审计工作概况
2002年， 全市审计机关全年共审计526个单位，查出各类违规金额29.7亿元，应
交财政金额9857万元， 已交财政金额8906万元，对各类违纪处以罚款795万元，向纪
检监察部门移送案件3件，提交审计工作报告、信息1179篇，被批示采用497篇，其中
被中纪委、审计署采用12篇，被省审计厅和市委、市政府采用、批示72篇，被各级新
闻单位采用213篇， 全面完成了市委、市政府确定的年度主要目标任务和临时性审计
任务。
1.财政审计。财政审计进一步深化。预算执行审计，按照“全面审计，突出重点”
和“核实收支，揭露问题，促进规范”的要求，以深化财政体制改革、规范预算管理、
进一步促进依法行政和提高资金使用效益为目标，重点揭示了政策执行不到位、预算
管理不规范等问题。全市审计机关共对121个单位进行了审计，延伸检查了441个单位，
完成专题审计项目60个，查出违规金额10.5亿元，应交财政金额5276万元，已交财政
金额5170万元， 提出审计建议502条。审计内容主要是全市财政收入、财政支出、工
资政策兑现、 财政债务风险，以及教育、科技、社会保障和农业资金等8个方面，重
点剖析和揭露了当前财政收入结构、支出结构、工资政策兑现、财政债务风险现状及
管理等4个方面存在的主要困难和问题， 并提出了改进建议，为政府宏观决策提供了
可靠依据。
财政决算审计， 共审计了34个单位，查出违规金额2.65亿元，增加财政收入491
万元。此外，还对市高新技术开发区和市农业高新开发区进行了审计，查出违规融资、
违规税收返还、截留市级收入和国有资产管理混乱等问题。
2.经济责任审计。全市各级审计机关认真总结以往经验，积极探索，大胆实践，
使经济责任审计工作得到进一步规范。一是建立和充实了经济责任审计专门机构。各
级审计机关以机构改革为契机，积极争取当地党委政府的支持，建立经济责任审计专
门机构，充实审计力量，济南市和所属10个县(市)区均设立了经济责任审计专职机构，
增加了人员编制；大部分县(市)区成立了经济责任审计领导小组并建立了联席会议制
度。 二是工作逐步规范。市纪委、组织部、监察局、人事局和审计局5部门召开了第
五、第六次联席会议，制发了《济南市经济责任审计任务确定和执行程序》，进一步
明确了各部门的职责任务；市局在多次调研的基础上，把近几年经济责任审计的实践
经验和外地好的做法相结合，制定了《济南市党政领导干部任期经济责任审计操作指
南》，对审计程序、目标、内容、范围、评价和结果报告等方面进行全面规范，为进
一步规范济南市经济责任审计工作奠定了基础。三是工作不断深入。历下区、市中区
审计局把离任审计向任中审计延伸，使审计关口前移，变事后审计为事中、事前监督；
市审计局和槐荫区、天桥区审计局结合实际研究设立了经济责任审计资料数据库；济
阳县审计局在对某局长进行经济责任审计中，查出涉嫌经济违法犯罪人员达25人，其
中，19人被纪检监察机关立案查处；市审计局在对某集团公司法人代表任期经济责任
审计中，对有疑点的账目逐笔核对，内查外调，最终查出该单位利用虚开假发票套取
现金、收入不入账等手段私设小金库10多个，总金额1546万元，并按规定将有关责任
人移交有关部门处理。 2002年，全市共完成经济责任审计166项，查出违规行为金额
2.78亿元，为加强干部监督管理和促进廉政建设发挥了积极作用。
3.固定资产投资审计。根据山东省审计厅的统一安排，6～9月份对全市城乡电网
建设与改造项目进行了审计，审计投资额达21亿元，审计规模之大，涉及范围之广，
质量要求之高，在济南市固定资产投资项目审计史上是前所未有的。通过审计，查出
挤占挪用项目成本、虚列支出、虚开增值税发票、漏交税金和私设小金库等违规行为
金额1.89亿元，上缴财政868万元，审减工程造价524万元，提出审计建议32条，审计
发现的问题、上缴入库、重大线索等各项指标在全省名列前茅，得到上级审计机关的
充分肯定。市政府授予济南市审计局“第一期农网改造先进集体”称号，有11人分别
受到市政府记功、嘉奖等奖励。
4.专项资金审计。对教育、农业、司法、社会保障、住房公积金、政府采购、希
望工程、经十路东段工程、矿产资源补偿、三峡移民安置、体育经费和体育彩票等重
点专项资金以及物价政策、落实收支两条线规定情况和农业用水收费专项治理情况进
行了审计和审计调查， 审计总金额达22亿元。通过审计，共查出违纪违规金额6.1亿
元， 提出审计建议75条，被市领导批示5篇，三峡移民安置、社会保障、物价、体育
彩票等专项审计在省厅专项审计工作考评中被评为优秀审计项目。住房公积金的审计，
查出挤占挪用等违规金额6000多万元，并针对资金管理使用中存在的问题提出了处理
意见和建议。企业职工养老保险基金审计，严肃查处了部分单位挤占挪用养老保险基
金的行为， 收回了被挤占挪用多年的702万元企业养老保险基金。希望工程和体育彩
票资金审计后，在新闻媒体上公布了审计结果，收到了良好的效果。
5.企业审计。市审计局重点抓了对山东小鸭股份有限公司、济南志友集团股份有
限公司、山东移动通信济南分公司等重点企业的资产负债损益审计。通过审计，摸清
了企业家底，查出了企业内控制度不健全、核算不实、会计信息失真、设立账外账和
因对外投资管理混乱造成大量损失等问题， 查出各类违规金额7.6亿元，为财政增加
收入985万元， 促进增收节支1710万元。山东小鸭股份有限公司审计项目被省厅评为
全省优秀审计项目。为增加审计透明度，便于掌握有关审计线索，并对审计组廉洁勤
政情况进行监督，市审计局在对志友集团股份公司的审计中首次发布了审计公告，公
布了审计的目的、内容、审计工作纪律和举报电话，取得了良好效果。
6.金融审计。按照上级审计机关的统一部署，对市农业发展银行和城市商业银行
进行了审计。审计以资产负债损益的真实性为主线，以降低和化解金融风险为目标，
重点检查了信贷资产质量、经营风险以及执行国家粮食购销政策情况。通过审计，发
现了信贷资产质量差、违规放贷、潜亏严重、财务核算不规范、挤占挪用粮食贷款等
问题，并按有关法规分别进行了处理处罚。同时，对存在的问题进行了深入分析，有
针对性地提出了审计建议，受到被审计单位的好评。两个审计项目在省厅专项审计工
作考评中均被评为优秀审计项目，并在全省金融审计中推广。
此外，还完成外资审计项目20个，其中世界银行贷款项目17个，外国政府贷款项
目2个，政府外债审计调查项目1个，审计总金额20.14亿元，查出违规金额497万元，
提出审计建议30条。 森林资源、职业教育、环境、外国政府贷款4个审计项目在省厅
外资专项审计考评中被评为优秀审计项目。市局在对利用世行贷款森林项目审计中针
对滞留项目资金201万元问题进行了如实披露， 引起省财政、审计、项目办等部门领
导的高度重视，组成了联合调查组，会同市有关部门到项目县进行调研，对存在问题
给予严肃批评，并限期改正。
7.内部审计。按照“巩固、发展、提高”的内部审计工作方针，经半年积极筹备，
济南市内部审计师协会于9月10日正式成立， 标志着济南市内部审计管理由原来的以
审计机关管理为主向以行业协会自律管理为主的转变。目前，全市已建立内部审计机
构346个，配备内审人员770人，全年共审计1378个单位，查出损失浪费金额964万元，
促进增收节支1460万元。
(李瑞君)
希望工程助学基金审计
济南市希望工程领导小组办公室负责希望工程捐赠助学工作， 工作人员3人，希
望工程助学基金设专账由团市委财务部门代为核算。审计表明，2002年济南市希望工
程助学基金取得社会捐赠收入733262元， 利息收入44807.95元， 全年共计收入
778069.95元。 2001年结转基金505965.84元。当年基金支出630373.72元，其中：支
付助学金587160元， 电话费支出2644.52元，工作经费及其他支出569.20元，“保护
母亲河”活动支出40000元。年末基金累计结余653662.07元。审计评价：2002年市希
望工程助学基金的管理、使用基本符合国家有关规定，账目清楚，支出手续齐全，使
用得当，提供的会计资料较为公允地反映了财务状况。
(李瑞君)
城市居民最低生活保障资金审计
济南市最低生活保障制度始建于1996年7月。2001年7月全市实施了《济南市城镇
居民最低生活保障实施办法》，对最低生活保障管理体制、资金发放程序进行了调整。
到2002年，市内五区最低生活保障资金的发放标准由开始时的120元，逐步增加到208
元，保障对象也由“三无对象”(无生活来源、无劳动能力、无法定抚养人或赡养人)
覆盖到在职职工、下岗人员、失业人员、离退休人员、遗属、孤儿、企业军转干部等
阶层。市内5区实现了属地管理，其他5个县(市)由于条件的限制仍然执行行业管理。
《济南市城镇居民最低生活保障实施办法》实施之后，又建立了《济南市最低生活保
障对象救助暂行规定》等一系列优惠政策，对低保对象实行减免子女学杂费、煤气配
套费等；对可以劳动脱贫的低保对象，在工商管理费、登记注册费、税收等方面给予
减免照顾等优惠政策。2002年，发放低保金总额29811504元，保障总户次178847户、
总人次473460人。
(李瑞君)
企业职工基本养老保险基金审计
审计结果表明， 截至2002年底，济南市参保企业7813户，参保职工58.83万人。
离退休人数20.45万人， 月支付养老金1.48亿元。2002年企业职工基本养老保险基金
收入160061万元，其中：征缴养老保险费收入140461万元，比去年同期增加3541万元，
增长2.59％； 利息收入589万元；地方财政补贴收入7703万元；转移收入58万元；其
他收入646万元；省调剂金补助10604万元。基金支出166477万元，其中：基本养老金
支出166163万元，比去年同期增加29937万元，增长22％；丧葬抚恤补助支出242万元，
比去年同期增加34万元；转移支出72万元；当年结余-6416万元，累计结余20916万元，
较上年同期减少6416万元。结余基金支撑能力1.41个月。2002年市离退休人员工资发
放做到了一人不漏，一天不拖，一分不少。
(李瑞君)
福利彩票资金审计
2002年度彩票销售收入300059884元，其中：电脑彩票收入291270564元，即开票
彩票收入8789320元， 按销售额的50％计提的返奖奖金145635282元 (实际兑付奖金
75040338元) ，发行经费收入33002097.79元(11％)，发行经费支出30470616.06元，
当年结余2531481.73元，累计结余2531481.73元。
(李瑞君)
体育彩票资金审计
市体育彩票发行、管理工作由济南市体育彩票发行管理中心负责。体育彩票发行
额全部上缴省体育彩票发行中心，省体育彩票发行中心下拨管理费和公益金。管理费
用于体彩中心的日常费用，公益金按彩票发行总额的10％拨入市体彩中心，主要用于：
资助开展全民健身活动、弥补大型运动会比赛经费不足、修整和增建体育设施和体育
扶贫工程专项支出。 2000～2001年，发行各种体育彩票113169168元，其中：2000年
发行68138160元，2001年发行45031008元。2000～2001年第三季度省体育彩票发行中
心拨入公益金7200305.90元， 公益金支出2767700元，主要用于资助开展全民健身活
动、弥补大型体育运动会比赛经费不足和修整体育设施。
(李瑞君)