系点，帮助企业破解相关难题。
【第十一届全运会济南赛区组委会财务收支情况审计调查】 2009年9月至2010年6月，对济南赛区组委
会截至2010年5月31日财务收支情况和重要事项收支情况进行专项审计调查。济南赛区组委会收入总额
36028.81万元，其中:十一运会组委会拨入5629.78万元，市财政拨入13287.20万元，借款4000.00万元，赞
助收入10514.87万元（其中： 货币资金1450.07万元、实物6065.41万元、劳务2999.39万元），参赛费收入
1435.71万元，门票收入910.20万元，资产处置及其他收入251.05万元。 支出总额33416.64万元， 其中食
宿费4619.48万元、 交通费956.81万元、 酬金及补助和奖励1711.99万元、 办公费4090.43万元、 招待费
386.94万元、资产购置4923.89万元、活动及场地设备租赁1676.91万元、运营费2747.14万元、赞助物资支
出6797.90万元、其他4245.15万元、后续待结算支出1260万元。结余2612.17万元，其中，货币资金345.27
万元、赞助物资2266.90万元（含盘盈物资1.35万元）。发现的主要问题：酬金、补助发放环节存在疏
漏，部分工作人员有多发、重领现象；市场开发积极性较高，但开发成果管理粗放；财务管理制度较
健全，但制度执行相对滞后；资金支出程序较完善，但未充分关注其效益性。针对上述问题，审计机
关提出建议：总结济南赛区组委会运行过程中在财务管理、物资采购、市场开发及资产配置等方面的
经验和不足，研究制定济南市大型活动财务及物资管理办法，为举办各类大型活动提供管理依据。加
强预算管理的约束性，提高资金的使用效益，在举办各类大型活动时强化对支出规模和标准的控制，
提高资金的使用效益。做好资产、物资的后续管理和移交工作，通过调拨、捐赠、拍卖等多种形式妥
善处理好剩余物资，以获得最大的社会效益和经济效益，继续坚持节俭原则，加强对后续支出的管理。
【济南市公共交通总公司亏损情况审计调查】 1～4月，对济南市公共交通总公司2007～2009年的经营
及亏损情况进行审计调查。 市公交公司资产总额166127.47万元，负债总额127229.16万元，净资产总额
38898.31万元，有公交营运车辆4051部，出租车600余部，营运线路187条，运营线路总长3383.5公里。日
营运行驶里程达54万公里，日均接送乘客230万人次。2007～2009年分别完成营运行驶里程16540万公里、
18210万公里和19060万公里， 实现营运收入56569万元、61537.52万元和64321.15万元，补贴前亏损分别为
14116.05万元、26415.47万元和39926.54万元，市财政（含中央财政）三年拨付亏损补贴13235万元、燃油
补贴29826万元以及其他补贴165万元（不含事业费返还、购车补助以及其他专项资金）。2009年12月31
日，累计亏损挂账40749.29万元。亏损原因为低价格票价政策、成本支出逐年增加、因承担社会公益
性责任减少经营收入和BRT线路运营亏损严重。针对上述问题，审计机关提出4项建议：尽快制定出台
优先发展城市公共交通的意见；建立和完善公交企业成本费用评估及核算机制；建立健全票价管理机
制和调整机制，适当进行票价改革和票价调整；加强管理，内部挖潜增效。
【市级国有土地使用权出让金征管及使用效益情况审计调查】 2～4月，对市级2007～2009年国有土地
使用权出让金征收、管理及使用效益情况进行专项审计调查。本次审计调查涉及市国土资源局、市财
政局、市城市建设投资有限公司等7个市直部门和单位，并对高新区、历城区财政局、林业局和西营
镇、彩石镇、孙村镇等11个基层单位进行延伸审计调查。审计调查资金总额416.72亿元，发现违规资
金支出14.38亿元，占支出总额的4.06%。2007～2009年，市级实现国有土地使用权出让金收入4167278万
元， 分别为1103415万元、 1280278万元、 1783585万元。 支出（拨付）3544180万元（市级支出3242044
万元，拨付下级302136万元）。其中征地和拆迁补偿支出2218501万元，土地开发支出28645万元，城市
建设支出766017万元， 补助被征地农民支出5409万元， 土地出让业务费支出4787万元， 廉租住房支出
32309万元，其他支出186376万元。2009年末累计结存697041万元。发现的主要问题：①土地出让金征收
管理方面的问题:部分土地出让金未及时足额征收，多征收未退土地出让金，通过“过渡户”交纳土
地出让金，执行国家房地产用地新规不够到位，土地出让中存在违约现象，土地出让金征收程序和制
度建设不够规范和完善。②土地出让金使用方面的问题：挤占挪用土地出让金，部分土地出让金沉淀、
闲置，储备土地利用率较低，少计提国有土地收益基金。究其原因：严格执行规定的意识比较淡薄，
违规成本较低；把关不严，不具备出让条件的土地仍进行出让；政策调整滞后，严格执行规定意识不
够强；前期准备工作不够充分，影响财政资金使用效益。审计机关提出4项建议：强化征收管理力度，
不断提高征管水平；规范资金使用范围，提高资金使用效益；加强部门协作配合，实行土地出让信息
共享；建立健全规章制度，使土地出让收支管理走向制度化、规范化。
【教育专项资金管理使用及效益情况审计调查】 2～4月，对市教育专项资金2008～2009年投入、管理、
使用及效益情况进行专项审计调查。调查涉及市教育局及13个下属单位，济阳、平阴、商河3个县级
财政和教育部门，共涉及教育专项资金8.45亿元（含中央及省级专项资金9046.46万元） 。违规问题涉
及金额2795万元，占教育专项资金总额的3.31%。发现的主要问题：政策规定不具体，影响教育费附加
资金的使用效益。高中助学金发放比例过于统一，致使有的家庭不困难的学生得到了助学金。农村义
务保障经费的使用存在较多问题。部分县（市）区应配套教育教学仪器资金不到位。农村中小学和特
殊教育学校仪器更新工程未完成年度计划，造成项目资金闲置。出借款项较多，影响资金使用效益。
部分校园仍在违规收取高额择校费。究其原因：《济南市教育费附加管理（暂行）办法》出台后，没
有及时根据运作的实际情况进行修改完善。对农村义务教育保障资金的监督管理不到位，导致部分农
村学校资金使用不规范问题发生。个别县（市）级财力不足和对教育配套资金认识不足，导致部分仪
器配套资金不到位。审计机关提出加强对教育费附加资金支出管理的制度建设，加强普通高中政府助
学金管理，加强对农村义务教育保障资金的财务管理，加强对教育配套资金的管理4项建议。
【机构改革撤并单位财务和资产清查审计调查】 3月，对市机构改革撤并单位（截至2009年12月31日）
财务和资产进行专项清查审计。调查涉及政府机构改革的14个单位，完成财务和资产清查审计并出具
审计报告的有12个单位。12个单位账面显示资产合计89110.57万元，单位清查填报数88163.68万元，审
计审核认定数90159.70万元，比单位自查填报数增加1996.02万元。 其中， 固定资产账面显示33351.04
万元， 单位自查填报数为32404.14万元， 审计认定34425.21万元，比单位自查填报数增加2021.07万
元。负债账面显示21457.58万元，单位自查填报数21457.58万元，审计认定数21454.04万元，比单位自查
填报数减少3.54万元。净资产账面显示67653.00万元，单位自查填报66706.11万元，审计认定68705.66万
元，比单位自查数增加1999.55万元。发现的主要问题：未经批准擅自处置资产，造成账实不符。房改
的宿舍未及时核销，虚增单位固定资产。专项设备、办公楼未及时入账，账外资产数额巨大。因以前
年度机构改革未进行资产清理造成大批资产有账无物。往来款项清理不及时，未真实反映单位的财务
状况。提出审计建议：按照“防止流失，兼顾实际”的原则，建议财政部门以本次资产清理审计为依
据， 在规定权限内对资产损益进行处理； 加强财务管理，强化内部约束，督促清理往来账款；运用
“资产动态管理系统”，规范资产管理行为；加强财务与资产管理人员培训，提高队伍素质；关于市
城管局两宗土地的问题，建议产权单位采取有力措施，继续抓好清查落实工作，并将结果报告市政府
机构改革机关事务处置领导小组。
【济南市住房公积金归集管理使用及绩效情况专项审计】 3～4月，对济南市住房公积金管理中心负
责管理运作的住房公积金2007～2009年度归集、管理使用及其绩效情况进行专项审计，涉及公积金中
心及电力、济钢分中心3个单位。审计就公积金的归集、提取、贷款、收益管理及分配以及财务核算、
资产管理等环节分别进行审核。3个年度市住房公积金归集122.72亿元，支取57.84亿元，累计缴存余额
157.23亿元；发放住房公积金贷款36699人次，放贷金额总计88.25亿元，收回贷款本金28.15亿元；取得
增值收益3.91亿元，增值收益分配3.91亿元，其中提取管理费用0.79亿元，占增值收益的20.29％，提取
城市廉租住房建设补充资金3.12亿元，占增值收益的79.71％。发现的主要问题：①住房公积金归集方
面存在的问题：已办理缴存登记的单位欠缴住房公积金，部分人员重复开户并在两个住房公积金账户
同时缴纳公积金，市直财政统发工资的机关事业单位执行的公积金缴存比例偏低。②住房公积金贷款
方面存在的问题：公积金中心及委托经办行审核把关不严，致使有关人员通过造假骗取公积金贷款；
公积金贷款存在超过个人最高贷款限额和最长贷款期限超过贷款人的可贷期限情况；部分利用公积金
贷款购买商品房行为没有实行网上销售和在线签订买卖合同。③住房公积金资金管理方面存在的问题：
超范围委托银行办理公积金业务，部分资金被分散储存到各行委托贷款账户中，影响资金的安全和保
值增值。④会计核算及其他方面存在的问题：公积金中心及两个分中心未按规定设置职工个人公积金
归集辅助账；住房公积金归集管理基础信息不规范。审计机关提出建议：①贯彻落实国务院《住房公
积金管理条例》，建立有效工作机制，依法管理和督促各单位及时办理住房公积金缴存登记，提高公
积金制度覆盖率。②加强公积金贷款和支取风险管理，确保资金安全。③以公积金中心为管理主体，
规范银行委托制，确保资金的安全和保值增值。④加强对分中心的统一管理，统一业务管理系统，统
一会计核算制度和会计核算软件，统一建立职工明细账。⑤加强对住房公积金和廉租房建设补充资金
的监督和管理。⑥完善数据库系统，加强信息数据管理。
【市级矿产资源补偿费征管及使用效益情况审计调查】 4月，对市级2007～2009年矿产资源补偿费征
收、管理及使用效益情况进行审计调查。调查主要涉及市国土资源局、市财政局及市钢城矿业有限责
任公司、市国土资源局长清分局等部分缴费单位和项目实施单位。 2007～2009年市级缴纳矿产资源
补偿费的企业18家， 征缴矿产资源补偿费共计6266.65万元，其中2007年1401.71万元，2008年2446.58万
元，2009年2418.36万元。市财政、国土资源管理等部门安排矿产资源建设和补贴项目34个，计划投资
总额2093.61万元。截至4月底，完工项目22个，在建8个，未实施4个。发现的主要问题：部分资金未及
时安排使用；在“西营镇阁老村山体不稳定斜坡受威胁人员搬迁”等两个项目中，区级项目配套资金
不到位；未经批准变更项目实施内容；项目管理不够规范；日常监管不够到位，对单位缴费情况检查
不够及时，未严格执行申报制度。究其原因：①认识不到位，严格执行规定的意识不够强。②仓促申
报，项目前期准备工作不够充分。③征管力量不足，缺乏有效的监督检查机制。④区级财力比较困难，
如实申报的意识比较淡薄。审计机关提出4项建议：①统一认识，增强执行规定的自觉性；②充实人
员，不断加大矿产资源补偿费征管力度；③强化管理，努力提高资金使用效益；④完善措施，做好征
管基础工作。
【济南市新型农村合作医疗基金管理使用情况专项审计调查】 6～7月，对市新型农村合作医疗基金
2008年至2010年5月的筹集、管理、使用情况进行专项审计调查。2008～2010年，农村居民参合率分别达
到97.95%、98.75%、99.33%，财政投入分别为24917万元、 25932万元、 27293万元。其中，2008年基金支
出20015.88万元，受益人群322.93万人（次）；2009年基金支出33170.77万元，受益人群393.28万人（次）；
2010年1～5月基金支出15871.59万元，受益人群195.68万人（次）。发现的主要问题：①政策执行中存
在的问题：县（市）区补偿方案差异较大，农村居民享受待遇不公平；农村居民重复参合参保，财政
重复配套资金；新农合补偿政策与公共卫生项目补偿政策在执行中未有效衔接，至少多支付新农合基
金264.72万元； 新农合制度与农村医疗救助制度脱节，没有形成整体保障合力。②新农合基金筹集、
管理环节存在的问题： 个别县区多收取农民参合款，新农合基金缺口较大，结余基金层层沉淀以及
部分县（市）区未按规定提取风险准备金。审计机关提出5项建议：加强制度建设，依靠法制管理；
统一补偿方案，提高统筹层次；实现资源共享，形成保障合力；加强队伍建设，提高人员素质；加速
信息化进程，提升管理水平。
【济南日报报业集团经营绩效情况审计调查】 7～9月，结合财务收支审计，对济南日报报业集团经
营绩效情况进行审计调查。集团下属“五报”（济南日报、济南时报、都市女报、当代健康报、人口
导报）和大型新闻综合网站舜网，拥有员工1468人。调查显示：2009年实现营业收入20725.19万元、利
润580.71万元，其中“五报”发行9142.83万份，发行收入5379.24万元、 广告收入14192.32万元； 经审
计调整后， 收入总额22477.32万元、利润580.71万元；截至2009年末，资产40652.04万元，负债31897.63
万元，所有者权益8754.41万元。发现的主要问题：集团化运作未凸现规模效益，效益增长缓慢且方式
单一，可持续发展后劲不足。集团多元化经营效益不尽如人意，公司运作有待规范。党报发行市场空
间有限，扩大发行难度大。舜网公司经济效益不明显，有待进一步做大做强。财务管理体制和内部控
制水平亟待理顺和提高。提出审计建议：以文化产业体制改革为契机，加快日报集团产权制度改革，
尽快成为真正市场主体；加大财政投入，做大做强舜网；加强人才队伍建设；建立现代化财务管理和
核算体系；加大对党报扶持力度。
【市级以上土地开发整理资金投入和使用效益情况审计调查】 7～10月，对2007～2009年市级以上土地
开发整理项目实施、管理和资金的投入、使用效益情况进行专项审计调查。调查涉及市级和章丘、平
阴、长清3个县（市）、区的财政和国土等部门8个，并对10个乡镇、18个自然村和12户农户进行延伸
审计调查。审计调查项目23个，占计划安排项目总数的52.3%；审计调查资金总额69960.8万元，占项目
计划投资额的68.5%； 审计查出各类违规和管理不规范问题金额11588.45万元，占审计调查资金总额的
16.56%。①2007～2009年，市级以上投资土地开发整理项目44个，计划投资总额103702.7万元。其中国家
级项目3个，计划投资总额5842.2万元；省级项目2个，计划投资总额4568.1万元；市级项目39个，计划
投资总额93292.4万元。截至2009年底，上述项目完工11个，在建25个，未实施8个；市国土资源局收到
项目资金60858.3万元，拨出资金57973.4万元，结存资金2884.9万元。②2007～2009年，章丘、平阴、长
清3个县（市） 、 区市级以上投资土地开发整理项目26个，计划投资总额64497.6万元。其中章丘市6
个， 计划投资总额19691.5万元； 平阴县14个， 计划投资总额23095万元； 长清区6个，计划投资总额
21711.1万元。 截至2009年底， 上述项目完工7个，在建14个，未实施5个；到位资金44145.6万元，拨出
34505.1万元，结存资金20093.8万元（含2007年初结存10453.3万元）。发现的主要问题：滞留和闲置项
目资金，部分项目资金未如期发挥效益，项目未按计划实施，未严格执行项目招投标的有关规定，项
目后期管护有待加强，项目和资金管理制度不够健全和完善。究其原因：认识不到位，严格执行规定
的意识不够强；可行性研究不够，项目前期准备工作不够细致、充分；项目管理不够细致，土地开发
整理工作缺乏统一协调管理机制；制度建设重视不够，项目后期管护机制不够健全和完善。提出审计
建议：提高认识，增强执行有关规定的自觉性；加强项目管理，确保项目按计划实施；强化资金管理，
努力提高资金使用效益；健全项目管理机制，探索项目后期管护的有效形式；建立健全管理制度，使
项目和资金管理走向制度化、规范化。
【司法行政工作情况审计调查】 8月，结合济南市司法局原局长的经济责任审计，对市司法行政工作
情况进行专项审计调查。发现的主要问题：①狱政设施建设滞后，债务包袱沉重。狱内设施陈旧，存
在安全隐患；生产设施性能老化，不利于在押犯人的改造；债务沉重，严重制约监狱企业的长远发展。
②体制改革不到位，运行机制未理顺。监企不分，制约监管改造工作的良性发展；市公证处体制改革
不彻底，公证业务开展受到不利影响；劳教所机构设置尚需完善。③资金投入不平衡，专项资金管理
尚存不足。专项经费分布不均，增长缓慢；部分县区法律援助经费投入偏低；犯人、劳教人员专项经
费面临支出压力。④狱所一线民警工作艰辛，条件艰苦。⑤人员结构不合理，部分工作发展受到限制。
⑥相关制度不完善，部分工作开展有待规范。审计机关提出4项建议：建立科学的资金投入增长机制，
改善司法行政工作资金不足的现状；改善体制机制、优化人员结构，促进司法行政工作的良性发展；
关注一线民警的工作现状，健全减压机制；完善相关制度，理顺运行程序。
【济南齐鲁化纤集团有限责任公司现状及发展情况审计调查】 8～10月，对济南齐鲁化纤集团有限责
任公司经营现状及发展情况进行审计调查。2007年至2010年6月期间，化纤集团及下属企业资金流入合
计40643.43万元，包括政府性资金流入17385.41万元；自营资金收入合计23258.02万元，主要来源是出让
土地及下属企业股权收入等，用于下属企业职工安置费、工资及日常开支等。至2010年6月末，化纤集
团银行存款余额2915.99万元。发现的问题：①化纤集团本身没有经营收入来源，且大部分下属企业停
止主业经营，无力承担集团运营费用，集团日常支出仅靠出售资产和股权维持，如果不谋求发展，集
团本身会面临生存问题。②化纤集团下属企业中，除筹建中的齐鲁化纺和尚能维持的绿地商城外，其
他企业均停止主业经营，亏损严重，机器设备长期闲置，仅靠出租收入维持，长此以往，不但无法发
展壮大，生存也会成为问题。③化纤集团现有在职及离退休职工近两万人，经企业测算，整个化纤集
团欠职工工资、各项保险等内债总数额较大，解决职工的生存生活是政府和企业面临的核心问题。④
化纤集团下属企业金融债务和一般债务较重，债权人可能随时查封拍卖企业资产，如现有资产无法保
全，整个化纤集团会难以维继，也会丧失发展的最后资源。⑤化纤集团及下属各企业均有部分留守人
员维持运转，这些人员收入相对较低，面临较大的生活压力和社会压力。审计机关提出4项建议：加
快工作进度，尽早进入破产程序；成立由市领导牵头，相关部门参加的破产及发展领导机构；搭建工
商业发展平台；参与出让土地开发。
【市本级政府性债务专项审计调查】9～10月，对市本级（含开发区）政府性债务规模、结构、资金
投向、管理现状等情况进行审计调查。调查涉及市财政局、市市政公用事业局、市国有资产运营有限
公司、市城市建设投资有限公司、市旧城改造投资运营有限公司、市西区建设投资有限公司、市小清
河开发建设投资有限公司、市龙奥资产运营有限责任公司、市东信开发建设有限公司等部门、单位，
并对其中5个融资平台进行延伸审计。发现的主要问题：政府性债务规模增长较快，偿债风险不断加
大；融资平台的企业化、市场化建设仍需加强；政府性债务监督管理制度仍需完善。究其原因：①近
几年城市建设、旧城改造、重大公共设施项目建设投资较大。②成立的融资平台，均以融资、建设为
主要目的，政府划定区域注入土地，并以土地出让金作为还贷来源，自求平衡，在当时的宏观经济形
势和政策背景下，通过提供政府融资担保，能够实现融资和建设功能，融资平台往往忽略自身的企业
化、市场化建设。③对政府性债务的计划和管理仍处于债务主管部门及融资平台的层面，政府性债务
的举借规划、偿债（还贷）准备金制度的建立及规模、债务的风险和预警管理等缺乏统一规划和刚性
要求。针对上述问题，审计机关提出合理确定政府性债务规模，控制债务风险；做大做强融资平台，
充分发挥其自主经营承担举债融资的作用；加快政府性债务管理法制化建设步伐3项建议。
【济南市文化广电新闻出版局下属“六院团”财务收支情况审计调查】 11月，对市文化广电新闻出
版局下属的市杂技团、济南市曲艺团、济南市儿童艺术剧院、济南市歌舞剧院、济南市吕剧院、济南
市京剧院（以下简称“六院团”）财务收支情况进行审计调查。 2010年10月31日账面显示： 资产合
计3375.85万元，其中银行存款618万元，负债合计584.74万元，净资产合计3522.23万元。2009年1月至2010
年10月收入总额7780.33万元（2009年4944.48万元、2010年1~10月2835.85万元），支出总额8666.91万元。审
计机关提出“六院团”要加强资产管理及规范核算；市文广新局要加强对下属院团的财务监督和指导；
相关部门对“六院团”离退休人员的两项补贴的发放给予高度重视，采取有力措施予以保障到位3项
建议。
（白俊国 韩 磊）