关于提高财政收入水平 化解财政收支压力的思路与措施
副县长 李兆明
今年以来,宏观经济形势非常严峻,给财政 增收带来很大压力。为提高财政收入水平、化解财 政收支压力,县政府办公室联合财政、税务部门对 一季度财政收支情况进行了专题研究,并对全年收 入形势进行了分析测算,并制定了工作措施。
一、全年收入任务目标和一季度完成情况
年初在《政府工作报告》和经济工作会议上, 确定今年全县公共财政预算收入的基本目标是完 成 90321 万元,增长 15%,其中,国税部门完成 14735 万元,增长 7.65%;地税部门完成 72261 万 元,增长 20.3%;财政及其他部门完成 3325 万元; 奋斗目标是完成 10 亿元,增长 27.32%。
今年一季度,全县公共财政预算收入实现 2.65 亿元,增长 15%,其中,国税完成 4371 万元,增 长 23.46%;地税完成 1.87 亿元,增长 8.35%;财 政部门完成 3375 万元,增长 53.59%。
二、收入形势分析及建议
从全国、全省看。一季度,全国主要经济指标 增速有所放缓,GDP 增长 7.4%,环比回落 0.3 个 百分点,创 1990 年以来最低;全国财政收入增长 9.3%,各月增幅分别为 13%、8.2%、5.2%,增幅 逐月回落。全省 GDP 增长 8.7%,增速比去年同期 回落 1 个百分点;全省公共财政收入增长 10.5%, 增幅分别比 1 月、2 月回落 3.8 个和 0.6 个百分点,比去年同期低 1.1 个百分点,特别是第二产业增幅 9.1%,5年来首次低于10%,说明经济下行压力很大。
从我县情况看。一是当期收入增长缓慢。虽 然一季度全县公共财政预算收入增长 15%,但地税 部门剔除清理欠税仅增长 1.4%;国税部门剔除营 改增和农村商业银行拉动因素仅增长 2.32%(农商 银行一季度入库 2377 万元,同比增收 1762 万元, 增长 286.5%,主要是去年同期因资产损失入库基 数小及年初汇算后部分企业所得税在一季度集中入库)。为完成上级下达的增长 15% 的任务,入库非税收入 3287 万元弥补缺口,从而使税收占财 政收入的比重下降至 85.5%,分别比莒县和东港 低 12 个和 2 个百分点。二是一次性收入减少。去 年全县欠税汇算清缴、免抵调库、二手房交易、 车船税市级调库等一次性增收因素较多,今年此 项收入缺口较大。三是建筑房地产业拉动作用大 幅下降。去年,我县建筑业、房地产业税收分别 增长 45.71%、87.07%,成为拉动财政收入增长的 重要力量。但今年居民大多持观望态度,房地产销 售普遍降温。一季度,建筑业实现地方财政收入 1807 万元,下降 39.83%,契税入库 785 万元,下 降 62.8%;房地产业实现地方财政收入 4739 万元, 仅增长 4.27%。。四是税收基数增高。2011—2013 年是我县公共财政预算收入快速增长时期,增幅高、 总量迅速增加。总量从 2010 年 33972 万元增加到2013 年 78540 万元,年均增幅高达 28.06%。虽然 收入总量占全市比重较低,但连续几年保持高速 增长,使全县税收基数越来越大,2013 年收入是 2010 年的 2.3 倍,今后继续保持高速增长十分困难。
综合分析全年收入情况:(1)如果今年全 县完成增长 15% 的目标,国税部门完成 14735 万 元,增长 7.65%;地税部门完成 72261 万元,增 长 20.3%,财政及其他部门完成 3325 万元。(2) 如果完成 10 亿元的奋斗目标,财政不兜底,需国 税部门完成 15906 万元,增长 16.21%;地税部门 完成 78005 万元,增长 29.86%;财政及其他部门 完成 6089 万元,增长 27.32%。(3)根据目前税 收形势测算,国税部门今年能完成 14735 万元, 增长 7.65%;地税部门仅能完成 68182 万元,增长 13.5%;要完成 10 亿元的收入,财政兜底需完成17083 万元。如果这样,会对全县经济社会发展带 来一定影响:一是非税收入的大幅增加,将使税收比重由去年的 91.55% 降低到 80.83%,收入质量下 降,影响县域经济考核;二是收入的高速增长、财 政基数的增加,给明年乃至以后年度的增长带来更 大压力,对我县的考核不利;三是虚增财力和非税 收入规模过大也会严重影响财政困难县的争取。从 另一个角度分析,即使今年收入达不到 10 亿元, 对我县县域经济考核、“十二五”末任务目标及“2016 年主要经济指标达到全省平均水平”的奋斗目标也 不会造成很大影响,也能为以后的财政增长留有空 间。
鉴于当前增收压力大、各征收部门完成目标 难度异常大的现状,在全力做好增收节支的基础上, 建议今年在原奋斗目标的基础上下调财政收入总量 5000 万元,达到 9.5 亿元,增长 21%,其中,国
税完成 15906 万元,增长 16.21%;地税完成 73005 万元,增长 21.53%;财政部门完成 6089 万元,增 长 27.32%。这个增幅仍然不低,压力也还很大。
三、下步工作措施建议
下步,建议采取“挖、找、查、清、联、包、 压”七项措施增收节支,提高财政收入水平,化解 收支压力。
(一)挖税源。通过税务部门争、领导们找 等措施把税源划归我县,主要有三类:一是在我县 经营但税收不归我县的税源,像日照银行五莲支行 企业所得税实行总公司汇总缴纳,不归我县,多方 做工作争取日照银行就地缴纳企业所得税。二是汇 总核算企业的税源,像烟草公司、供电公司实现的 税收,由上级根据一定比例分配给我县。三是零星 税源,像在我县挂牌的汽车可能在县外缴纳保险, 车船税就在县外入库,今年继续全力争取此类税收 收入。
(二)找税基。一是继续严格落实土地价值 计入房产税的计税依据政策。对按照房产原值计税 的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含 地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土 地发生的成本费用等。二是加强存量房交易税收管 理,积极推行建筑房地产业项目管理软件,实现所 有建设、房地产业项目的网上登记、管理和监控, 并聘请有资质的中介评估机构对城区存量房交易计 税基准价格进行评估,增加地税收入。三是强化企 业补贴收入的管理。对拨付企业的各级财政补贴收 入和其他专项资金收入,在 5 年(60 个月)内未 发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,计入应税收入总额缴纳所得税;改变 用途的,补征企业所得税,增加税源基数。
(三)查漏税。一是强化企业比对查漏税。通 过进行工商注册户、国税纳税户、地税纳税户三家 核对,排查漏征漏管情况,加强对户数变化情况的 监控分析,及时补办税务登记、进行税额核定。二 是强化税负比对查漏税。去年对全县 14 家机械制 造骨干企业进行调研,发现平均税负率仅为 3.9%, 除去 3 家出口企业不具有可比性,其余 11 家企业 税负率仅为 3.2%,低于全省平均税负率 2.8 个百 分点,低于全国平均税负率 5.8 个百分点。今年组 织税务部门对重点企业进行核查,确保应收尽收。 三是强化土地比对查漏税。督促税务、国土、住建 等部门通过加强协作,建立土地宗地信息与纳税信 息共享、比对制度,实施“以地控税”,确保土地 使用税足额征收。四是强化高收入人群管理查漏税。 探索实施“明确目标、紧抓重点、分类管理、严格 考核”年所得 12 万元以上个人所得税自行申报管 理模式,强化分行业个人所得税监控,提高个人所 得税自行申报工作成效。
(四)清税款。一是强化房地产项目的土地 增值税清算。在做好项目备案的基础上,制定土地 增值税排查、预征、清算计划,收集纳税人项目的 立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结 算、项目清盘等各类重要涉税信息,做好预征、清 算和清算后续工作,确保土地增值税足额入库。二 是做好欠税的清缴入库工作。对清缴迟缓、信誉度 差的欠税大户,进行约谈,规定其所欠税款入库时 间,确保税款按时清缴入库。对有能力偿还税款的 恶欠行为,强制清缴;对暂无能力还欠的企业,帮 助企业清理债务,融通资金,让其制定还欠计划, 限期将欠税补缴到位。三是继续深入开展好闲置及 低效土地税收清理工作。
(五)联征管。一是强化乡镇(街道)、园 区社会综合治税,由各乡镇(街道)组织开展社会 综合治税,实现县乡综合治税横向到边、纵向到底。 二是强化国地税联合办税机制。国税部门在代开增 值税发票以及在稽查查补增值税后,地税部门委托 国税部门代征“一税两费”,防止附加费的流失; 对“定额定率”征收的个体户,国税、地税核定的 营业额应保持一致,避免出现各自为政现象。三是 实行国税地税联合稽查制度。通过联合稽查,既减 轻企业负担,又实现稽查人员互动、稽查手段互享、查处信息互通。
(六)包任务。将收入任务下达到各征收部门, 由各征收部门包干,并及时分解落实到具体征管单 位,明确目标和努力方向,确保不折不扣地完成任 务。税务部门通过落实分管领导责任制,督促分管 同志带领所分管的科室包联基层分局、征管企业, 了解企业经营情况、财务管理情况、税源变化情况, 帮助企业解决困难,促进企业快速发展,培植税源。
(七)压支出。在下调收入计划、努力增收 的同时,还应努力压减支出,确保收支平衡。一是 应严控设立新的奖补项目,压减各项基金、奖励等 支出。建议对现有奖补项目全面进行梳理,对一些 扶持奖项予以取消、核减、下调,确保减少支出2000 万元。二是对保留的奖补项目严格审核、提 高奖补门槛,根据实际合理分配使用。如,有些是 为应对上级考核而设立的,不是设了资金就必须分 配,也不是设多少就必须花出多少,不能根据专项 资金数额设置考核内容,不能对奖补项目贪大求全, 资金考核分配时搞平衡,出现撒“芝麻盐”现象。 三是进一步压缩单位“三公”经费支出,通过调整 单位内部支出结构消化增支因素。四是加强预算管 理,收入全部纳入预算,取消非税收入超收分成, 强化预算约束,严格预算追加审核,除政策性增支 及重大项目外,其他增支在预算执行中一律不考虑。 通过压减支出,节约资金用于保民生、保运转。