审计工作

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审计工作概况

济南市审计局把2004年作为“审计质量控制年”,开展了贯彻国家审计署制定的
《审计机关审计项目质量控制办法》的试点工作,对审计项目实施全过程质量控制,
执法力度和审计质量有了较大提高。 全市审计机关全年共完成审计项目582个,地税
审计、粮食挂账清理审计、农村公路改造工程审计等12个项目获山东省审计厅通报表
彰。 查出各类违规金额28亿元、管理不规范金额39亿元、损失浪费金额316万元,增
加财政收入2.7亿元, 归还原渠道资金2.3亿元;移交案件线索7起;提交工作报告、
信息933篇,被上级批示采用426篇。
1. 预算执行审计。共审计106个单位,查出违规金额112180万元、管理不规范金
额298272万元, 增加财政收入19739万元,应归还原渠道资金2695万元。预算执行审
计突出三个重点:一是更加关注预算管理层次上的问题。审计除对违规问题进行纠正
外,注重查找财政运行机制和管理体制上的问题,在加强制度建设和完善约束机制上
发挥建设性作用。二是更加关注财政资金的使用效益。审计揭露了农业资金使用单位
违规挪用专款和大量财政资金流失等问题,引起市领导高度关注。三是更加关注审计
监督成效。对上年度预算执行审计查出问题的整改情况进行跟踪检查,审计决定落实
率达到98%。各县(市)区审计局还对21个乡镇的财政决算进行审计,查出违规金额
2435万元、管理不规范金额134万元,增加财政收入378万元。
2.专项审计和审计调查。共审计71个单位,审计专项资金总额10.9亿元,查出违
规金额1395万元、管理不规范金额4389万元,增加财政收入1310万元,应归还原渠道
资金96万元。对全市教育资金、企业养老保险金、企业失业保险金、科技三项费用、
扶贫资金、世界银行贷款项目等专项资金的管理使用情况进行专项审计和审计调查。
通过审计,暴露出专项资金管理使用中存在的不真实、不规范、不合法、效益差等问
题, 有针对性地提出改进建议。此外,全市共对283个行政事业单位进行审计,查出
违规金额90893万元、管理不规范金额38838万元,增加财政收入4333万元,应归还原
渠道资金2608万元。
3.固定资产投资审计。围绕市政府提出的将重点工程建设成为“精品工程、效益
工程、廉政工程、民心工程”的总体目标,各级审计机关继续加大对重点工程建设项
目全过程跟踪审计力度,共审计政府投资的重点工程项目30个,审计建设资金58亿元,
查出违规金额631万元、管理不规范金额2140万元、损失浪费金额177万元,审计减少
政府投资6.7亿元。 重点对大明湖扩建拆迁补偿费测算情况、燕山立交桥及东西两区
征地拆迁、县西巷拓宽工程拆迁等项目进行审计,审计征地拆迁补偿金额达10亿元。
特别是对大明湖扩建工程拆迁补偿测算情况的审计,共审减预测拆迁补偿额近1亿元,
市长鲍志强要求将审计结果作为编制《大明湖扩建工程资金概算》主要依据。历下区、
槐荫区、历城区审计局分别对所辖区段的经一路拓宽改造工程实施跟踪审计。对全市
农村公路改造工程进行审计,审计减少政府投资3968万元。通过审计使工程建设过程
中出现的一些违规问题得到及时纠正。
4.经济责任审计。为保证经济责任审计工作规范有序地进行,市及各县(市)区
都进一步完善了经济责任审计工作领导机制和制度办法。在新一轮机构改革中,加强
经济责任审计组织机构建设,市经济责任审计办公室在原16人编制的基础上又新增编
10人,达到26人,设立综合处、行政事业单位经济责任审计处和企业经济责任审计处
等3个处室。 章丘市也成立经济责任审计办公室(副局级),至此,市及各县(市)
区都成立了经济责任审计专职机构, 总编制达到71人。全市全年共对205名领导干部
进行经济责任审计,审计查出各类违规金额133102万元、管理不规范金额38887万元、
损失浪费金额95万元, 审计确认国有资产增值单位37个、保值单位156个、减值单位
12个, 建议给予党政纪处分、移送纪检监察和司法机关各1人。济南市被评为全省经
济责任审计工作先进市。平阴县和济阳县被评为全省经济责任审计工作先进县。
5. 企业审计。通过对54个企业的审计,查出违规金额72643万元、管理不规范金
额39487万元,增加财政收入1352万元,应归还原渠道资金18258万元。为了深化粮食
流通体制改革,济南市审计局会同市财政局、市发展和改革委员会、市粮食局、市农
业发展银行等部门及四县两区审计局,抽调114人组成26个审计组,对全市106个国有
粮食购销企业财务挂帐情况进行了清理审计, 审计总资产12亿元,核实财务挂账2亿
元,查增财务挂账5733万元。通过审计,核实粮食企业财务挂账亏损额,提出积极稳
妥的改进建议。
6. 内部审计工作。济南市内部审计师协会召开一届二次理事会。组织196人报考
国际注册内部审计师(CIA) 和1700余名内部审计人员上岗资格证书的发放工作。开
展全市2003年度内部审计先进单位和先进个人的评选工作, 对全市46个先进单位和
117名先进个人进行了表彰。组织各类业务培训班13期,培训人员438人(次)。全市
已建内审机构364个,配备内审人员868人。2004年,共审计4523个单位,已纠正违规
金额8913万元, 促进增收节支1.4亿元,提出合理化建议被采纳2750条。济南市内部
审计师协会被评为全省优秀内审协会。(李瑞君)

行政事业单位银行账户及资金清理审计

2004年,济南市进行政府资金管理制度改革,济南市审计局按照市政府的统一部
署, 在市直有关部门抽调150多人(次)组成46个审计组,历时三个月,对全市20个
撤并单位及第一批纳入政府资金结算中心管理的84个部门单位的银行账户及资金进行
清理审计,为撤并单位各项资产的顺利交接及纳入政府资金结算中心统一管理提供依
据。(李瑞君)

城市居民最低生活保障资金审计

济南市审计局根据山东省审计厅的部署, 对全市2003年至2004年6月城市居民最
低生活保障资金(简称“低保资金”,下同)的管理和使用情况进行审计。审计市财
政局、10个县(市)区财政局和21个街道办事处(乡镇)的低保资金财政专户,抽查
24个居委会、 10个省、市属企业和1000多户低保对象的档案,对154户接受低保资金
的家庭入户调查。 审计认定,截至2004年6月末,全市城乡人口总数576.07万人,城
镇人口总数265.88万人; 保障户数25,601户,保障人数68,209人,占城镇人口的2
%;全市低保资金财政专户83个;年初预算7059.20万元;上年结转2730.02万元;当
年收入906.09万元,当年支出2673.52万元;6月末结余962.59万元。
审计查出和纠正的主要问题:一是虚报冒领低保金12.87万元。二是章丘、长清、
平阴、济阳、商河等五个县(市)区的低保工作仍实行行业管理,没有执行属地管理
的规定。三是对少数低保对象核定不准确。四是个别单位申报的保障户数与实际领取
低保金的户数不符。五是个别单位未按实际差额核定家庭收入和发放低保金,而是采
取平均核定和发放的方式。六是存在超范围发放的问题。此外,还存在未按月发放低
保资金、省级低保金挤占地方低保金等问题。(李瑞君)

农村公路改造工程项目审计

济南市审计局根据山东省审计厅统一部署,于2004年6月至9月组织除历下区以外
的9个县(市) 区审计局,对全市农村公路改造工程项目进行审计。审计项目总金额
39673万元。 通过审计查出不到位资金22767万元, 未专户存储资金2832万元,滞留
(闲置) 资金135万元,挤(侵)占资金105万元,少(漏)缴各项税费149万元,拖
欠工程款14518万元,多报工程造价821万元。审计发现项目建设管理中存在计划执行
不严、施工单位无资质、非法转包、施工质量差、监理不规范和档案资料不全等问题。
针对存在的问题,审计分析产生问题的原因,并提出加强项目管理、严格执行项目计
划、及时落实资金等审计建议。该审计项目被山东省审计厅评为优秀审计项目。(李
瑞君)

扶贫开发项目审计

2004年10月,对全市2002年1月至2004年9月扶贫开发项目进行审计。主要内容是:
扶贫开发项目的制定、执行和资金的投入、管理、使用及效益情况。审计扶贫开发项
目43个。审计扶贫资金总额2351万元,其中财政资金1051万元,贷款1300万元。扶贫
开发项目为济南市农业结构调整和农村经济发展注入了活力,取得显著的经济、生态
和社会效益。三年来,完成高效白莲浅水池藕7300亩,鱼藕混养1700亩,商河县龙桑
寺镇已成为全省最大的硬化池藕生产基地,被省扶贫办列为万亩高效池藕示范区;建
畜牧养殖小区6处,养殖规模3300头,出栏肉牛2400头;建集中奶牛场1处,养殖小区
12个,养殖奶牛700头;栽种黄金梨3150亩,推广叶面施肥及增效施肥技术10000亩;
实施人畜饮水解困工程,打井115眼,其中深水井26眼;整修村主干道18500米,架设
输电线路1500米;济南佳宝乳业有限公司和山东宏业纺织股份有限公司通过使用扶贫
贴息贷款,年收购鲜牛奶1800吨和棉花1000万公斤。经过扶贫开发,项目区贫困村人
均增收1000元以上,项目区贫困乡镇人均增收240元以上,使44950贫困人口实现脱贫,
先后解决了218个村的118969人的饮水困难。
审计发现个别单位部门在项目管理和资金管理方面还存在某些问题。如,未按规
定建立项目库、计划批复不够及时、项目验收不及时等。(李瑞君)