审计概况
2005年，济南市审计局坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真
务实”的审计工作方针，全面提升审计质量和水平，主要几项审计考核指标都有大幅
度提高。 全市审计机关全年共完成审计项目457个，查出各类违规金额48.5亿元，管
理不规范金额57亿元，损失浪费金额9.6亿元；增加财政收入6.3亿元，减少财政拨款
或补贴245万元， 归还原渠道资金7217万元。移交案件线索12起，涉及人员15人，涉
及金额1.29亿元； 建议有关部门处理5件，涉及人员2人，涉及金额135万元。提交工
作报告、信息943篇，被上级批示采用372篇，向社会公告审计结果4篇。
1. 预算执行审计。全市共审计97个单位，查出违规金额9.2亿元、管理不规范金
额17亿元， 增加财政收入2.4亿元。预算执行审计突出了预算完整性、预算管理和重
点税收征管情况，加强了对重点项目和专项资金管理、使用、效益情况的检查，强化
了对部分市直部门公用经费情况审计，加大了对资金使用单位延伸审计力度，从制度
和机制上提出了改进建议。审计结果引起了全市各级人大常委会和政府领导的高度重
视。市政府在全市范围转发了审计结果报告，天桥区政府向全区通报了预算执行审计
结果，槐荫区将审计结果在政府信息网上进行了公告。市长鲍志强对审计结果报告作
出重要批示，要求结合2005年的预算编制，借鉴审计提出的建议，认真研究改进。财
政部门重新制定了行政事业单位公用经费定额标准，促进了部门定额预算体系的完善。
2005年的财政决算审计， 全市共审计23个单位，查出违规金额1.5亿元、管理不规范
金额5738万元；增加财政收入858万元。
2.专项审计和审计调查。全市共审计专项资金18项，审计专项资金总额3249万元，
促进拨付资金到位1497万元，查出管理不规范金额985万元。开展专项审计调查31项，
审计调查了310个单位， 涉及金额61.6亿元。全市审计机关围绕政府关心和社会关注
的热点问题，以促进各项改革措施的落实和维护群众根本利益为目标，对教育资金、
希望工程助学基金、 残疾人保障金、 城建资金、住房公积金、种粮农民直补资金、
“一县十三乡”扶贫资金和专项资金的管理使用情况、国有企业税外负担和债权债务
情况和医疗收费情况开展了专项审计和审计调查。通过审计和调查，揭露了存在的不
真实、不规范、不合法、效益差等问题，深入剖析了产生问题的原因，有针对性地提
出改进建议。综合审计报告和调查报告引起了各级领导的高度重视。市长鲍志强，副
市长杨鲁豫、郭作贵及各县（市）区政府领导对审计反映的情况多次做出重要批示，
有效地促进了问题的解决。
3.固定资产投资审计。加大了对市重点工程建设跟踪审计力度，突出了对工程结
算审计和拆迁补偿资金审计，参与了重点工程建设的招标、评标、定标工作，实现了
审计监督关口前移。 共开展重点建设项目跟踪审计40个，审计资金72.15亿元，节约
政府投资2.56亿元。 市审计局对报审造价1.3亿元的经十一路人防工程进行了决算审
计， 审减工程结算值2815万元；进行了6个项目的拆迁资金清理审计，清理收回5667
万元。 除市重点工程审计之外，全市共审计投资项目总额8.9亿元，核减工程款8290
万元，市中区和济阳县审计局投资审计成效显著，分别审减工程造价1795万元和1133
万元，为政府节约了大量的建设资金，促进了政府投资效益的提高。章丘市、平阴县、
历下区和历城区都以政府规范性文件的形式出台了投资审计暂行办法，为更好地开展
投资审计提供了制度保证。
4.经济责任审计。2005年，全市经济责任审计工作呈现出良好的发展势头。市委
书记办公会专门听取了全市经济责任工作情况汇报，市委、市政府召开了全市经济责
任审计工作会议，出台了《关于进一步加强经济责任审计工作的意见》，进一步推动
了经济责任审计工作的开展。全年共对164名领导干部进行了经济责任审计。向纪检、
检察机关移送案件线索10人次。为加强领导干部监督管理，加强党风廉政建设，促进
依法行政发挥了重要作用。 市审计局对3个县（市）区政府主要负责人进行了经济责
任审计，对18个部门领导干部开展了任中审计，实现了监督关口前移。槐荫区结合自
身实际，出台了《槐荫区村干部经济责任审计暂行办法》，对22个村居进行了经济责
任审计。济阳县和长清区审计局在离任审计时，采取了“先冻结财务，再进行审计”
的方法，有效地防止了被审计单位突击花钱等问题。
5.企业审计。共审计37个单位，查出违规金额31.8亿元，管理不规范金额19.9亿
元，损失浪费7.7亿元，上缴财政金额2170万元。2005年，根据山东省审计厅的安排，
济南市审计局对市公路系统2004年度财务收支和公路规费收缴情况进行了审计。审计
采用计算机辅助审计手段，使用了《现场审计实施系统》（即：AO）。重点审计了市
公路局执行收支计划、 资金缴拨、 经费收支等财务收支情况，济南南收费站、国道
309收费处、国道220长清孝里收费站和省道102线2-2收费处通行费的征管情况，历城
区、章丘市、平阴县公路管理局有关财务收支情况，部分建设工程结算情况进行了审
计。延伸审计了公路局所属企业金曰公司和金宇公司。通过审计，查出了市公路局滞
留规费收入、违规办理通行费缓缴证、私存私放公款、隐瞒少计收入、虚增养路支出、
少计少缴税费、 违规招投标等问题，收缴入库155万元。公路系统审计AO应用案例被
国家审计署评为优秀审计项目，受到通报表彰。这是山东省审计系统唯一入选的计算
机审计应用案例。
6.内部审计工作。全市共审计4255个项目，纠正违规金额4579万元，被采纳审计
意见和建议3561条，促进增收节支9715万元，济南市内部审计师协会被评为全省优秀
内审协会。主要有三个显著特点：一是各单位领导更加重视支持内审工作，各级审计
机关进一步加大了管理指导力度，队伍建设和教育培训措施有力，为开展内审工作创
造了良好的环境。二是内部审计制度建设进一步加强。历城区政府制发了《关于进一
步加强内部审计工作的意见》，市国资委出台了《内部审计暂行规定》，市教育局制
定了《关于加强民办学校财务审计工作的意见》等规定，进一步规范了内部审计行为。
三是定位准确，积极探索，内审的作用得到较好发挥。力诺集团围绕企业提高效益做
文章，全年共开展效益审计和管理审计65项。佳宝集团积极实施采购合同比价审计，
为企业节省采购成本300万元。 济南二机床集团和历下区教育局分别对所属21名离任
干部和26名校长进行了经济责任审计，内部审计在加强干部管理和监督方面的作用逐
步显现。
（李瑞君）
医疗收费审计
为进一步规范医疗收费行为， 济南市审计局于2005年8月对济南市某市级医院医
疗收费情况进行了专项审计。审计查出该院在住院医疗收费方面存在超标准、超范围
和无依据收费等问题。自2004年至2005年6月违规多收住院医疗费1137.99万元，占同
期住院医疗收入总额12595.98万元的9.03％。经审计分析认为，产生医院乱收费问题
的原因主要是四个方面：一是对医疗卫生机构的监督机制不健全，监督制约力度不够。
二是医疗收费标准修订滞后，致使部分医疗服务费偏低。目前，医院执行的是2000年
9月制定的收费标准， 该标准已不能充分体现医疗技术价值。三是资金不足与不断发
展的社会医疗需求矛盾突出。四是医院实行个人收入与科室收入直接挂钩的分配制度，
客观上助长了违规收费行为。为进一步规范医疗收费行为，市审计局对该院违规收费
问题给予了处理处罚，并针对存在的问题提出整改建议。市卫生局结合审计情况，要
求全市各医院以此为鉴，规范收费行为，以实际行动维护患者的利益。
（李瑞君）
残疾人就业保障资金审计调查
2005年，济南市审计局对济南市2004年度残疾人就业保障资金（以下简称“残保
金”）的征收、管理、使用情况进行了专项审计调查。审计调查中，向10个县（市）
区残疾人联合会（以下简称：“残联”）、20个残疾人扶持基地、60个社区示范点、
13个捐助便利店和200户残疾人家庭进行了书面调查； 审查了2004年残保金的预算编
制、征缴、拨入、管理、使用情况；延伸审计调查了10个县（市）区残疾人劳动就业
管理服务中心；抽查了22个街道办事处（乡镇）、36个居（村）委会，实地审计调查
了65户残疾人家庭、 16个残疾人扶持基地、8个社区示范点、10个捐助便利店。审计
调查结果表明：2004年末，全市残疾人总数21万人，占全市人口总数593万人的3.5％；
持残疾证残疾人总数8万人， 占残疾人总数的38％。当年，全市共征缴残保金3519万
元，上缴财政总额3491万元，未缴财政总额27.9万元；全市残保金收入（财政返还残
保金）2983万元，支出2561万元，累计结余512万元。
审计调查发现的主要问题：一是残保金支出未按开支范围进行单独核算，而是与
事业经费支出混合核算。二是县（市）区对市残联下拨的残保金核算方法不统一，有
的全部上缴本级财政，然后报预算经财政部门批准后使用；有的部分上缴本级财政，
部分直接列收列支；有的不上缴本级财政，直接列收列支。三是残疾人就业难，大多
数机关、团体、企业、事业单位和其他经济组织未执行《济南市按比例安排残疾人就
业若干规定》 关于“用人单位必须按照不低于本单位在职职工总数1.5％的比例安排
残疾人就业”的规定，拒绝安置残疾人就业。四是残保金征收难。全市各级机关、团
体、事业单位、招商引资企业、外资企业和开发区的企业大多数都未缴残保金，也未
安置残疾人就业。五是在“百户安居”工程中，有的乡镇、村庄出资、出义务工有困
难，使无房、危房残疾人家庭的住房问题未能得到解决。六是便利店管理不规范，存
在不设账、 收款不入账或未执行按需救助办法。 七是残保金使用比例不符合规定。
2004年度全市残保金使用总额2561万元， 其中：培训费占2％，扶持费占72％，奖励
费占3％； 劳服机构工作经费占23％。违反了中残联《关于制定地方《残疾人就业保
障金管理暂行规定》实施办法的若干意见》关于“培训费大于50％，奖励费小于20％，
扶持费小于20％，劳服机构工作经费10％左右”的规定。
审计调查结束后，济南市审计局在充分肯定济南市残疾人救助工作取得的成绩的
基础上， 针对发现的问题提出6条改进建议：一是加大残保金的征收力度，做到应收
尽收。二是切实加强对残保金、便利店的管理与监督，确保核算规范和专款专用。三
是采取有力措施促进残疾人充分就业。四是确保无房、危房残疾人家庭建新房。五是
适当调整残保金支出比例，全面抓好残疾人培训工作。六是扩大残保金使用范围，充
分体现党和政府对残疾人的关怀。市领导对审计调查结果给予了高度重视，副市长张
泽做出重要批示。市残联及有关部门认真落实了审计建议，举办了全市残联系统单位
负责人及财会人员培训班，提高了各单位领导和财务人员的财经法纪意识和专业素质；
制定了《济南市残保金管理使用暂行办法》，进一步加强了管理；完善了“百户安居”
工程救助制度，解决了贫困残疾人的安居问题；在全市范围内实行了残保金“地税一
票代征”制度，加大了残保金的征收力度。
（李瑞君）
粮食直接补贴资金审计调查
2004年是国家对种粮农民实行直接补贴的第一年，为了解济南市该项工作开展的
情况，济南市审计局于2005年2月下旬至4月上旬，对10个县（市）区、22个乡镇、23
个村、2313户及市高新技术产业开发区的21个单位进行了一次比较全面的审计调查。
审计调查结果表明，2004年，全市补贴小麦种植面积336.35万亩，向885185户种粮农
民兑付补贴资金4372.47万元。 审计调查发现的主要问题：一是漏报或多报小麦种植
面积。有39个乡镇，漏报小麦种植面积1.13万亩，补贴资金14.69万元；有5个乡镇，
多报小麦种植面积0.27万亩，补贴资金共计3.55万元。二是粮食直补资金拨付不及时。
有4个县（市、 区）存在补贴资金延迟拨付情况，共计资金额1277.5万元，占全市补
贴资金总额的29.2％。 三是未在规定时间内将直补资金发放到农户。有3个乡（镇）
未在规定时间内将直补资金40.4万元发放到农户。四是部分跨区包地农户未获得补贴
资金。五是未对粮食直补资金专户存储、封闭运行。审计调查认为，之所以出现上述
问题，一是有关人员执行规定的意识不强。二是政策宣传和培训指导力度不够。三是
对执行政策过程中出现的新情况、新问题，未能及时研究解决等。为了使粮食直补政
策更趋完善、合理，针对粮食直补工作中存在的问题，市审计局在加强学习宣传、完
善政策、改进补贴发放程序和方式等方面提出了改进建议。对审计调查发现的问题，
有关部门、单位结合审计提出的建议进行了认真整改，使问题得到了有效解决。
（李瑞君）
“一县十三乡”扶贫情况审计调查
济南市审计局于2005年2月下旬至4月上旬，对《济南市2004—2007年扶贫规划》
中“一县十三乡”产业扶贫开发项目情况进行了比较全面的审计调查。审计调查涉及
了市本级及6个县（市） 区的14个部门、15个乡（镇）、26个项目。审计调查的主要
内容是：2004年“一县十三乡”产业扶贫开发项目计划的制定、实施和资金投入、管
理、使用情况。审计调查结果表明，2004年“一县十三乡”产业扶贫开发项目计划54
个，完成48个，未完成1个，未按计划实施5个；计划总投资6143万元，实际到位6284
万元（占计划的102.3％），实际支出（拨出）6033万元，结存251万元。审计调查认
为，“一县十三乡”产业扶贫开发项目实施的总体情况是好的，呈现出良好的发展态
势。 通过项目实施，建设设施农业2898亩，高效畜牧养殖22311头（只），栽植优质
林果11620亩， 发展特色种植2800亩，推广新技术3047亩，新建、整修生产路22.8公
里， 打浅水井100眼，开挖铺设管道11.7公里，修建各种水利设施14座，培训劳动力
7.61万人（次） ，项目区贫困村人均增收1000元以上，项目区贫困乡镇人均增收400
元以上， 使47196贫困人口实现脱贫，为农业结构调整、农村社会稳定和农民增收打
下了基础。调查中也发现，在项目计划制定、实施和验收及资金的拨付、使用和管理
等方面还存在一些问题。主要是：①项目计划编报缺乏可行性研究；项目计划批复不
够及时；项目实施方案不够细化。②部分项目未完成《规划》要求；部分项目未实施
或未全部实施；未经批准变更项目计划；个别项目实施效果不理想；有的项目在实施
中偏离扶贫对象；购货渠道过于杂乱，影响了扶贫项目质量。③未建立健全项目管理
制度；有的乡（镇）党委、政府未按要求与农户签订项目实施和脱贫责任书；项目承
包缺乏有效的监督和制约机制；项目验收存在走过场的现象。④拨付资金不及时；未
按要求拨付项目启动资金；未按规定及时配套资金。⑤资金管理使用中存在未建立健
全资金管理制度、未在年初预算中安排配套资金、未设立财政扶贫资金专户、报账不
及时、未足额发放补助金、白条报销现象严重等问题。针对存在的问题，审计人员认
真分析了原因，提出健全制度，强化管理；相互配合，加强监督；加大投入，重点扶
持等整改建议。 有关县（市）区认真落实了审计提出的整改建议，截至4月6日，5个
县（市） 区欠配套资金589万元，已全部配套到位；3个县、区的4个未实施或未全部
实施的扶贫项目，已开始组织实施。
（李瑞君）
住房公积金审计
济南市审计局根据有关法律法规的规定， 于2005年1月对济南住房公积金管理中
心2004年度住房公积金管理情况进行了就地审计，延伸审计了山东电力集团分中心、
济南钢铁集团分中心。审计结果表明，济南行政区域内乡镇以上党政机关事业单位和
规模以上各类企业应建立住房公积金的单位有5772户，至2004年，已开户单位5388户，
覆盖率达到91％， 比上年提高36.2个百分点，占2004年以前累计归依额的56.31％；
当年归集住房公积金20.3亿元， 比上年增长65.55％； 当年支取3.3亿元；年末结余
56.5亿元。济南住房公积金管理中心能够按照《住房公积金管理条例》及国家有关规
定，设立公积金专户，办理公积金业务，未发现挤占挪用公积金、转移隐瞒收入等问
题，但存在缴费基数计算口径不统一，覆盖面不均衡，会计核销往来账款不够及时等
问题。济南住房公积金管理中心对审计查出的问题专门进行了研究，并逐项进行了整
改，使住房公积金管理工作得到进一步规范。
（李瑞君）
账户资金清理审计
根据市政府资金管理制度改革工作领导小组的统一部署，济南市审计局于2005年
1月13日开始对第二批纳入政府资金结算中心管理的147个部门单位的银行账户及资金
结余情况进行了审计。审计清理了450个账户、清理银行存款90791万元。通过审计，
摸清了这些部门单位的账户资金家底，揭露了有关部门单位在银行账户管理及财政财
务收支、资金管理等方面存在的问题，为统一纳入政府资金结算中心管理和顺利交接
提供了依据。
（李瑞君）
资产清理审计
2005年，济南市对市级行政事业单位资产管理制度进行改革。济南市审计局按照
市政府的要求， 对全市589个市级行政事业单位的资产分三批进行全面清理审计。当
年， 完成了第一、二批共380个行政事业单位的资产清理审计，其中行政单位93个，
事业单位287个。 审计结果显示，有173个行政事业单位无资产，其他207个行政事业
单位资产总计1814630.37万元。 其中：土地面积1402.09万平方米，价值1554601.82
万元； 房产面积175.23万平方米，价值222608.13万元；对外投资18583.35万元；在
建工程已投资68313.68万元； 债权442.5万元， 债务49919.11万元， 净债权－
49476.61万元。 审计发现的主要问题：无证土地504.27万平方米，价值952029.51万
元，分别占土地总面积和土地总价值的35.96％和61.2％；无证房产面积99.91万平方
米，价值合计135680.83万元，分别占房屋总面积和房屋总价值的57％和60.95％。市
政府资产管理制度改革工作领导小组及有关部门对审计结果极为重视，多次召开会议
进行研究分析，有关部门联合制定了相关补证政策，为市政府制定有关资产管理政策
及改革措施奠定了基础。
（李瑞君）