【概况】 年内审计或审计调查项目82个，查处各类违规金额12.63亿元，应上缴财政11.93亿元，已上
缴财政11.49亿元，归还原资金渠道2723万元；提交审计报告、 信息299篇，被批示采用139篇；向司
法、纪检机关移送案件线索6起。“轻骑集团原董事长任期经济责任审计项目”在全省优秀审计项目
评比中获第一名，在全国地方优秀审计项目评比中获“十佳”优秀项目，实现了该局全省优秀审计项
目“四连冠” 和全国连续三年“十佳” 优秀项目的目标。在省级“文明机关”复查中，再次被授予
“文明机关”称号。在全省政风行风建设和全市基层党组织建设评比中，被评为“全省政风行风建设
先进单位”和“济南市先进基层党组织”。
1. 预算执行审计。 对市财政局、市地税局等14个市级预算部门，以及所属55个二、 三级预算
单位和管理、使用预算资金的151个部门单位进行了延伸审计或审计调查。在市财政部门审计中，查
处延解、滞留预算收入1.58亿元，出借资金形成财政包袱7.56亿元。在地税部门审计中，重点对23户
纳税或代征单位进行了延伸审计，查处偷漏税、挪用等问题税款5438万元，相关责任人已移送有关部
门处理。注重从体制、机制、内控管理上分析原因，提出建设性意见，为市委、市政府科学决策提供
了重要依据。为进一步加强财政资金管理，市政府积极推进体制机制创新，建立了国库集中支付与资
金统一结算相结合的政府资金管理机制，成立了市非税收入管理局。各部门单位建章立制，制定和完
善了43项加强财政财务管理的制度、办法，较好地发挥了审计的建设性作用。
2. 政府投资审计。 拓宽投资审计领域，创新工作机制。通过建章立制、加强投资审计力量、探
索审计组织方式等措施，形成了“制度办法引领、审计机关主导、社会审计参与、全过程跟踪监督”
的政府投资审计新机制。通过公开招标，选择20家社会中介机构的120余名审计人员参与政府投资审
计， 解决了政府投资审计任务重与审计力量不足的矛盾。截至年底，在奥体中心、北园大街快速路
等十大重点工程项目的招投标、设计、施工、监理、材料供应全过程跟踪审计中，审计资金30.16亿
元，节约建设资金3.2亿元。
3. 经济责任审计。 对30名领导干部进行任期经济责任审计，发现领导干部负经济责任造成的违
规问题资金3.22亿元。组织了长清区委书记和区长履行经济责任“同步审计”，客观评价了书记、区
长的经济责任， 为全面推行县（市） 区委书记和县（市）区长“同步审计”积累了经验。对12名县
（市）区检察长（含10个县市区、高新区和城郊）进行任期经济责任审计，揭示和反映了检察系统的
共性问题，促进了全市检察系统财政财务管理的规范，也为市委组织部门客观、公正评价和使用干部
提供了一手资料。 同时，对106个村居经济发展和村居干部经济责任履行情况进行审计调查，提出有
针对性、可行性的审计建议。重视经济责任审计成果运用，把审计成果运用看作是“管干部、正党风、
促发展”的重要举措，在2008年全省经济责任审计结果运用工作经验交流会议上，作了《以科学发展
观为统领，进一步强化经济责任审计结果运用》的典型发言，受到省厅领导和与会者的好评。
4. 专项资金审计或审计调查。 对社会保险五项基金、林业等11项资金进行专项审计或审计调查,
针对审计发现的普遍性、苗头性、典型性问题，从体制、机制、制度上剖析原因，提出解决问题的对
策和建议，为市委、市政府领导科学决策提供了重要依据。在全市低收入家庭住房保障审计调查中，
发现土地出让金未按国家规定比例提取廉租住房建设基金等问题，及时提出进一步加强廉租住房资金
管理等建议，市政府主要领导作出批示，要求市财政部门按照规定比例从土地出让金中提取廉租住房
基金。在对全市农村义务教育经费保障机制改革措施实施情况专项审计调查中，查处部分县（市）区
教育部门截留、挪用、挤占、滞留教育专项资金等问题，提出了完善预算管理制度等建议，对加强和
规范全市农村义务教育经费管理发挥了重要作用。在市级林业专项资金审计调查中，揭示了林业资金
存有挤占挪用等问题， 按照市政府领导批示和审计建议， 市财政部门从2009年起在财政预算中专项
安排林业经费；市林业局制定出台了《林业项目和资金管理暂行办法》和《济南市林业项目库管理暂
行办法》等3项管理制度。
5. 临时性交办的审计任务。 根据市委、市政府领导批示，对全市救灾款物接收、管理、运输以
及北川前线救灾款物使用情况进行全过程跟踪审计，为确保赈灾款物安全、迅速、完整、高效使用发
挥了重要作用，被济南市援川前方总指挥部授予“抗震救灾无私奉献” 荣誉单位。对搬迁入住龙奥
大厦的市粮食局等7部门单位资产移交情况进行了审计，为有效处置、整合资产，促进资产合理流动
发挥了积极作用。 根据市政府领导批示，抽调4名业务骨干与市国资委组成联合审计组，对济南化肥
厂进行财务收支审计调查，查处了该厂私设小金库，以及转移隐匿利润、高层领导滥发奖金补贴等问
题。
6. 计算机辅助审计。 注重信息化建设，计算机专业人员和审计人员联合编组，做到了优势互补。
对6000多个单位、80多万人、2000多万条记录数据进行采集、 查询和分析，审计资金100多亿元，极
大提高了工作效率。“济南市基本医疗保险基金计算机审计项目”和“济正公司财务收支计算机审计
项目”被国家审计署评为优秀奖，并受到通报表彰。“济南市政府资金联网审计系统”被评为山东省
计算机应用优秀成果三等奖。
【林业专项资金审计调查】2～4月，对全市林业系统2005～2007年市级以上林业专项资金的分配、
拨付及使用效益情况进行了审计调查。实地走访调查了市林业局及所属单位和部分县（市）区的林业、
财政及项目实施单位27个。抽审项目48个， 占项目总数的87%；审计资金25077万元，占财政拨入资
金总额的80%，占计划投资额的64%。发现的主要问题有：挤占挪用林业专项资金用于车辆购置，专
项资金用于交通费、招待费、差旅费、会议费，滞留闲置沉淀林业专项资金，部分荒山造林等项目未
按计划或合同实施。审计机关提出了统一思想，提高认识，增强执行规定的自觉性；建立健全项目管
理制度，规范项目监督和管理；强化资金管理，努力提高财政资金使用效益；建立完善现行规定，妥
善解决林业项目管理经费问题和加大政策扶持力度，积极推进林业产权制度改革5条建议。
【体育事业专项资金审计调查】2～4月，对全市2005～2007年体育事业专项资金的管理使用及效
益情况进行了专项审计调查，延伸调查了历城、历下、长清、平阴、 商河5个县（区）的体育主管部
门和20个乡镇、村。审计调查发现的主要问题：一是农村健身工程政策规定不具体，执行有偏差；二
是履行器材管护职责不到位；三是皇亭游泳馆设计规模偏小，达不到训练要求；四是后备人才培训经
费不足。审计机关提出了科学合理规划，加快全民体育设施建设；实行“建、管”结合，加强体育健
身设施管理；严格执行财政管理规定，规范体育事业专项资金管理和加大财政资金投入，确保体育事
业可持续发展的建议。
【福利彩票公益金审计调查】2～4月，对全市2006～2007年福利彩票公益金管理使用情况进行了
专项审计调查。 市财政部门管理的福彩公益金收支情况： 全市福彩公益金收入16859.15万元, 支出
12404.74万元,结余5184万元。市民政局管理的福彩公益金收支情况：2006年，上年结转2889.70万元，
当年收入2279.39万元， 当年支出3641.13万元，累计结余1527.96万元；2007年，上年结转1527.96万元，
当年收入3585.98万元，当年支出3153.04万元，累计结余1960.90万元。审计调查发现的问题： 一是市
公益金预算安排的200万元定额福彩基金用于实施临时性或小规模救助，不符合《山东省彩票公益金
管理使用暂行办法》中“公益金使用应细化到具体的社会公益项目，不得切块分配使用”的规定；二
是个别民政部门滞留新殡仪馆建设款、敬老院建设款、福利企业设备更新改造款、孤残儿童家庭寄养
和慈善超市建设资金；三是公益金预算编制不够细化, 并存有意向性建设问题。审计机关提出了严格
执行公益金项目立项审批程序，进一步细化完善公益金专项预算编制和提高彩票公益金分配使用的透
明度等建议。
【低收入家庭住房保障审计调查】2～6月，对全市2004年以来低收入家庭住房保障情况进行了审
计调查。截至6月底，全市已向128户低收入住房困难家庭销售了经济适用房，向2676户家庭发放补贴
1932万元，平均每户3059元。存在的主要问题和困难：一是建设计划执行不力，近半数项目废止或拖
期。2004年以来，济南市先后纳入经济适用住房建设规划范围的项目有13个片区。其中，近一半的项
目因种种原因，导致半途而废或严重拖期，不仅拖延了全市住房保障工作的进程， 还造成了一定的
经济损失。 二是其他房源转作经济适用房导致部分适用房“不适用”。世纪中华城等项目由于在规
划、设计、选址、建设等方面，从一开始就不是按经济适用房建设要求运作的，造成部分经济适用房
位置偏僻，布局不均，导致“有房无市”或因户型过大致使房款过高而难以承受等问题。三是相关政
策不配套，导致住房保障工作受阻。按现行规定，保障性住房建设免收各种行政事业性收费和政府基
金，但行政事业性收费中的企业收益，如城市配套费中的热力、供水、燃气等管网建设费等在实际运
作中难以落实。同时，由于住宅小区必须按规定标准配建停车场，若保障性住房建设也按普通住宅小
区的标准配建停车场,将会因低收入家庭无力购买而造成投资浪费。四是廉租房源筹集方式单一，导
致大量建设资金结余。五是未按国家规定提足廉租住房建设资金。六是工作机制运行不畅，工作效率
受到制约。审计机关提出了突出重点，加大力度，尽快解决当前存在的突出问题；进一步完善运行机
制，确保住房保障工作健康发展和加强廉租住房资金管理等4条建议， 对促进和规范全市低收入家庭
住房保障工作发挥了积极作用。
【政府转移支付资金专项审计调查】3～5月, 对全市2007年转移支付资金的分配、使用和管理情
况进行了专项审计调查，并重点调查了平阴县、高新区、长清区3个县（区） 。审计发现的主要问题：
一是个别县（市）区上报人大的年初预算，编制不够完整，不能全面清晰地反映上级补助收入的规模
和项目，普遍存在未将专项补助列入年初预算的问题，从而不便于人大监督。二是专项补助资金结转
较大，影响了资金使用效益。三是财力性补助中存在列支项目多、分配资金散、管理不规范等问题，
主要涉及医疗、民政、教育、文化等方面，安排项目多达10余项内容。四是专项补助资金普遍存在管
理不规范，部分资金被挤占挪用、滞留截留、资金使用效益低下等问题。主要表现是专项补助占全部
转移支付的比重大，种类多，覆盖所有预算科目，并且缺乏较为明确、严格的事权依据和规范的分配
方法，存有一些项目论证不足，导致财政资金低效，而且极易诱发腐败现象。五是部分配套资金存在
不到位或个别配套资金存在虚假配套的现象。究其原因：一是部分转移支付项目财力性转移支付与专
项转移支付界限不清，转移支付形式过多，计算方法不一，不仅使管理繁琐复杂，而且给转移支付资
金使用效益的监管和评估带来困难。二是在制定相关配套政策时，各级政府的财权、财力的划分未能
与事权的界定相对称，导致各级政府缺乏执行自身职能所必需的稳定财源和对自有财力的自主支配权。
【城建资金审计调查】 5～9月，对全市2006年至2008年6月底的城市建设资金征收、管理及使用
效益情况进行了审计或审计调查，涉及市建委、市政公用局、市土地资源局、 市园林局、市财政局、
市政府投融资管理中心、 市城投公司等9个单位和供水、 公交企业、部分区县所属部门，审计资金
507亿元。发现的主要问题：一是个别区建委违规审批其区域范围内的建设项目，并违规收取城建资
金；二是应征未征和应缴未缴城建资金；三是市城投服务中心违规经营，收取招标代理费；四是城建
资金预算管理有待完善；五是城建资产管理存在薄弱环节；六是工程招投标中存在围标、串标等现象。
审计机关提出了加强城建资金计划管理、修改完善《济南市城市建设综合配套费征收管理办法》和进
一步加强土地出让金、资产管理和规范建筑市场等建议。市委书记焉荣竹、市长张建国分别对违规转
包分包、施工企业串标等问题作出批示，要求市建委等相关部门拿出意见，从机制上解决问题。 市
建委针对审计发现的问题，对6个违规单位和部门分别作出通报批评、限期整改、停业整顿、取消政
府工程投标资格、清出济南建筑市场和依法取缔的处理，对维护全市正常的建筑市场秩序发挥了积极
作用。
【社保五项基金审计】6～8月，对全市2007年社保五项基金筹集、管理、使用及基金财政专户管
理情况进行了审计，并延伸审计了市直及10个县（市）区社会保险事业办公室， 调查了3个代征机构、
1家医院、2个失业人员职业培训机构和60家缴费企业。审计发现的主要问题：一是延压社会保险基金。
截至2007年末，部分县区社保办未将代收的社会保险费及失业保险利息收入及时上缴市社会保险经办
机构。二是个别区机关事业单位应征未征失业保险。三是个别医保办挤占基本医疗保险个人账户基金
用于大额救助或垫付离休干部医疗费。四是个别县（市）区生育医疗费支付标准低于济南市规定，未
履行审批程序。五是个别就业办对失业人员职业培训补贴把关不严，失业保险金支出管理存有薄弱环
节。六是个别部门对代征机构监督、管理不规范。七是个别社保基金财政专户结存资金未列入财政预
算。审计机关提出了进一步加强对社保基金的管理、加强对社会保险费代征机构及失业人员职业培训
机构的监督管理和完善工伤保险基金的支付控制办法等5条建议，对促进和规范全市社会保险五项基
金管理发挥了积极作用。
【大中型水库移民后期扶持资金审计调查】6～9月，对全市2006～2008年大中型水库移民后期扶
持资金的拨入、拨出和发放情况进行了审计调查。审计发现的主要问题：一是没有严格按照《山东省
大中型水库移民后期扶持政策实施方案》要求在规定时间内发放水库移民后期扶持资金；二是扶持资
金未能直接划拨到部分移民账户；三是错发水库移民扶持资金，有的已死亡的移民仍发放移民补助；
四是个别乡镇滞留项目扶持资金；五是个别县（市）区未按规定直补移民扶持资金；六是部分县（市）
区未按照济南市相关规定半年核查一次移民人口自然变化情况；七是水库移民档案资料和数据库资料
管理工作存在薄弱环节。究其原因：一是移民后期扶持工作无专职人员，人员变动未办理交接手续；
二是部分县（市）区水库移民数量多，扶持资金拨付数据录入量大，造成“一本通”数据录入错误概
率增加；三是存有移民随意挂失销户的现象。
【农作物秸秆综合利用专项资金审计调查】6～9月，对全市2006～2007年农作物秸秆综合利用项
目的管理、实施和资金的投入、使用效益情况进行了专项审计调查。 采用查、 看、 谈和问卷调查
等方式，涉及章丘、历城、济阳等7个县（市）区，调查走访了15个乡镇、24个项目管理单位和23个
项目村。审计调查发现的主要问题：一是私自挪用新建青贮池农户补助资金；二是擅自扩大项目补助
范围；三是秸秆综合利用补贴资金到位不及时；四是秸秆综合利用水平不能满足秸秆禁烧的需要；五
是农作物秸秆综合利用发展不平衡；六是农户对秸秆机械化还田缺乏积极性。究其原因：一是补贴政
策透明度不高，部分县（市）区对相关补贴政策宣传不够；二是补贴资金投入不足，秸秆综合利用工
作进展缓慢；三是缺乏利益激励机制；四是农作物秸秆综合利用技术有待改进；五是机械设备数量不
足，经营方式不利于机械化作业。审计机关提出了强化宣传引导和技术推广，提高对农作物秸秆综合
利用重要性的认识；调整产业结构，完善现有秸秆综合利用形式；加大投入，扩大秸秆综合利用规模
和提高补贴政策的透明度，适当安排工作经费等建议。
【省级财政支农资金审计调查】6～9月,对全市2005年至2008年6月省级财政支农资金项目的制定、
实施及管理投入、使用效益情况进行了审计调查。涉及财政、农业、林业、水利和畜牧等部门，调查
了市本级和10个县（市）区的财政和项目主管部门61个、项目建设单位223个、自然村77个，走访农
户182家。调查资金总额56875.91万元， 占财政实际到位资金的100%；调查项目542个，占计划安排项
目总数的67.7%。 审计发现的主要问题：一是挤占挪用专项资金用于弥补单位经费不足，可行性研究
不够，配套资金不到位，财政支农资金投入分散，难以形成合力，影响了资金效益的发挥。二是项目
投资额申报不实，有的未实施或未按计划实施，有的甚至擅自变更项目建设内容或建设地点。三是部
分专项资金未实行专账管理，报账手续不完备等问题。审计机关提出了提高认识，切实增强执行规定
的自觉性；强化项目资金管理，努力提高资金使用效益；统筹协调，加快财政支农资金的整合；完善
规定，改进项目报批、资金拨付程序和加强指导，增强服务意识4条审计建议。
【农村义务教育经费保障机制改革专项审计调查】7～8月，对全市农村义务教育经费保障机制改
革措施实施情况进行了专项审计调查。 抽查了239所农村中小学和22个乡镇教育办公室，抽查面分别
为36%和32%。发现的主要问题：一是部分县（市）区新制度落实不到位，未按规定程序拨款，部分
县（市）区“校财局管”制度未得到执行。二是普遍存有截留、挪用、挤占、滞留教育专项资金问题。
三是个别中小学校弄虚作假，套取校舍维修改造资金。四是部分中小学校违反政策规定，侵害学生利
益，降低资助标准，扩大资助范围。五是个别县（市）区未给乡镇教师发放住房公积金补贴，影响合
理安排教育资金。六是部分农村义务教育专项资金结余额较大。 究其原因： 一是管理体制不够完善。
一方面，部分县（市）区财政部门仍沿用以往的预算管理模式，致使部分农村学校义务教育经费由国
库或财政部门会计结算中心集中支付，未纳入“校财局管”。另一方面，教育部门对乡镇教育办公室、
学校的监督管理不到位，造成部分学校资产性收入未纳入“校财局管”，形成管理上的漏洞。二是政
策把关、执行不到位，义务教育资金管理中存在有章不循、有法不依等问题。主要表现在部分义务教
育经费未通过专户核拨，挤占挪用、滞留义务教育专项资金，应退未退教科书费等。三是主管部门和
相关单位监管不力，对乡镇教育办公室及中小学校经费缺乏有效的外部监管。四是个别学校财务人员
由教师兼职，缺乏相应的专业知识，不能满足实际工作的需要。审计机关提出了完善预算管理制度，
进一步落实农村义务教育经费保障机制；严格执行政策规定，确保各项惠民政策的有效落实，理顺关
系、加大监督检查力度、坚决纠正违规行为，促进和规范了全市教育经费的管理与使用。（白俊国）
责任编校 张 阳