审计工作

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审计工作概况

2003年,全市审计机关共审计589个单位,查出主要问题金额440411万元(其中:
违规行为金额106101万元, 管理不规范金额333321万元,损失浪费金额989万元);
审计决定处理处罚应缴未缴财政金额35635万元,已上缴财政金额20786万元(其中:
税金7349万元,罚没996万元),应归还原渠道资金25915万元,应调账处理金额9148
万元,应自行纠正金额411872万元;移送司法机关案件2起,涉案人员2人,涉案金额
128万元; 移送纪检监察部门处理事项4件,涉及人员13人,涉及金额193万元;建议
有关部门处理事项11件, 涉及人员2人,涉及金额2794万元;提交审计工作报告和审
计信息1106篇,被上级机关批示采用497篇。
1.财政审计。①预算执行审计,主要对市级预算收支、市地税征收管理、市国库
办理预算资金收纳拨付、两税分享改革对市财政收支产生的影响、部门预算编制、落
实“收支两条线”和“票款分离”规定、政府采购和政府债务等情况进行审计。全年
审计124个单位, 查处应缴未缴财政金额13193万元,已上缴财政金额11403万元。查
出各类违规行为金额共计134635万元,主要是违规减免少征应缴未缴预算收入、虚增
财政收入或虚减财政收入、虚列财政支出、截留挤占挪用预算资金及乱收费、乱摊派、
乱罚款等。 ②财政决算审计,共审计23个单位,查处应缴未缴财政金额197万元,已
上缴财政金额154万元,查出各类违规行为金额25900万元,主要是违规减免缓少征未
征收入、隐瞒转移挖挤财政收入、虚列财政支出及决算编制不规范等。
2.经济责任审计。对230个部门(单位)的248名领导干部进行经济责任审计,其
中: 党政领导240名,国有及国有控股企业领导8名。共查处各类违规行为金额13245
万元, 其中直接责任4027万元,主管责任9218万元;查处管理不规范问题金额64886
万元,其中直接责任791万元,主管责任64095万元;损失浪费金额69万元(主管责任);
查处领导干部个人贪污28万元;责任人所在部门(单位)国有资产增值的25个,保值
的204个, 减值的1个。组织部门参照审计结果平调52人,晋升11人,免职1人。经审
计,移送纪检监察机关处理1人,移送司法机关处理2人。
3.固定资产投资审计。济南市审计局遵照市委、市政府关于“加大对城市重点工
程建设的监督力度,实行全过程监督”的指示精神,成立了重点工程建设审计办公室,
制订《济南市重点建设工程审计实施意见》,对全市重点工程建设项目的设计、招投
标、财务收支、征地拆迁补偿、民工工资发放、工程施工及监理等工作全过程跟踪审
计,并建立审计报告制度,不定期向市重点工程建设总指挥部编报《重点工程建设审
计简报》,为保质保量完成建设项目做了大量工作。2003年,全市共审计23个项目,
审计项目投资总额36935万元,核减工程款2979万元,查出应缴未缴财政金额86万元,
已上缴财政金额226万元(含上年未缴数)。审计查出各类违规行为金额6009万元。
4.专项资金审计。为进一步促进各项改革措施的落实,市审计机关按照上级审计
机关和市政府的要求,对养老保险基金、城市居民最低生活保障资金、失业保险基金、
希望工程、福利彩票、防治‘非典’专项资金、教育资金、农业综合开发资金、国有
土地使用权出让金等各类专项资金进行了审计和审计调查,全年共审计50个单位,审
计专项资金总额343538万元, 查处应缴未缴财政金额17499万元, 已上缴财政金额
4944万元,已促进拨付资金到位7320万元,查出各类违规行为资金112768万元。
5. 金融审计。按照上级审计机关的统一部署,对市农业发展银行等7个单位进行
审计, 审计资产总额188779万元,审计认定不良资产143637万元,不良资产率76.09
%。 此外,在对中国人寿保险公司济南分公司审计中,查处各种违规行为金额12247
万元,居全省第一。
6.外资运用项目审计。对运用世界银行贷款和外国政府援贷款的17个项目进行审
计, 审计项目概算投资总额52853万元。通过审计,及时发现运用外资过程中存在的
问题,并督促项目承办单位采取切实可行的措施及时纠正,保证项目的正常进行。
7.行政事业审计。审计行政事业单位292个(其中,国家机关193个、事业单位94
个、 社会团体5个),查处应缴未缴财政金额2908万元,已上缴财政金额2744万元,
查出各类违规行为金额128751万元, 其中应缴未缴预算收入7186万元,隐瞒截留951
万元, 挤占挪用3051万元,虚列支出1524万元,少计少缴税金615万元,预算外收入
未缴专户19165万元, 账外资产4031万元,乱收费、乱摊派、乱罚款1256万元,超标
准超计划支出2462万元, 其他违规行为金额88510万元。济南市审计局对市政府驻北
京办事处、广州办事处进行财务收支审计,审计查处违规行为金额1246.7万元。根据
省审计厅的统一部署,对全市11个工商分局进行财务收支审计,并对工商市场管办分
离情况和私营互助会资金进行审计调查,查处拖欠截留应缴预算收入、应缴未缴财政
专户资金、 偷逃税款、虚列支出等13个问题,违规行为金额达16645万元,为进一步
规范县(市)区市场管理工作发挥促进作用。
8.企业审计。通过对小鸭集团、济南二机床集团、济南市蔬菜副食品(集团)有
限责任公司、济南华幸化工集团等53个企业进行审计,查处应缴未缴财政金额1682万
元, 已上缴财政金额1220万元;查出各类违规行为金额32169万元,其中:虚报或隐
瞒转移收入17169万元,少计虚列成本费用672万元,账外资产1489万元,少计少缴税
金1061万元,涉嫌经济犯罪金额53万元,虚增资产1335万元,虚增负债1101万元,虚
增损益2977万元等。 审计资产总额637200万元,审计认定不良资产45115万元,不良
资产率7.08%。
9.内部审计和社会审计指导监督。内审工作指导和社会审计质量监督工作加强。
为提高内部审计人员业务素质,济南市内部审计协会举办5期培训班,培训人员近800
人,学习《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计基本准则》、《内部审计
人员职业道德规范》 等。 为加强对内部审计工作的指导,济南市内部审计协会成立
“审计咨询中心”,制定《中心业务管理办法》等有关规章制度。为进一步规范会计
师事务所的执业行为, 济南市审计局对2家会计师事务所开展质量检查,查出各种未
披露违规行为金额2229万元。同时,对社会审计组织执业环境进行调查,反映出社会
审计组织当前存在的政策法规不配套、履行审计程序不严格,执业行为不够规范,审
计收费标准低且有意拖欠,行政干预和行业垄断影响较大等问题。 (李瑞君)

防治非典型肺炎专项资金审计

根据《山东省审计厅关于转发审计署防治非典型肺炎专项资金和捐赠款物审计监
督的通知》和市委、市政府的指示,为确保防治”非典”资金和物资的专款(物)专
用,济南市审计局对济南市防治非典型肺炎专项资金(以下简称“防治‘非典’资金”)
和捐赠款物的管理、 使用情况进行跟踪审计。审计结果表明,截至6月底,全市累计
安排财政专项资金和接收捐赠款物共计5314万元,累计拨付财政专项资金和捐赠款物
4484万元, 分配结余830万元。其中:①财政部门安排专项资金3124万元,拨付3068
万元(其中: 用于城乡困难群体防护品购置3万元、医疗设备购置1681万元、医务工
作者补助13万元、 防治物资储备246万元、其他支出1125万元),结余56万元。②发
展和改革委员会专项资金物资安排30万元,拨付30万元,没有结余资金和物资。③捐
赠款物收入2160万元(其中:资金1973万元、物资187万元),分配1386万元(其中:
资金1222万元、物资164万元),结余774万元(其中:资金751万元、物资23万元)。
(李瑞君)

农业综合开发审计调查

为了保障国家农业综合开发政策的落实,促进有关部门和单位加强农业资金管理,
提高农业资金使用效益, 济南市审计局于2003年5、6月份,对全市17个部门、5个单
位、18个乡镇的农业综合开发工作进行审计调查。调查结果表明,2000年至2002年,
全市共兴建农业综合开发项目28个,投资总额10378万元,其中:土地治理项目12个,
治理土地面积3740公顷,,投资额2031万元;多种经营项目16个,投资额8347万元。
截至调查日,已完工项目23个,占计划的82.1%;投入资金总额为8491万元,占计划
的81.8%。三年来,农业综合开发工作为济南市农业发展注入了活力,增强了发展后
劲和抵御自然灾害能力,取得显著的经济和社会效益。一是加强了农业基础设施建设,
提高了农业综合生产能力。新增灌溉面积1133.3公顷,新增节水灌溉面积3733.3公顷,
新增机耕面积1333.3公顷, 新增优质农产品种植面积433.3公顷, 新增农机总动力
2540千瓦等。二是改善了农业生态环境,促进了农业的可持续发展。营造农田防护林
3733.3公顷,控制水土流失面积133.3公顷,使林木覆盖率提高了2.3个百分点。三是
推动了农业科技进步,提高了农业科技含量。建设了20多处各具特色的农业科技示范
园, 完善农机服务体系4个,购置各种仪器设备185台(件),培训项目区农民3.5万
人次。使项目区科技贡献率达到55%。四是取得显著的经济、社会效益。三年来,土
地治理和多种经营项目累计增产粮食2787万公斤,油料69.3万公斤,干鲜果品1460万
公斤, 蔬菜9580万公斤,新增总产值28655.6万元,新增利税4430.7万元,项目带动
农户7.23万户,安排农村劳动力10.33万个,受益农民新增纯收入总额13818万元。通
过审计调查也发现一些问题,主要是:有些单位随意变更项目内容,未实行项目法人
制、招标投标制、工程监理制及项目资金公示制,有的项目因脱离实际而未能达到预
期效果造成经济损失,个别单位挤占挪用项目资金等问题。审计调查人员在对发现的
问题进行认真分析研究的基础上,提出有针对性的改进建议,得到市政府主要领导的
高度重视,并专门作出批示,要求有关部门和单位认真整改。 (李瑞君)