山东地情档案 AI 原始文本 文章：第二节 税收种类 资料库：苍山县地情资料库 章节：苍山县志 导航链接： 首页：https://shandong-chorography.org/ 根目录：https://shandong-chorography.org/toc.md 资料库：https://shandong-chorography.org/database/cg3/ 资料库目录：https://shandong-chorography.org/database/cg3/toc.md 章节：https://shandong-chorography.org/database/cg3/section/1/ 章节目录：https://shandong-chorography.org/database/cg3/section/1/toc.md 网页版本：https://shandong-chorography.org/database/cg3/section/1/article/373/ 本 TXT：https://shandong-chorography.org/database/cg3/section/1/article/373/index.txt ===== 原始正文（以下内容未经加工） ===== 


    农业税 其前身是田赋。由财政局直接征收。抗日战争时期，以户为负担单位，以村为实行单位，分10个等级折成分数负担。由村政委员会估计决定。1941年按照山东省战时工作执行委员会《关于粮食与征收救国公粮的决议》，按户按人，根据收入多寡，折合中亩累进征收救国公粮，建立新的田赋粮银册薄，改以前的银两征收为钱币征收，开征田赋。1942年按户以人，根据收入多寡规定起征点和最高限额累进征收。自耕农民、佃民、地主的实际收入分别为500、625、375，折合数额都是250公斤，征收率都是12.6％，公粮数都是31.5公斤。1945年执行《山东省征收公粮条例》，一等户，按35％计征，二等户按30％计征，三等户按20％计征，四等户按10％计征，五等户免征。1946年增征20％附加粮。1947年春为粉碎国民党重点进攻，按1946年秋季公粮的基数预借40％，另予借1斤公粮，附借1斤半柴草。土地改革中，将以土地划分等级征收改为按标准亩征收。1949年以中亩为负担标准，扣除人均中亩7分地的免税点后比例征收。1950年建立农业新税制，分等累进征收。农业收入以土地的常年应产量为准，增产不增税。经过1950年至1952年的土地改革，清丈地亩，颁发土地证，评定常年应产量等工作，1952年计税土地9.86万公顷，最低为三级地，常年产量15公斤，最高为30级，常年产量150公斤，按18％计征。1956年从按户为负担单位改为按互助组、农业社为负担单位，将组、社各户的常年产量加在一起计算征收。1958年全县的税率为常产的14.9％。1962年将税率调为11.9％，直到1985年。1985年将农业税以收粮食为主改为折征代金，夏季予征，全年统算，有条件的1次完成。按11.9％应征折代金462.86万元，其中正税402.48万元，地方附加60.38万元。夏季实征431.2万元，占全年稽征的96％。1987年夏征完成全年农业税征收。此后9年，每年夏季可完成90％以上。1996年大棚菜开征特产税，全年农业4税共完成3362万元，占全年财政收入的38.59％，比1995年增长9.12％。
    农业税优待减免为社会减免和灾情减免2种。社会减免是对历年来收入少、家底薄，不能维持基本生活需要或遭受意外灾害，确实无负担能力的军属、烈属、残废军人、五保户和其他常年困难户，根据当年收入情况，酌情给予减税、免税照顾。灾情减免是因遭受水、旱、风、雹等自然灾害而欠收的农户，依照灾情减免办法，给予减税、免税照顾。如开垦荒地给予定期减免，对喂养种、幼畜减免等。1983年社会减免控制在依率计征总额的2％左右。灾情减免从1972年开始执行，全年全部农作物总产量比正常年景产量欠收不足3成的不减，欠收3成至6成的依据欠收程度减免，欠收6成以上的免征农业税。1949年到1985年的36年中，农业税的各种减免累计8776.5万公斤，折款2110万元，占农业税总任务的18.5％。1986年至1996年农业税的各种减免累计688万元，占农业税总数的9.4％，占实征农业税6710万元的10.3％。
    苍山县1949—1996年农业税征收情况表
    表 22—7
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┃  年      ┃  计税面积  ┃  计征任务    ┃  减免数      ┃  实征数      ┃标准粮单价    ┃实征金额    ┃
┃  份      ┃  （万亩）  ┃  （万公斤）  ┃  （万公斤）  ┃  （万公斤）  ┃（元／公斤）  ┃  （万元）  ┃
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┃    1949  ┃            ┃    878       ┃    13        ┃    865       ┃    0.20      ┃       173  ┃
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┃    1950  ┃    109     ┃    929       ┃    133       ┃    796       ┃    0.20      ┃    159     ┃
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┃    1951  ┃    144     ┃    1197      ┃    65        ┃    1126      ┃    0.20      ┃    225     ┃
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┃    1952  ┃    148     ┃    1594      ┃    479       ┃    380       ┃    0.20      ┃    176     ┃
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    （续表）
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┃  年          ┃  计税面积  ┃  计征任务    ┃  减免数      ┃  实征数      ┃标准粮单价    ┃实征金额    ┃
┃  份          ┃  （万亩）  ┃  （万公斤）  ┃  （万公斤）  ┃  （万公斤）  ┃（元／公斤）  ┃  （万元）  ┃
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┃  1953        ┃    184     ┃    2023      ┃    813       ┃    1150      ┃    0.20      ┃    230     ┃
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┃    1954      ┃    186     ┃    2026      ┃    105       ┃    1885      ┃    0.20      ┃    377     ┃
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┃    1955      ┃    186     ┃    2163      ┃    123       ┃    1995      ┃    0.20      ┃    399     ┃
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┃    1956      ┃    139     ┃    2349      ┃    196       ┃    2153      ┃    0.20      ┃    431     ┃
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┃    1957      ┃    188     ┃    2090      ┃    518       ┃    1571      ┃    0.20      ┃    314     ┃
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┃    1958      ┃    182     ┃    1973      ┃    28        ┃    1828      ┃    0.20      ┃    366     ┃
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┃    1959      ┃    167     ┃    1744      ┃    434       ┃    1700      ┃    0.20      ┃    340     ┃
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┃    1960      ┃    161     ┃    1652      ┃    529       ┃    1031      ┃    0.20      ┃    206     ┃
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┃    1961      ┃    152     ┃    1503      ┃    219       ┃    1284      ┃    0.32      ┃    298     ┃
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┃    1962      ┃    148     ┃    1174      ┃    45        ┃    1129      ┃    0.23      ┃    262     ┃
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┃    1963      ┃    148     ┃    1108      ┃    568       ┃    531       ┃    0.32      ┃    119     ┃
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┃    1964      ┃    147     ┃    1209      ┃    78        ┃    1131      ┃    0.32      ┃    260     ┃
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┃    1965      ┃    146     ┃    1173      ┃    264       ┃    909       ┃    0.32      ┃    211     ┃
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┃    1966      ┃    145     ┃    1162      ┃    284       ┃    878       ┃    0.232     ┃    204     ┃
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┃    1967      ┃    144     ┃    1041      ┃    224       ┃    863       ┃    0.254     ┃    219     ┃
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┃    1968      ┃    144     ┃    1039      ┃    22        ┃    1017      ┃    0.254     ┃    258     ┃
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┃    1969      ┃    144     ┃    1037      ┃    291       ┃    733       ┃    0.254     ┃    186     ┃
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┃    1970      ┃    143     ┃    1036      ┃    421       ┃    753       ┃    0.254     ┃    191     ┃
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┃    1971      ┃    142     ┃    1192      ┃    421       ┃    753       ┃    0.254     ┃    191     ┃
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┃    1972      ┃    142     ┃    1029      ┃    249       ┃    937       ┃    0.254     ┃    238     ┃
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┃    1973      ┃    142     ┃    1032      ┃    199       ┃    956       ┃    0.254     ┃    243     ┃
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┃    1974      ┃    142     ┃    1029      ┃    297       ┃    746       ┃    0.254     ┃    189     ┃
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┃    1975      ┃    142     ┃    1029      ┃    106       ┃    1066      ┃    0.254     ┃    271     ┃
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┃    1976      ┃    141     ┃    1026      ┃    91        ┃    1060      ┃    0.254     ┃    269     ┃
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┃    1977      ┃    140     ┃    1017      ┃    177       ┃    870       ┃    0.254     ┃    221     ┃
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┃    1978      ┃    139     ┃    1011      ┃    234       ┃    865       ┃    0.254     ┃    218     ┃
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┃    1979      ┃    139     ┃    1009      ┃    493       ┃    598       ┃    0.254     ┃    179     ┃
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┃    1980      ┃    139     ┃    1009      ┃    357       ┃    749       ┃    0.254     ┃    224     ┃
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┃    1981      ┃    139     ┃    1008      ┃    220       ┃    925       ┃    0.254     ┃    277     ┃
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┃    1982      ┃    139     ┃    1008      ┃    125       ┃    1017      ┃    0.254     ┃    305     ┃
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┃    1983      ┃    139     ┃    1007      ┃    265       ┃    1128      ┃    0.254     ┃    336     ┃
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┃    1984      ┃    139     ┃    1007      ┃    24        ┃    1130      ┃    0.254     ┃    339     ┃
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┃    1985      ┃    139     ┃    1006      ┃    63        ┃    944       ┃    0.40      ┃    378     ┃
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┃    1986      ┃    138     ┃    1015      ┃    75        ┃    938       ┃    0.4131    ┃    387     ┃
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┃    1987      ┃    138     ┃    1004      ┃    167       ┃    855       ┃    0.4131    ┃    353     ┃
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┃    1988      ┃    138     ┃    1004      ┃    162       ┃    850       ┃    0.4257    ┃    362     ┃
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┃    1989      ┃    138     ┃    1001      ┃    152       ┃    853       ┃    0.4526    ┃    386     ┃
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┃    1990      ┃    138     ┃    1001      ┃    155       ┃    851       ┃    0.4526    ┃    385     ┃
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┃    1991      ┃    138     ┃    1001      ┃    155       ┃    851       ┃    0.4526    ┃    385     ┃
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┃    1992      ┃    138     ┃    1000      ┃    70        ┃    930       ┃    0.75      ┃    530     ┃
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┃    1993      ┃    138     ┃    999       ┃    221       ┃    778       ┃    0.68      ┃    529     ┃
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┃    1994      ┃    138     ┃    999       ┃    50        ┃    949       ┃    1.00      ┃    949     ┃
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┃    1995      ┃    138     ┃    998       ┃    10        ┃    988       ┃    1.00      ┃    988     ┃
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┃    1996      ┃    138     ┃    997       ┃    41        ┃    997       ┃    1.46      ┃    1456    ┃
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    契税 采用差别比例税率，买契税率6％，典契税率3％，赠与契税率6％，分别按买价、典价、现值价计征。1954年7月县内开征。1956年后停征。1992年恢复契税的征收。1992年到1996年征收契税28万元。
    进出口税 称出入口货物税。1941年至1948年开征的主要税种之一。进出口界限系指敌占区与解放区而言。对敌占区，不论是过去的还是新占的往来货物一律征税。解放区与其他直接毗邻的解放区之间货物往还，一律不征进口税。1941年9月始执行《山东省税收暂行条例》。1948年6月执行《进出口货物暂行章则》，出境税率一般为5％至20％，最高为100％，入境税率为5％至106％不等。
    货物税 采用差别比例税率，应税种类8大类，38项，258个税目，税率由5％到12％共92种。1950年5月在全县开征，应税品种有烟叶、酒类、土纸、鞭炮等，实行驻厂、查定、起运征收等办法课税。1958年8月并为工商统一税。
    印花税 解放前，苍山沿用旧税制开征印花税。1950年12月始征，比例税率为1‰、3‰、3‰3种，分为25个类目。1958年9月印花税并入工商统一税。从1988年10月起重新征收印花税，税率分为5档，即1‰、5‰、3‰、0.5‰和0.3‰。1996年征收印花税14.6万元。
    文化娱乐税 1950年称特种消费行为税。1953年修正税制后，改称文化娱乐税。1956年5月县内开征文花娱乐税，执行戊级税级，电影为5％，其他为2％。1966年9月停止。
    工商统一税 1958年至1972年，县内最主要的税种。1964年夏，对小麦受5成灾以上的重灾队，给予减免工商税的照顾。1994年取消。
    车船使用牌照税 县内本应1957年开征，实际1958年始征。1964年1月机动车辆按季征收，非机动车辆按年1次征收。1973年车船使用牌照税并入工商税，县内停征。1986年重征。1994年1月取消车船使用牌照税，改为车船税。
    工商所得税 1950年全国统一税收，税率实行全额累进制，共21级，最低税率为5％，最高税率30％，加上附加为34.5％。1985年1月1日起，按新8级超额累进税率征收。1994年并入个人所得税。
    个人所得税 1994年起征收。1996年征收199.3万元。集市交易税1962年6月县内开征。分为家畜、肉类、干鲜果、土特产品、家庭手工业产品5大类和旧钟表、旧自行车2项，共28个项目，起征点10元。设置5％、10％、15％3个税率。1964年暂停，1989年恢复征收，1994年取消。
    工商税 1973年至1984年9月试行。为县内开征的主要税种。税目44个，其中工业30个，农林牧水产品采购行业9个，商业、服务行业5个。采用差别比例税率，级别从3％到66％，共82个税率。
    增值税 1983年1月1日起试行，对县机械厂生产的油箱等拖内配件和县轻工机械厂生产的手用钢锯条试行征税。1985年对新兴乡办轧钢厂征收。1987年3月对苍山县造纸厂生产的机制纸、苍山县木器厂生产的家具试行增值税。
    建筑税 1983年10月1日县内开征，建筑税实行比例税率，为10％。1991年停征。
    产品税 从1984年10月1日起执行。县内开征的税目有粮食酒、薯类酒、生猪、水泥、烟叶、化肥、土布、土纸、机制普通纸、鞭炮、服装鞋帽、砖瓦、印刷品、原木、毛绒、植物油、家具、大理石等47个税目。
    国营企业所得税 1983年1月1日起计算，自1984年1月1日试行。全县核定交纳国营企业所得税41个单位，其中，工业企业11个，商业企业22个，粮食企业1个，物资企业5个，其他企业2个。1994年合并为企业所得税。
    教育费附加 1986年7月1日执行。计征依据为实际缴纳的产品税、增值税、营业税的总额。征收率为1％，以后相继调整为2％和3％。1996年教育费附加的征收管理全部移交到地税局。
    农业特产税 1987年开征农林特产农业税。应税品种有苹果、桃、芦苇、淡竹、各种条子等。1994年对大蒜、大姜开征。1996年对大棚菜、山牛蒡开征。农业特产税实行比例税制，最高为实产的31％，最低不低于实产的5％。大蒜、大姜、大棚菜、山牛蒡按实产的5％计算征收。1996年农业特产税由1995年1105万元增长到1999万元，增长率为80％，占农业4税的59.46％。
    土地使用税 1988年11月开始征收，1993年在城镇土地使用税的基础上，扩大征税范围，提高税额，下放管理权限，更名为土地使用税。每平方米按0.15元至0.20元进行征收。1996年征收38.9万元。
    耕地占用税 1987年4月1日起征收，每平方米3.8元，农民减半。到1996年，10年间共征收645万元。
    固定资产投资方向调节税 1991年度起征。税目有14大类，296个。实行差别比例税率，分0％、5％、10％、15％和30％5个档次。
    外商投资企业和外国企业所得税 1994年4月实施。计税依据是所得额。税率分33％税率和20％的预提所得税税率2种。同时分产业、地区实行15％、24％的优惠税率。限定行业、项目实行定期减免税，再投资退税、亏损弥补、间接投资、地方所得税的减免等。
    土地增值税 1993年新建立的税种。实行4级超额累进税率。自1996年开始征收。
    房产税 县内1986年10月1日起开始征收。1993年税制改革时，修改房产税。1994年征收房产税90.7万元，1995年征收110.5万元，1996年征收135.3万元。
    资源税 全县自1986年1月开始征收。当时，只有铁矿石1种产品征收。1994年资源税按产量或销量核定税额从量征收。1994年全县共征收资源税57.4万元，1995年征收50万元，1996年征收51.1万元。
    国家能源交通重点建设基金 1984年1月1日起一律按15％的比例计征。采取按季交纳，年终结算，多交的不办理退库，可抵顶下年任务，少交的应补交的办法。1993年取消国营企业的能源交通重点建设基金。1994年后，由国税局征收。
    屠宰税 县内开征时间最长的税种之一。1941年开征，对牛、羊、猪按价征收3％的屠宰税。1946年较大集市的屠宰税由税务机关按章征收，对小集市的屠户采取按月包税。1948年征收屠宰税的牲畜为猪、羊2种。1949年4月对宰杀残驴、病驴者，每头税率按8斤肉折价征收。1950年按10％的比例税率对计征。1953年将屠宰商应纳的营业税及其附加和印花税并入屠宰税，税率为13％，对农民宰杀牲畜的仍按10％的税率征收。1957年屠宰税的税率为8％。1973年将经营屠宰业务的工商企业应纳的屠宰税并入工商税，对个人自食或集体伙食单位宰杀的应税牲畜继续征收屠宰税。1978年羊暂免征。1984年对个体屠宰户改征3％的屠宰税和3％的营业税，对节日宰食自养牲畜、经兽医部门批准宰杀老弱病残畜、伊斯兰教徒在尔代、古尔帮、圣祭3大节日自宰自食的牛、羊免征。自1994年1月1日起，生猪每头10元，牛、马、驴、骡每头20元，羊每只2元。1996年征收126.4万元。
    牲畜交易税 1962年前主要对牛、马、骡、驴等按交易价格向购方征税。1966年只对个人购买的牲畜征收交易税。1983年1月1日起全面恢复征收牲畜交易税。1984年9月对全县大牲畜实行登记建卡补税，补起牲畜交易税23.2万元，补税头税占登记总数的64％。1994年取消。
    水利基本建设专项资金 从1994年1月征收，标准按上年销售收入（或营业收入）1‰、2‰进行征收。
    企业所得税 1994年1月1日实施。企业所得税的基本税率为33％，另有27％、18％两档优惠税率和55％的特殊税率。国家税务局管理中央企业和其他非银行金融企业的企业所得税。其余为地方税务局征收。
    苍山县1985—1996年税收入库情况表
    表 22—8 单位：万元
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┃        ┃        ┃      ┃      ┃      ┃  集体  ┃    ┃补  ┃城    ┃奖  ┃车    ┃房    ┃个  ┃个人  ┃    ┃    ┃    ┃    ┃投资  ┃    ┃      ┃金融  ┃地  ┃外  ┃国营  ┃      ┃      ┃
┃税种    ┃产      ┃  增  ┃  营  ┃  所  ┃        ┃建  ┃    ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃      ┃屠  ┃牲  ┃印  ┃土  ┃      ┃固  ┃消    ┃      ┃    ┃    ┃      ┃其    ┃总    ┃
┃ 年度   ┃        ┃      ┃      ┃      ┃  企业  ┃    ┃税  ┃      ┃    ┃      ┃      ┃人  ┃收入  ┃    ┃畜  ┃    ┃    ┃方向  ┃    ┃      ┃企业  ┃方  ┃企  ┃企业  ┃      ┃      ┃
┃        ┃  品    ┃  值  ┃  业  ┃  得  ┃        ┃筑  ┃    ┃建    ┃金  ┃船    ┃产    ┃所  ┃      ┃宰  ┃交  ┃花  ┃地  ┃      ┃调  ┃费    ┃      ┃    ┃所  ┃      ┃      ┃      ┃
┃        ┃        ┃      ┃      ┃      ┃  所得  ┃    ┃罚  ┃      ┃    ┃      ┃      ┃得  ┃调节  ┃    ┃易  ┃    ┃    ┃调节  ┃    ┃      ┃所得  ┃小  ┃得  ┃所得  ┃      ┃      ┃
┃        ┃  税    ┃  税  ┃  税  ┃  税  ┃        ┃税  ┃款  ┃税    ┃税  ┃税    ┃税    ┃税  ┃      ┃税  ┃税  ┃税  ┃税  ┃      ┃税  ┃税    ┃      ┃税  ┃税  ┃      ┃它    ┃计    ┃
┃        ┃        ┃      ┃      ┃      ┃税      ┃    ┃    ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃税    ┃    ┃    ┃    ┃    ┃税    ┃    ┃      ┃税    ┃    ┃    ┃税    ┃      ┃      ┃
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┃  1988  ┃1576    ┃177   ┃ 565  ┃      ┃  52    ┃ 35 ┃－1 ┃118   ┃  6 ┃  14  ┃  30  ┃  5 ┃  1   ┃ 1  ┃ 2  ┃    ┃    ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃    ┃      ┃ 13   ┃2595  ┃
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┃  1989  ┃1520    ┃ 219  ┃ 771  ┃      ┃  38    ┃ 78 ┃    ┃ 74   ┃ 5  ┃16    ┃ 34   ┃    ┃      ┃    ┃    ┃10  ┃    ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃    ┃      ┃110   ┃2875  ┃
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┃  1990  ┃485     ┃ 224  ┃838   ┃      ┃  67    ┃ 90 ┃    ┃49    ┃    ┃15    ┃ 39   ┃    ┃      ┃    ┃    ┃    ┃ 32 ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃    ┃      ┃ 51   ┃1890  ┃
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┃  1991  ┃ 425    ┃ 437  ┃ 960  ┃      ┃  63    ┃ 41 ┃    ┃ 88   ┃    ┃16    ┃ 50   ┃    ┃      ┃    ┃    ┃11  ┃ 32 ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃    ┃      ┃ 47   ┃2170  ┃
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┃  1992  ┃408     ┃ 625  ┃1112  ┃      ┃  22    ┃    ┃    ┃ 76   ┃    ┃16    ┃ 54   ┃    ┃      ┃    ┃    ┃16  ┃ 32 ┃  50  ┃    ┃      ┃      ┃    ┃    ┃  33  ┃2444  ┃      ┃
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┃  1993  ┃ 702    ┃2209  ┃1524  ┃      ┃  89    ┃    ┃    ┃ 82   ┃    ┃ 23   ┃ 77   ┃    ┃      ┃    ┃    ┃    ┃ 38 ┃      ┃325 ┃      ┃      ┃    ┃    ┃  174 ┃5243  ┃      ┃
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┃  1994  ┃        ┃4176  ┃  78  ┃      ┃        ┃    ┃    ┃  14  ┃    ┃      ┃      ┃    ┃      ┃    ┃    ┃    ┃    ┃      ┃    ┃  198 ┃      ┃    ┃    ┃  144 ┃4610  ┃      ┃
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┃  1995  ┃        ┃3879  ┃      ┃      ┃        ┃    ┃    ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃      ┃    ┃    ┃    ┃    ┃      ┃    ┃191   ┃  30  ┃328 ┃    ┃      ┃4428  ┃      ┃
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┃  1996  ┃        ┃4132  ┃      ┃      ┃        ┃    ┃    ┃      ┃    ┃      ┃      ┃    ┃      ┃    ┃    ┃    ┃    ┃      ┃    ┃192   ┃  30  ┃    ┃ 51 ┃    5 ┃    1 ┃4411  ┃
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