【概况】 2009年，济南市审计局完成审计或审计调查60项，查处违规金额3.3亿元，管理不规范金额
36.3亿元， 增加财政收入8074万元；向纪检、司法机关移送案件线索4起。济南市财政预算执行及其他
财政财务收支情况审计项目荣获全国地方优秀审计项目第二名。
1.服务于宏观调控政策措施落实和“保增长”中心任务，加强中央和省、市扩内需、保增长政策措施落
实情况跟踪审计。审计中，既对中央和省、市政策措施执行情况进行监督检查，又及时揭示和反映扩大
内需工作迫切需要解决的一些政策、 制度和管理上的问题。在全市124个新增项目和33个省调控资金项
目跟踪审计中，针对政策执行过程中遇到的新情况、新问题，提出审计建议20多条，促进有关部门和县
区健全完善制度10多项。
2.服务于“保民生、保稳定”中心任务，加强专项资金审计或审计调查。组织开展社保资金、环卫资金、
残疾人就业保证金、卫生事业资金、村村通自来水工程资金、抗震救灾资金、省道二级公路停止收费、
市农村公路改造等11项审计或审计调查，提交审计调查报告21篇，被市委、市政府领导批示20篇。积极
完成全市“小金库”治理和市委、市政府交办的其他临时性工作任务，在促进完善相关制度、落实惠民
政策、维护社会稳定等方面发挥了积极作用。
3.服务于“保全运”中心任务，加强全运会等重点工程项目跟踪审计。注重强化全运会、园博园等重点
工程建设项目的跟踪审计，重点关注财政资金使用的效益性和建设项目的科学性、规范性，从管理体制
和机制层面提出改进建议。 审计建设资金112.4亿元，审减工程造价3.67亿元。同时，在全运会等重点
工程跟踪审计中， 查处个别工程项目存有围标、串标等问题。根据审计建议，市建委取消4名评标专家
评标资格，停止3家施工单位投标资格，并在全市通报批评。
4.服务于推动反腐倡廉建设和体制制度创新，加强领导干部经济责任审计。扎实开展部门经济责任审计，
稳步推进系统（行业）经济责任审计，积极探索党委、政府主要负责人经济责任同步审计。对10个部门
单位领导干部开展经济责任审计，对3所市属高校的书记、院长开展同步中经济责任审计。
5. 坚持以人为本，审计机关精神文明建设不断加强。进一步加大教育培训力度，全年组织各类培训620
人（次），其中，组织61名审计干部赴南京审计学院进行为期10天的绩效审计专题培训。狠抓政风行风
建设，制发《济南市审计局2009年党风廉政建设和反腐败工作意见》。在创建“机关党员先锋号”主题
实践活动中，组织开展迎全运志愿服务等“六个一活动”。在市直机关第十二届田径运动会和市直机关
“巾帼文明岗”争创活动中，荣获第十二届运动会“道德风尚奖”；经责办综合处被市妇联授予“巾帼
文明岗”称号。在市直“机关党员先锋号”创建活动中，市局机关党委被评为创建“机关党员先锋号”
先进单位。
【农村居民最低生活保障资金专项审计调查】 2～3月，对2007～2008年度全市农村居民最低生活保障
（以下简称“农村低保”）资金的管理使用情况和低保政策执行情况进行专项审计调查。调查涉及市民
政局、市财政局和除历下区外的9个县(市)区民政局和财政局，抽查16个乡镇和办事处，对104户低保对
象进行入户调查。发现的问题：农村低保保障范围偏窄，动态管理仍需加强；部分区县民政部门审批程
序不合规、申报审批手续不健全，档案管理不规范；部分区县未全额发放食品价格补贴和油价补贴；部
分区县发放不及时、错发和改变标准发放低保金；低保管理工作存在随意性；《山东省涉农补贴一本通
信息管理系统》的使用未全面普及，使得民政部门和财政部门的信息沟通不及时。究其原因：①对农村
低保工作重视程度不够，县级财政没有对农村低保资金予以足够的保障。②依法办事意识不强，管理工
作不严谨。③对农村低保政策宣传不到位，缺乏必要的社会监督。④财政部门推广使用的涉农资金“一
本通” 软件存在一定的缺陷，许多工作人员反映该软件“不好用”。审计机关提出3项建议：建立按保
障对象分级分类补助办法，相应提高补助标准，减少各类临时性补贴；各级民政部门应增强责任意识，
严格执行审批规定，加大公示力度，建立健全低保档案；进一步完善财政涉农补贴“一本通”软件。
【村村通自来水专项资金审计调查】
2～4月，对2005～2008年全市农村“村村通”自来水项目的建设、管理、运营、资金使用和效益情况进
行专项审计调查。发现的主要问题：扩大资金使用范围、滞留资金、配套资金不到位；项目概算不实、
擅自变更项目建设内容和标准、供水管线设计不合理、项目未执行监理制、招投标制；规模化供水厂亏
损，规模化供水管网线长面广，管理、维护困难；供水工程入户率低，水质监测无保障。针对上述问题，
审计机关提出6项建议： 尽快实施村内工程配套，发挥工程整体效能；探索多种形式的供水管理体制，
确保工程良性运营；尽快建立、完善农村供水管理的各项政策法规；对农村居民用水进行补贴，鼓励农
民用安全水和加强水质监测，确保饮水安全。
【卫生专项资金审计调查】 2～5月，对2007～2008年市级卫生专项资金的投入、管理、使用及效益情
况进行专项审计调查。调查涉及市卫生局7个下属单位、8个市直医院和21个市属医院所属社区卫生机构，
延伸调查4个区级财政部门和卫生部门。 发现的主要问题：部分社区卫生配套资金管理不到位；滞留社
区公共卫生补助资金；闲置卫生专项资金，影响使用效益；抗震救灾专款结余额过大；擅自将“三聚氰
胺”奶粉专款结转收入；社区卫生专项资金管理不规范；社区公共卫生服务支出未单独核算。审计机关
提出4项建议： 加强对卫生专项资金管理，强化监管措施，建立完善的社区卫生资金拨付监督机制；加
大对社区卫生服务机构投入力度，以顺利完成全市社区卫生服务发展规划；加强社区卫生服务机构财务
管理，对符合条件的社区卫生机构进行收支两条线试点。
【市属高校系统党委书记、院长任期经济责任同步审计】 2～5月,组织开展对济南工程职业技术学院、
济南职业学院、 济南技术学院6名党委书记、院长任期经济责任同步审计。发现的主要问题：部分收入
未严格执行“票款分离”规定；学生补助资金管理、发放不规范；违规收费，多收教材款；违规发放招
生奖励、收费未纳入院财务统一管理；违规借款用于学院基本建设；教育资源整合不到位。究其原因：
①随着招生规模连年扩大，原有的教学设施远远不能满足教学需要，市属高校大部分建设了新的校区，
工程资金投入量大，大工程多而集中、时间要求紧、工程类别复杂多样，教学、实验、行政、学生公寓
等基础设施都要完成，导致学校多方面筹集资金，产生高额负债，财务状况恶化，甚至违规占用教学经
费。②市财政资金对高校的投入偏少，财政拨款占学院经费的比率在全省高职院校中居于下游，对高校
基建的投入更少， 如济南工程职业技术学院2008年度财政投入的建设资金只占高校基建投资的4.65%，
高校的建设资金难以保障，这也是造成学费、住宿费等未缴财政专户、违规借款的重要原因。③个别高
校对落实家庭困难学生补助政策的重要性认识不到位，重视程度不高，学生补助经费管理制度不健全，
未采取积极有效措施，全面落实各项学生补助政策。④内部制约机制不健全，执行不到位。审计机关建
议市政府及相关部门充分整合现有教育资源，加大财政投入，督促引导各高校合理调整专业结构，加强
特色专业建设，加大师资引进及培训力度，完善专业实训实习设施，不断提高市属高校竞争力，着力培
养高质量、实用型、技能型专业人才。加强收费管理，规范收费行为，坚决制止超标准、超范围收费。
根据自身办学条件，合理确定办学规模，防止盲目扩招、高额负债影响教学管理。认真落实学生经济补
助各项政策。建立健全内部制约机制，进一步加大教育资源整合力度。
【市级预算执行和其他财政收支情况审计】 3～5月，对市财政局2008年度预算执行和其他财政收支情
况进行审计。 ①财政收支完成情况：市级财政收入932123万元，完成年初预算918371万元的101.50%，
同比增长16.98%；市级财政支出1061265万元，完成预算934075万元的113.62%，同比增长30.74%。当年
市级收入， 加中央税收返还和各项补助、 县区净上解收入及上年结转收入等476016万元， 收入共计
1408139万元； 当年市级支出，加上解省支出、补助县区专项支出及结转下年支出等346035万元，支出
共计1407300万元。 市级收支相抵， 累计净结余839万元， 其中当年净结余45万元； 市级基金收入
1707566万元，同比增长25.40%；市级基金支出1216681万元，同比增长26.43%，累计结余490885万元；
市级预算外资金收入407175万元，同比增长15.51%；市级预算外资金支出330260万元，同比增长21.07%，
累计结余76915万元。 ②市本级超收收入及预备费、应急保障预备金使用情况：市本级超年初预算新增
财力38474万元（含收入超收、上下级结算、新增调入资金），当年动支35737万元，结转下年使用2737
万元。超收收入主要用于支援抗震救灾、困难学生资助、农村低保、政府工程欠款、市区道路环卫保洁、
文化设施及农村中小学“211”工程等支出；安排动支预备费10000万元，主要用于供热购煤补助、出租
车成品油价格补贴等市级项目经费和补助区县等支出； 财政应急保障预备金安排10000万元，当年安排
使用6700万元，结转下年使用3300万元，主要用于支援抗震救灾、奥体中心搬迁配套以及美国白蛾防治
经费等支出。③对教育、农业、科技投入情况：市级一般预算支出中对教育、农业、科技的投入资金分
别为83382万元、 34425万元、29694万元，同比分别增长29.11%、20.66%、15.81%，均高于当年财政经
常性收入15.30%的增幅，符合法定增长要求。发现的主要问题：政府性基金年初未编制预算；部门预算
编制不完整；年末财政资金连续结转量较大，调整项目的安排使用有待规范；部分预算收入管理不规范，
影响预算收入的完整性；公用经费定额标准亟待修订；社保基金未充分做到保值增值；清理出借资金不
及时， 部分财政资金到期未收回。审计机关提出3项建议：采取有效措施，做好预算细化工作，逐步解
决结转结余数额过大的问题；规范公用经费定额标准和进一步加强对专项资金的管理监督。该项目荣获
全国地方优秀审计项目第二名。
【市级财政引导资金管理使用及效益情况专项审计调查】 3～5月，对2007～2008年度市级财政引导资
金管理使用及效益情况进行专项审计调查。截至2008年底，全市共设立财政引导资金14项，包括贸易服
务业引导资金、软件产业引导资金、工业发展引导资金、外经贸发展引导资金、节能降耗专项扶持资金、
财源建设专项资金、园区建设资金、中小企业信用担保资金、旅游发展引导资金、文化产业发展资金、
技术研究与开发资金、创新型城市建设奖励资金、科技型中小企业技术创新专项资金和农业龙头企业扶
持资金。2007～2008年分别安排各项引导资金24270万元和40620万元。调查延伸47个管理和使用引导资
金的部门单位（企业32户） ，涉及金额13001.8万元。发现的主要问题：部分引导资金在设立、分配环
节中缺乏统筹协调机制，重复交叉，不利于集中财力解决突出问题；部分引导资金的管理办法、内容和
使用范围过于宽泛，造成部分引导资金偏离导向；部分引导资金预算编制不细化，缺乏刚性约束；项目
管理和资金分配层次多、链条长；部分引导资金管理、监督不到位，致使引导资金达不到预期效益，甚
至造成个别资金损失。 审计机关提出3项建议：转变财政投入方式，实现引导资金的整合；规范引导资
金支付方式，减少项目资金分配、支付环节，提高财政资金使用效益；加强引导资金监督管理，完善项
目管理体制。通过开展引导资金专项审计调查，市财政、发改委等部门按照市长张建国的批示，专门研
究制定具体整改意见。
【环卫工作情况审计调查】 3～5月，对市区环卫工作情况进行审计调查，并就某些特殊事项请专家进
行论证。经调查，市区环卫工作实行市、区、街道办事处三级管理模式。市环卫局负责生活垃圾处置场
建设管理、粪便收运处置及建筑垃圾管理等工作；区环卫局承担辖区内生活垃圾清运及环卫设施建设工
作； 5区街道办事处的59个环卫所和长清区环卫局负责道路清扫及居民生活垃圾收集工作；市区部分主
次道路的保洁工作实行市场化运作，由各保洁公司负责。发现的主要问题：生活垃圾处理场建设滞后，
对城市发展形成瓶颈制约；道路保洁市场化运作尚存不足，环卫工作受到不利影响；道路保洁质量不平
衡，影响了全市整体保洁水平；资金投入相对不足, 资金管理有待进一步加强；收费体制尚未理顺，垃
圾处理可持续发展受到制约；一线保洁员的待遇与劳动强度不相符，保洁队伍不稳定；建筑垃圾整治相
关政策不衔接，长效机制未形成。审计机关提出建议：全力推进生活垃圾处理场建设，服务城市发展；
改变现有招标方式，实行区域管理；优化资金支出结构，加大对基层环卫工作的倾斜力度；完善收费政
策手段，提高垃圾处理收费标准；加强建筑垃圾场建设，理顺管理体制，完善配套政策。
【残疾人就业保障金征缴管理使用及绩效情况审计调查】 3～6月，对2008年残疾人就业保障金（以下
简称“残保金” ）的征缴、管理、使用及绩效情况进行审计调查。调查涉及市残疾人联合会及7个下属
单位、4个市残联直接控制的民办非企业单位和7个县（市）区，同时调查部分缴纳残保金的企业，对部
分被救助残疾人进行走访。经调查，市级残保金的日常管理和会计核算工作由市残联具体负责；市中区、
高新区等6区残保金，实行市级统筹，年底按比例返还的办法； 4个县（市）和长清区，实行本级统筹。
截至2008年底，共有残疾人32.89 万人，占济南市总人口的5.44%。其中，持有残疾人证的共6.2万人，
占残疾人总数的18.85%。经鉴定具有就业能力的残疾人共4.6万人，已安排就业3.4万人，占具有就业能
力残疾人总数的73.98%。 发现的主要问题：残保金征缴力度不够，应缴未缴比例高达40%以上；残保金
支出范围和比例，偏离了省、部级规定；残保金管理不规范，征收和使用效益受到制约；挪用残保金用
于购车、招待、出差等支出；明天儿童康复中心采取计提管理费、虚增成本挂往来账等方式，转移至残
疾人器具服务中心残保金设立“小金库”；对捐赠款项未实行收支两条线管理。究其原因：①对管好用
好残保金，充分发挥残保金促进残疾人就业创业作用的重要性认识不足；②严格遵守财经法纪的意识缺
乏，从而导致在残保金的征缴、管理和使用等方面存在随意性；③《残疾人就业保障金管理暂行办法》
相关规定不够健全完善，部分条款或与实际工作不符，或与上级规定相悖，直接对残保金的管理使用造
成误导；④对残保金的征缴、管理和使用缺乏有效的监督制约，使有的违规违纪问题未能得到及时有效
的查处和纠正。 同时，审计机关提出4项建议：加强学习，提高认识；进一步规范残保金征缴、管理和
使用；认真整改，加强管理和进一步加强监督检查。
【市政府还贷二级公路债务情况专项审计】 4～8月，对市政府还贷二级公路债务情况进行专项审计。
审计涉及省道104线长清收费站、 省道248线商河收费站和国道220长清收费站。①省道104线自2000年6
月开始分3次进行改扩建， 计划于2009年12月完工。至2008年末，计划投资6000万元。计划建设资金来
源为：省补助资金2500万元、省担保贷款3500万元。实际通车里程50.30公里，实际完成投资9079.59万
元， 其中计划内6000万元。 实际建设资金来源为：省补助2500万元、省担保贷款3500万元、流动资金
1265.64万元、地方配套1813.94万元。已归还贷款2007万元，全部为归还本金。还贷资金来源全部为通
行费收入。 ②省道248线自1999年6月开始改扩建，共分为5个路段，计划于2009年12月完工。至2008年
末计划投资2.28亿元。计划建设资金来源为：省补助资金5950万元、银行贷款1.69亿元。实际通车里程
66.80公里， 实际完成投资2.96亿元，其中计划内2.28亿元，实际建设资金来源为：省补助资金5950万
元， 省统贷588万元、 省担保贷款1.62亿元、 计划外贷款300万元、地方配套3293.98万元、流动资金
3262.65万元。 截至2008年底已归还贷款1576万元，全部为本金。还贷资金来源全部为通行费收入。③
国道220线自1996年6月开始， 分3次进行改扩建，计划于2009年12月完工。至2008年末，计划投资2.91
亿元， 计划建设资金来源全部为省担保贷款。实际通车里程90.70公里。实际完成投资4.39亿元，其中
计划内2.91亿元，实际建设资金来源为：省统贷7608.04万元、省担保贷款2.04亿元、地方配套1073.17
万元、 流动资金1.49亿元。已归还贷款5701.37万元，全部为本金，还贷资金来源全部为通行费收入。
发现的主要问题： ①省道104线2001年贷款利息支出54.02万元，应支出利息为37.45万元，多计利息支
出16.57万元。 ②省道104收费站工程中列支应由省交通厅公路养护费用支出的网架及路灯建设支出
25.82万元；省道248线济阳段改建工程中列支应由省道316线桥梁加宽工程支出10万元；省道248线危窄
桥加固改造项目列支应由省道321线漯河桥工程支出194.64万元；省道248线危窄桥加固改造工程列支应
由省道239线王辛桥工程支出50.94万元。
【社会捐赠款物审计】 5～6月，对汶川特大地震社会捐赠款物收支管理情况进行专项审计或审计调查。
其中：审计捐赠资金20980.57万元，支出20616.19万元，结存364.38万元；审计特殊党费5912.63万元，
上缴5912.63万元； 审计捐赠物资折价3191.55万元，支出2731.20万元，结存560.35万元。审计或审计
调查结果显示：在四川汶川发生特大地震灾害后，济南市市直相关部门单位相继组织开展抗震救灾活动，
社会各界捐款捐物，接收单位管理规范，保证了捐赠款物的归集、管理与使用。同时，针对捐赠资金没
有汇缴市级财政专户的问题，市审计局建议相关部门单位限期上缴，由济南市财政局和济南市援川指挥
部根据工作需要，尽快安排用于对口援建工作；对于折价结存的560.35万元捐赠物资，建议济南市民政
局、济南市红十字会组织清理，有使用价值的根据需要制订安排使用计划，专项用于灾区或妥善处置，
无使用价值的履行规定报批手续进行清理销账。
【新增中央投资项目专项审计调查】
6～9月，对济南市新增中央投资项目资金的管理使用情况进行专项审计调查。①截至2008年底，省发改
委、经贸委分批直接下达新增中央投资项目62个，（其中市乡镇兽医站基础设施建设项目分解为市中区、
天桥区等9个区县项目， 生态防护林工程项目分解为平阴县、 章丘市等5个区县项目） 。 计划投资
71863.68万元， 其中：中央投资16094万元，省配套资金853.40万元，市配套资金16479.91万元，区县
配套资金5253.50万元， 项目单位自筹31168.32万元，农户自筹2014.55万元。截至9月底，已到位项目
资金64826.68万元， 其中：中央资金16094万元，到位率100%，省配套资金853.40万元，到位率100%，
市配套资金16479.91万元， 到位率100%， 区县配套资金5248.5万元， 到位率99.9%， 项目单位自筹
24136.32万元， 到位率77.44%。农户自筹2014.55万元，到位率100%。以上新增投资项目全部开工。截
至9月底， 完成投资56934.75万元，占计划投资的78.98%，其中50个项目完成计划投资，占项目总数的
80.65%。 ②新增中央投资项目：截至5月，省发改委直接下达第一批新增1300亿元中央投资项目76个，
计划投资162539.10万元， 其中：中央投资13858.50万元，省配套资金528.50万元，市配套资金9708万
元， 区县配套资金11516.70万元，项目单位自筹125840.60万元，农户自筹1086.80万元。截至9月底，
已到位项目资金127262.83万元， 其中：中央投资10098.50万元，到位率72.87%，省配套资金523.50万
元， 到位率99.05%，市配套资金9708万元，到位率100%，区县配套资金8689.60万元，到位率75.45%，
项目单位自筹123513.93万元， 到位率98.15%，农户自筹985.30万元，到位率90.66%。以上76个新增投
资项目，已开工74个，开工率97.37%。已完成投资82954.33万元，占计划投资的51.04%，其中27个项目
完成计划投资，占项目总数的35.53%。发现的主要问题：个别新增投资项目内容脱离实际，造成项目变
更较多；建设手续不完备, 投资计划执行不严格；个别项目未开工建设，部分项目进度较慢；招投标管
理不规范；质量保证措施不力；自筹资金到位不及时；项目资金未专户存储、专账核算。审计机关提出
4项建议： 严格新增投资项目审批，确保项目切实可行；积极储备扩大内需投资项目，争取国家更多支
持；切实加大工作力度，加快推进扩大内需重点项目建设和严格各项管理制度，加大监督检查力度。
【城市客运出租车管理与运营情况审计调查】 6～12月，对城市客运出租车管理与运营情况进行审计
调查。截至12月底，全市共有客运出租车企业37家(含国有企业9家) ，共有客运出租车8043辆。其中，
公司拥有7883辆，占总量的98%(国有企业拥有车辆占总量的38%)；个体出租车160辆，占2%；以桑塔纳、
捷达为主的双燃料车型占到总量的74.2%。 在册出租车驾驶员17543名（其中在运驾驶员11887名），平
均年运送乘客30多万人次。发现的主要问题：管理松散粗放，从业人员素质有待提高；对个体经营户的
监管措施不到位；公司财务管理比较混乱，会计信息严重失真；行业管理部门、行业协会、出租车公司
在行业管理中的关系尚未理顺；行业法制建设相对滞后；行业信息化建设与基础设施建设滞后。审计机
关提出5项建议： 理顺行业管理体制，完善行业法制建设；理顺税收征管关系，完善承包费控制标准；
理顺行业收入分配关系，建立行业服务质量评价体系；形成治理非法营运长效机制；加快制定行业发展
规划，完善行业基础设施建设。
【农村药品监管网和药品供应网建设及运行情况审计调查】 7～10月，市审计局对长清区、历城区和
商河县（下称三县区）农村药品监管网和药品供应网（“两网”）建设及运行情况进行审计调查。三县
区总面积3639.57平方公里， 辖设37个乡镇及1个准县级的济南大正科技工业示范园， 2135个行政村，
204.47万人。 截至2009年6月，三县区共有社会监督员44人，协管员189人，信息员689人；辖区内有市
级医院1家（市立三院），县区级医院6家、乡镇卫生院37家、村卫生室953家；共有药品经营企业574家。
市“两网” 建设及运行工作开始于2004年，2007年至2009年6月，各级财政共投入三县区“两网”建设
及运行资金986545元，支出846678.14元，累计结余139866.86元。发现的主要问题及原因：①个别县区
“两网”建设处于停滞状态。其原因主要是：“两网”建设法律依据刚性不足；供应网建设操作难度大；
政府投入不足制约监督网建设。②医疗机构药品加价超规定且普遍存在。其根本原因是各级政府对公立
医院的财政投入不足，市场经营理念和机制被引入医院，公立医院的公益属性降低，乡镇卫生院工资及
其他各项支出资金缺口靠自筹。限于乡镇卫生院设备简陋、医疗水平较低，治疗服务收入提高幅度甚微，
提高药品差价收入成为最有效的自筹途径。③药品招投标采购普遍不规范。④物价部门药品价格执法监
督形式化。⑤乡镇新农合办公机构缺乏独立性。⑥村标准化卫生室、正规乡村药店亟待纳入新农合报销
体系。⑦新农合资金结余过多。⑧“两网”建设及运行经费没有明确的支出办法。⑨个别县区农村“两
网”建设资金未编制、细化预算。针对上述问题，审计机关建议：政府应重视和加强农村药品“两网”
建设；制定 “两网”建设发展规划，将所需经费纳入地方财政预算，并逐年加大财政投入；加强 “两
网”建设与新农合的有机结合，规范药品采购、医药价格等工作；理顺关系，医疗机构与新农合管理机
构相分离；强化行政监管，规范招投标工作；加强宣传工作，扎实开展“两网”建设。
（白俊国）
责任编校 张 阳