第三节 税收管理
―、国税
税务登记 包括开业登记、变更登记、注销登记、停（复）业处理、税务登记证验审和更换、非正常户处理等。办理税务
登记是纳税人的法定义务。税务机关核发纳税人税务登记证，具有法定效力。1992年9月，《中华人民共和国税收征收管理法》
颁布后，县税务登记制度步入正轨。1993年12月起，对纳税的单位和个人换发税务登记证。1995年9月,开展税务登记验证工作。
1996年7～9月，对国税系统管辖的纳税单位和个人换发税务登记证。1998年7月，国家税务总局颁布施行《税务登记管理办法》。
1999年6～10月，完成第二次换发税务登记证工作。
纳税申报 1985年，建立纳税申报制度。1988年，除山东省税务局统一制定的产品税、增值税、营业税纳税申报表外，县
税务局补充制定了土地使用税、个人收入调节税、扣缴个人收入调节税、个体工商业户定税四种纳税申报表。1990年，全县试
行《山东省税收征收管理工作规程》和《山东省工商业户纳税规程》。贯彻落实省政府《关于严格申报纳税的通告》，转化征
管模式，实行纳税人自愿上门交税。1997年，建立纳税人自行申报纳税制度。2001年10月，开始实行银行网点、邮政网点、网
上、电话等多元化申报方式纳税。2003年，开始对部分定期定额征收的个体纳税人实行电子申报，推行“简易申报, 简并征期”
申报纳税等。
纳税服务 1990年前，实行划片包户纳税服务，该年1～9月,开展促产增收，促产135件，金额301万元，新增产值556万元，
新增税金59.5万元。1997年，在基层分局设立国税办税服务厅。2001年，建立以信息技术为主要内容的服务体系。2004年4月，
实现“同城异地办税”。5月，设立高标准国税局综合办税服务厅，负责办理全县所有纳税人的税收咨询、税务登记管理、发
票管理、报税认证、申报征收等涉税事务。
个体工商业户管理 1996年始,县对个体工商户、增值税小规模纳税企业进行应纳税额核定。1999年,合理调整个体工商户
税负。2002年，推行个体双定户定额核定管理信息系统，实现计算机定税。2003年、2004年两次提高增值税起征点，分别将销
售货物起征点由月销售额600元提高到2000元、5000元，销售应税劳务起征点由月销售额300元提高到1500元、3000元，按次纳
税起征点由每次（日）销售额50元提高到每次（日）150元、200元。
1986～1993年东明县税收情况表
表7—2—1 单位：万元
┏━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━━┓
┃ 年份 │ 1986 │ 1987 │ 1988 │ 1989 │ 1990 │ 1991 │ 1992 │ 1993 │ 合计 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 产品税 │ 136 │ 164 │ 386 │ 641 │ 966 │ 1087 │ 1339 │ 3586 │ 8305 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 增值税 │ 109 │ 122 │ 151 │ 148 │ 148 │ 133 │ 270 │ 357 │ 1438 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 营业税 │ 216 │ 344 │ 470 │ 638 │ 746 │ 807 │ 959 │ 787 │ 4967 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃集体企业所得│ 34 │ 45 │ 78 │ 143 │ 112 │ 127 │ 116 │ 49 │ 704 ┃
┃税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃个人收入调节│ - │ 1 │ 2 │ 2 │ 5 │ 12 │ 5 │ 26 │ 53 ┃
┃税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃城市维护建设│ 23 │ 26 │ 29 │ 60 │ 89 │ 218 │ 51 │ 175 │ 671 ┃
┃税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 车船使用税 │ 9 │ 11 │ 12 │ 12 │ 10 │ 13 │ 3 │ 17 │ 87 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 房产税 │ 23 │ 31 │ 33 │ 37 │ 49 │ 98 │ 22 │ 124 │ 417 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃城镇土地使用│ - │ - │ - │ 36 │ 37 │ 62 │ 36 │ 17 │ 188 ┃
┃税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 牲畜交易税 │ 2 │ 2 │ 2 │ 2 │ 2 │ 2 │ 2 │ 1 │ 15 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 资源税 │ - │ - │ - │ - │ 211 │ 106 │ 156 │ 150 │ 623 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 印花税 │ │ │ │ 20 │ 15 │ 18 │ 13 │ 11 │ 77 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃投资方向调节│ - │ - │ - │ - │ - │ 0 │ 92 │ 100 │ 192 ┃
┃税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 建筑税 │ 27 │ 31 │ 44 │ 61 │ 124 │ 157 │ 2 │ 0 │ 446 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 奖金税 │ - │ - │ 1 │ 1 │ 5 │ 13 │ 6 │ - │ 26 ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃滞纳金补税罚│ 63 │ 26 │ 12 │ 124 │ 83 │ 101 │ 121 │ 112 │ 642 ┃
┃款收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃ 总计 │ 642 │ 803 │ 1220 │ 1925 │ 2602 │ 2954 │ 3193 │ 5512 │ 18851 ┃
┗━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━━┛
1994～2005年东明县国税收入情况表
表7—2—2 单位：万元
┏━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━┯━━━┓
┃年│1994│1995│1996│1997│1998│1999│2000│ 2001 │2002 │ 2003 │2004 │ 2005 │ 合计 ┃
┃份│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃增│3438│3334│4034│4101│4654│4256│5289│ 8634 │7603 │ 9970 │12975 │17796 │86084 ┃
┃值│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃消│1277│1131│1137│1218│1234│1712│1700│ 1464 │2029 │ 2113 │2251 │ 3214 │20480 ┃
┃费│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃营│ 3 │100 │ - │ 12 │ 44 │ 34 │ 81 │ 212 │ 48 │ 6 │ 28 │ 0 │ 568 ┃
┃业│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃企│ 14 │ 6 │ 10 │ 7 │ 1 │ 13 │ 16 │ 82 │143 │ 145 │469 │ 1738 │ 2644 ┃
┃业│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃所│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃得│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃外│ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ 1 │ 8 │ 1 │ 4 │ 4 │ 18 ┃
┃企│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃所│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃得│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃个│ 6 │ 24 │ │ │ │ │345 │ 537 │533 │ 471 │565 │ 706 │ 3187 ┃
┃人│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃所│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃得│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃车│ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ 18 │ 18 ┃
┃辆│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃购│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃置│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼───┨
┃总│4738│4595│5181│5338│5933│6015│7431│10930 │10364 │12706 │16292 │23476 │112999┃
┃计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┷━━━┛
二、地税
纳税辅导 1994年后，对纳税户实行税前、税中、税后辅导，采取集中培训、座谈、讨论、广播宣传等方式，帮助纳税人
熟悉税法，正确计算申报纳税，履行纳税义务，提高征管质量。1995年培训纳税人500人次，2000年培训1200人次,2005年培训
达到2600人次。
1994～2005年东明县地税收入情况表
表7-2-3 单位：万元
┏━━┯━━┯━━━┯━━━━┯━━┯━━┯━━━┯━━┯━━┯━━━━┯━━━┯━━━━━┓
┃年度│营业│企业所│个人所得│资 │固调│城建税│房 │印花│土地使 │车船使│土地增 ┃
┃ │税 │得税 │税 │源 │税 │ │产 │税 │用税 │用税 │ 值税┃
┃ │ │ │ │税 │ │ │税 │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃1994│459 │ 311 │ 19 │140 │142 │ 236 │170 │ 16 │ 57 │ 27 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃1995│467 │ 669 │ 59 │150 │123 │ 286 │175 │ 24 │ 74 │ 15 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃1996│742 │ 991 │ 175 │120 │109 │ 315 │176 │ 26 │ 82 │ 31 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃1997│802 │ 1406 │ 291 │150 │196 │ 178 │139 │ 35 │ 113 │ 116 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃1998│821 │ 1420 │ 390 │90 │248 │ 192 │158 │ 41 │ 191 │ 188 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃1999│1692│ 911 │ 229 │130 │143 │ 427 │159 │ 4 │ 145 │ 179 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃2000│1249│ 1912 │ 261 │122 │103 │ 323 │186 │ 8 │ 219 │ 174 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃2001│1015│ 4531 │ 613 │141 │ │ 200 │203 │ 9 │ 223 │ 195 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃2002│1136│ 1928 │ 665 │148 │127 │ 616 │266 │ 26 │ 172 │ 330 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃2003│1818│ 1935 │ 656 │175 │ │ 838 │368 │ 28 │ 636 │ 663 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃2004│2460│ 2434 │ 1474 │282 │150 │ 998 │579 │ 64 │ 647 │ 808 │ 50 ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼──┼───┼────┼──┼──┼───┼──┼──┼────┼───┼─────┨
┃2005│4189│ 938 │ 1552 │306 │ 20 │ 1981 │505 │283 │ 717 │ 1191 │ - ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━┷━━┷━━━┷━━━━┷━━┷━━┷━━━┷━━┷━━┷━━━━┷━━━┷━━━━━┛
续表
┏━━┯━━━┯━━━━┯━━━┯━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━┯━━━━━━┓
┃年度│屠宰税│教育费 │文化事│地方教育│滞罚│ 合 │年度 │收入占计划百│收入占上年百┃
┃ │ │附加 │ │费附 │收入│ 计 │计划 │分比（％） │分比（％） ┃
┃ │ │ │ 业 │ 加 │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │费 │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃1994│ 34 │ 4 │ - │ - │ 45 │1660 │1112 │ 146.28 │ - ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃1995│ 19 │ 7 │ - │ - │ 20 │2088 │1880 │ 111.06 │ 125.78 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃1996│ 33 │ 50 │ - │ - │ - │2850 │1867 │ 152.65 │ 136.49 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃1997│ 108 │ 80 │ - │ - │ - │3614 │3258 │ 110.93 │ 126.81 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃1998│ 163 │ 90 │ 1 │ - │ - │3993 │4390 │ 90.96 │ 110.49 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃1999│ 50 │ 105 │ 2 │ - │ - │4176 │3590 │ 116.32 │ 104.58 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃2000│ 130 │ 211 │ 3 │ - │ - │4901 │4841 │ 101.24 │ 117.36 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃2001│ 127 │ 216 │ 2 │ - │ - │7475 │5690 │ 131.37 │ 152.52 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃2002│ 90 │ 321 │ 2 │ - │ - │5827 │5780 │ 100.81 │ 77.95 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃2003│ - │ 402 │ - │ - │ - │7519 │6813 │ 110.36 │ 129.04 ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃2004│ - │ 710 │ - │ - │ - │10656 │10100 │ 105.50 │ 182.87 ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───┼────┼───┼────┼──┼───┼───┼──────┼──────┨
┃2005│ - │ 915 │ 5 │ 141 │ - │12743 │11809 │ 107.91 │ 169.48 ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━┷━━━┷━━━━┷━━━┷━━━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━━━━━┷━━━━━━┛
税务登记 1994年，凡从事生产、经营，实 行独立核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人,都要向地税机关申报
办理税务登记，由地税机关核发税务登记证。其它有纳税义务的单位和个人,按规定向地税机关申报办理税务登记。1995年2月，
国家颁发《中华人民共和国税收征收管理法》，按规定凡从事生产经营的纳税人，自领取营业执照30日内，应向税务机关申请
办理税务登记，税务机关核发税务登记证。
纳税申报 1994年，县地税局推行纳税人上门申报纳税。1995年，以上门纳税申报试点为重点，在县城及乡（镇）设征税
服务厅。2000年始，建立计算机网络，纳税申报制度全县推行，个体工商户申报率上升。
税款缴纳 企业和个体纳税户，按法定期限申报纳税；临时商户由地税征收人员集中征收。2003年，按照“政府领导、地
税主管、部门配合、司法保障、社会参与”的原则,推行社会综合治税,县政府办公室、财政局、法制办、交通局等25个单位为
综合治税工作责任单位。2004年,个体纳税人实行微机定税制度，共微机定税1998户，占全县个体工商业户的93%。2005年，建
立地税征管责任区，实行征管责任制。