第三节 税种税率

1994年实行分税制以来，地方税务机关征收的税种税率为：

营业税

共9个税目，设置两档比例税率，一档幅度税率。其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的税率为5%；娱乐业为5～20%的幅度税率，郯城县娱乐业执行临沂市制定的标准，其税率为10%。1997年7月1日，金融业营业税税率从5%提高到8%，增加3%部分的收入，归中央财政收入。

资源税

资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐七类产品。其税目、税额见附表。

1999年8月1日，新开征了天然矿泉水、建筑用砂、其他粘土和其他建筑石料四种资源税，其税额分别为：3元／吨、1元／立方米、1元／立方米、1元／立方米。

附录：资源税税目税费额表（摘录）　表 13-4

企业所得税

1994年改革后的企业所得税实行固定比例税率，基本税率是33%。特殊照顾：①年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的暂减按18%的税率征收；②年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收。

个人所得税

①工资、薪金所得个人所得税实行九级超额累进税率，其税率如下：

②个体工商户的生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得，实行五级超额累进税率，其税率如下：

③劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得均适用于20%的比例税率，但具体计算个人所得税时，扣除费用标准不同。

城市维护建设税

纳税人的所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、建制镇的，税率为1%。

车船使用税

机动船按净吨位每吨年税额1.2～5元；非机动船按载重吨位每吨年税额0.60～1.4元；乘人汽车每辆根据座数多少年税额108～240元；载货汽车按净吨位年税额每吨42元；三轮摩托车每辆年税额48元；二轮摩托车每辆年税额36元；轻骑每辆年税额24元；非机动车年税额每辆2.4～6元。

1999年8月1日调整车船使用税和车船使用牌照税，调整后的车辆上税额为：小型客车每辆年税额260元，大型客车每辆年税额300元；载货汽车按净吨位每吨年税额60元，三轮摩托车每辆年税额72元，二轮摩托车每辆年税率56元；非机动车、人力车每辆年税额8元，畜力车每辆年税额12元，自行车每辆年税额4元。

房产税

依照房产税余值计算缴纳的税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的税率为12%。

屠宰税

生猪每头10元；牛、马、驴、骡每头（匹）20元；羊每只2元。

城镇土地使用税

县城、建制镇每平方米0.20～4.00元。1998年7月1日，调整城镇土地使用税，郯城县土地被划为一级土地，税额为县城每平方米1.20元，建制镇和工矿区每平方米0.50元。

固定资产投资方向调节税

其税率分别为0%、5%、10%、15%、30%。1999年7月调整固调税的征收标准，对1999年7月1日至1999年12月31日实现的固调税，减半征收，到2000年取消固调税。

印花税

税率为0.3/10000、0.5/10000、3/10000、5/10000、10‰；权利许可证照及部分营业帐簿按件贴花5元。

土地增值税

税率分别为30%、40%、50%和60%。

教育费附加

按增值税、消费税、营业税3%的附加征收率计算。

水利基本建设资金

1994年1月1日开征，分别按销售收入或营业收入的1‰或2‰征收，1999年7月1日停征。

社会治安费

1994年1月1日开征，按生产经营或营业收入的1%征收，1996年5月1日停征。

发展旅游事业费

1997年8月1日开征，按计税营业收入的1%征收。

文化事业建设费

1997年7月1日开征，按娱乐业、广告业营业额的3%征收。

郯城县1994～1999年地方税收收入表　13-5　单位：万元