关于提高财政收入水平 化解财政收支压力的思路与措施
副县长 李兆明
今年以来，宏观经济形势非常严峻，给财政 增收带来很大压力。为提高财政收入水平、化解财 政收支压力，县政府办公室联合财政、税务部门对 一季度财政收支情况进行了专题研究，并对全年收 入形势进行了分析测算，并制定了工作措施。
一、全年收入任务目标和一季度完成情况
年初在《政府工作报告》和经济工作会议上， 确定今年全县公共财政预算收入的基本目标是完 成 90321 万元，增长 15%，其中，国税部门完成 14735 万元，增长 7.65%；地税部门完成 72261 万 元，增长 20.3%；财政及其他部门完成 3325 万元； 奋斗目标是完成 10 亿元，增长 27.32%。
今年一季度，全县公共财政预算收入实现 2.65 亿元，增长 15%，其中，国税完成 4371 万元，增 长 23.46%；地税完成 1.87 亿元，增长 8.35%；财 政部门完成 3375 万元，增长 53.59%。
二、收入形势分析及建议
从全国、全省看。一季度，全国主要经济指标 增速有所放缓，GDP 增长 7.4%，环比回落 0.3 个 百分点，创 1990 年以来最低；全国财政收入增长 9.3%，各月增幅分别为 13%、8.2%、5.2%，增幅 逐月回落。全省 GDP 增长 8.7%，增速比去年同期 回落 1 个百分点；全省公共财政收入增长 10.5%， 增幅分别比 1 月、2 月回落 3.8 个和 0.6 个百分点，比去年同期低 1.1 个百分点，特别是第二产业增幅 9.1%，5年来首次低于10%，说明经济下行压力很大。
从我县情况看。一是当期收入增长缓慢。虽 然一季度全县公共财政预算收入增长 15%，但地税 部门剔除清理欠税仅增长 1.4%；国税部门剔除营 改增和农村商业银行拉动因素仅增长 2.32%（农商 银行一季度入库 2377 万元，同比增收 1762 万元， 增长 286.5%，主要是去年同期因资产损失入库基 数小及年初汇算后部分企业所得税在一季度集中入库）。为完成上级下达的增长 15% 的任务，入库非税收入 3287 万元弥补缺口，从而使税收占财 政收入的比重下降至 85.5%，分别比莒县和东港 低 12 个和 2 个百分点。二是一次性收入减少。去 年全县欠税汇算清缴、免抵调库、二手房交易、 车船税市级调库等一次性增收因素较多，今年此 项收入缺口较大。三是建筑房地产业拉动作用大 幅下降。去年，我县建筑业、房地产业税收分别 增长 45.71%、87.07%，成为拉动财政收入增长的 重要力量。但今年居民大多持观望态度，房地产销 售普遍降温。一季度，建筑业实现地方财政收入 1807 万元，下降 39.83%，契税入库 785 万元，下 降 62.8%；房地产业实现地方财政收入 4739 万元， 仅增长 4.27%。。四是税收基数增高。2011—2013 年是我县公共财政预算收入快速增长时期，增幅高、 总量迅速增加。总量从 2010 年 33972 万元增加到2013 年 78540 万元，年均增幅高达 28.06%。虽然 收入总量占全市比重较低，但连续几年保持高速 增长，使全县税收基数越来越大，2013 年收入是 2010 年的 2.3 倍，今后继续保持高速增长十分困难。
综合分析全年收入情况：（1）如果今年全 县完成增长 15% 的目标，国税部门完成 14735 万 元，增长 7.65%；地税部门完成 72261 万元，增 长 20.3%，财政及其他部门完成 3325 万元。（2） 如果完成 10 亿元的奋斗目标，财政不兜底，需国 税部门完成 15906 万元，增长 16.21%；地税部门 完成 78005 万元，增长 29.86%；财政及其他部门 完成 6089 万元，增长 27.32%。（3）根据目前税 收形势测算，国税部门今年能完成 14735 万元， 增长 7.65%；地税部门仅能完成 68182 万元，增长 13.5%；要完成 10 亿元的收入，财政兜底需完成17083 万元。如果这样，会对全县经济社会发展带 来一定影响：一是非税收入的大幅增加，将使税收比重由去年的 91.55% 降低到 80.83%，收入质量下 降，影响县域经济考核；二是收入的高速增长、财 政基数的增加，给明年乃至以后年度的增长带来更 大压力，对我县的考核不利；三是虚增财力和非税 收入规模过大也会严重影响财政困难县的争取。从 另一个角度分析，即使今年收入达不到 10 亿元， 对我县县域经济考核、“十二五”末任务目标及“2016 年主要经济指标达到全省平均水平”的奋斗目标也 不会造成很大影响，也能为以后的财政增长留有空 间。
鉴于当前增收压力大、各征收部门完成目标 难度异常大的现状，在全力做好增收节支的基础上， 建议今年在原奋斗目标的基础上下调财政收入总量 5000 万元，达到 9.5 亿元，增长 21%，其中，国
税完成 15906 万元，增长 16.21%；地税完成 73005 万元，增长 21.53%；财政部门完成 6089 万元，增 长 27.32%。这个增幅仍然不低，压力也还很大。
三、下步工作措施建议
下步，建议采取“挖、找、查、清、联、包、 压”七项措施增收节支，提高财政收入水平，化解 收支压力。
（一）挖税源。通过税务部门争、领导们找 等措施把税源划归我县，主要有三类：一是在我县 经营但税收不归我县的税源，像日照银行五莲支行 企业所得税实行总公司汇总缴纳，不归我县，多方 做工作争取日照银行就地缴纳企业所得税。二是汇 总核算企业的税源，像烟草公司、供电公司实现的 税收，由上级根据一定比例分配给我县。三是零星 税源，像在我县挂牌的汽车可能在县外缴纳保险， 车船税就在县外入库，今年继续全力争取此类税收 收入。
（二）找税基。一是继续严格落实土地价值 计入房产税的计税依据政策。对按照房产原值计税 的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含 地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土 地发生的成本费用等。二是加强存量房交易税收管 理，积极推行建筑房地产业项目管理软件，实现所 有建设、房地产业项目的网上登记、管理和监控， 并聘请有资质的中介评估机构对城区存量房交易计 税基准价格进行评估，增加地税收入。三是强化企 业补贴收入的管理。对拨付企业的各级财政补贴收 入和其他专项资金收入，在 5 年（60 个月）内未 发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，计入应税收入总额缴纳所得税；改变 用途的，补征企业所得税，增加税源基数。
（三）查漏税。一是强化企业比对查漏税。通 过进行工商注册户、国税纳税户、地税纳税户三家 核对，排查漏征漏管情况，加强对户数变化情况的 监控分析，及时补办税务登记、进行税额核定。二 是强化税负比对查漏税。去年对全县 14 家机械制 造骨干企业进行调研，发现平均税负率仅为 3.9%， 除去 3 家出口企业不具有可比性，其余 11 家企业 税负率仅为 3.2%，低于全省平均税负率 2.8 个百 分点，低于全国平均税负率 5.8 个百分点。今年组 织税务部门对重点企业进行核查，确保应收尽收。 三是强化土地比对查漏税。督促税务、国土、住建 等部门通过加强协作，建立土地宗地信息与纳税信 息共享、比对制度，实施“以地控税”，确保土地 使用税足额征收。四是强化高收入人群管理查漏税。 探索实施“明确目标、紧抓重点、分类管理、严格 考核”年所得 12 万元以上个人所得税自行申报管 理模式，强化分行业个人所得税监控，提高个人所 得税自行申报工作成效。
（四）清税款。一是强化房地产项目的土地 增值税清算。在做好项目备案的基础上，制定土地 增值税排查、预征、清算计划，收集纳税人项目的 立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结 算、项目清盘等各类重要涉税信息，做好预征、清 算和清算后续工作，确保土地增值税足额入库。二 是做好欠税的清缴入库工作。对清缴迟缓、信誉度 差的欠税大户，进行约谈，规定其所欠税款入库时 间，确保税款按时清缴入库。对有能力偿还税款的 恶欠行为，强制清缴；对暂无能力还欠的企业，帮 助企业清理债务，融通资金，让其制定还欠计划， 限期将欠税补缴到位。三是继续深入开展好闲置及 低效土地税收清理工作。
（五）联征管。一是强化乡镇（街道）、园 区社会综合治税，由各乡镇（街道）组织开展社会 综合治税，实现县乡综合治税横向到边、纵向到底。 二是强化国地税联合办税机制。国税部门在代开增 值税发票以及在稽查查补增值税后，地税部门委托 国税部门代征“一税两费”，防止附加费的流失； 对“定额定率”征收的个体户，国税、地税核定的 营业额应保持一致，避免出现各自为政现象。三是 实行国税地税联合稽查制度。通过联合稽查，既减 轻企业负担，又实现稽查人员互动、稽查手段互享、查处信息互通。
（六）包任务。将收入任务下达到各征收部门， 由各征收部门包干，并及时分解落实到具体征管单 位，明确目标和努力方向，确保不折不扣地完成任 务。税务部门通过落实分管领导责任制，督促分管 同志带领所分管的科室包联基层分局、征管企业， 了解企业经营情况、财务管理情况、税源变化情况， 帮助企业解决困难，促进企业快速发展，培植税源。
（七）压支出。在下调收入计划、努力增收 的同时，还应努力压减支出，确保收支平衡。一是 应严控设立新的奖补项目，压减各项基金、奖励等 支出。建议对现有奖补项目全面进行梳理，对一些 扶持奖项予以取消、核减、下调，确保减少支出2000 万元。二是对保留的奖补项目严格审核、提 高奖补门槛，根据实际合理分配使用。如，有些是 为应对上级考核而设立的，不是设了资金就必须分 配，也不是设多少就必须花出多少，不能根据专项 资金数额设置考核内容，不能对奖补项目贪大求全， 资金考核分配时搞平衡，出现撒“芝麻盐”现象。 三是进一步压缩单位“三公”经费支出，通过调整 单位内部支出结构消化增支因素。四是加强预算管 理，收入全部纳入预算，取消非税收入超收分成， 强化预算约束，严格预算追加审核，除政策性增支 及重大项目外，其他增支在预算执行中一律不考虑。 通过压减支出，节约资金用于保民生、保运转。
关于提高财政收入水平化解财政收支压力的思路与措施
关于提高财政收入水平 化解财政收支压力的思路与措施
副县长 李兆明
今年以来，宏观经济形势非常严峻，给财政 增收带来很大压力。为提高财政收入水平、化解财 政收支压力，县政府办公室联合财政、税务部门对 一季度财政收支情况进行了专题研究，并对全年收 入形势进行了分析测算，并制定了工作措施。
一、全年收入任务目标和一季度完成情况
年初在《政府工作报告》和经济工作会议上， 确定今年全县公共财政预算收入的基本目标是完 成 90321 万元，增长 15%，其中，国税部门完成 14735 万元，增长 7.65%；地税部门完成 72261 万 元，增长 20.3%；财政及其他部门完成 3325 万元； 奋斗目标是完成 10 亿元，增长 27.32%。
今年一季度，全县公共财政预算收入实现 2.65 亿元，增长 15%，其中，国税完成 4371 万元，增 长 23.46%；地税完成 1.87 亿元，增长 8.35%；财 政部门完成 3375 万元，增长 53.59%。
二、收入形势分析及建议
从全国、全省看。一季度，全国主要经济指标 增速有所放缓，GDP 增长 7.4%，环比回落 0.3 个 百分点，创 1990 年以来最低；全国财政收入增长 9.3%，各月增幅分别为 13%、8.2%、5.2%，增幅 逐月回落。全省 GDP 增长 8.7%，增速比去年同期 回落 1 个百分点；全省公共财政收入增长 10.5%， 增幅分别比 1 月、2 月回落 3.8 个和 0.6 个百分点，比去年同期低 1.1 个百分点，特别是第二产业增幅 9.1%，5年来首次低于10%，说明经济下行压力很大。
从我县情况看。一是当期收入增长缓慢。虽 然一季度全县公共财政预算收入增长 15%，但地税 部门剔除清理欠税仅增长 1.4%；国税部门剔除营 改增和农村商业银行拉动因素仅增长 2.32%（农商 银行一季度入库 2377 万元，同比增收 1762 万元， 增长 286.5%，主要是去年同期因资产损失入库基 数小及年初汇算后部分企业所得税在一季度集中入库）。为完成上级下达的增长 15% 的任务，入库非税收入 3287 万元弥补缺口，从而使税收占财 政收入的比重下降至 85.5%，分别比莒县和东港 低 12 个和 2 个百分点。二是一次性收入减少。去 年全县欠税汇算清缴、免抵调库、二手房交易、 车船税市级调库等一次性增收因素较多，今年此 项收入缺口较大。三是建筑房地产业拉动作用大 幅下降。去年，我县建筑业、房地产业税收分别 增长 45.71%、87.07%，成为拉动财政收入增长的 重要力量。但今年居民大多持观望态度，房地产销 售普遍降温。一季度，建筑业实现地方财政收入 1807 万元，下降 39.83%，契税入库 785 万元，下 降 62.8%；房地产业实现地方财政收入 4739 万元， 仅增长 4.27%。。四是税收基数增高。2011—2013 年是我县公共财政预算收入快速增长时期，增幅高、 总量迅速增加。总量从 2010 年 33972 万元增加到2013 年 78540 万元，年均增幅高达 28.06%。虽然 收入总量占全市比重较低，但连续几年保持高速 增长，使全县税收基数越来越大，2013 年收入是 2010 年的 2.3 倍，今后继续保持高速增长十分困难。
综合分析全年收入情况：（1）如果今年全 县完成增长 15% 的目标，国税部门完成 14735 万 元，增长 7.65%；地税部门完成 72261 万元，增 长 20.3%，财政及其他部门完成 3325 万元。（2） 如果完成 10 亿元的奋斗目标，财政不兜底，需国 税部门完成 15906 万元，增长 16.21%；地税部门 完成 78005 万元，增长 29.86%；财政及其他部门 完成 6089 万元，增长 27.32%。（3）根据目前税 收形势测算，国税部门今年能完成 14735 万元， 增长 7.65%；地税部门仅能完成 68182 万元，增长 13.5%；要完成 10 亿元的收入，财政兜底需完成17083 万元。如果这样，会对全县经济社会发展带 来一定影响：一是非税收入的大幅增加，将使税收比重由去年的 91.55% 降低到 80.83%，收入质量下 降，影响县域经济考核；二是收入的高速增长、财 政基数的增加，给明年乃至以后年度的增长带来更 大压力，对我县的考核不利；三是虚增财力和非税 收入规模过大也会严重影响财政困难县的争取。从 另一个角度分析，即使今年收入达不到 10 亿元， 对我县县域经济考核、“十二五”末任务目标及“2016 年主要经济指标达到全省平均水平”的奋斗目标也 不会造成很大影响，也能为以后的财政增长留有空 间。
鉴于当前增收压力大、各征收部门完成目标 难度异常大的现状，在全力做好增收节支的基础上， 建议今年在原奋斗目标的基础上下调财政收入总量 5000 万元，达到 9.5 亿元，增长 21%，其中，国
税完成 15906 万元，增长 16.21%；地税完成 73005 万元，增长 21.53%；财政部门完成 6089 万元，增 长 27.32%。这个增幅仍然不低，压力也还很大。
三、下步工作措施建议
下步，建议采取“挖、找、查、清、联、包、 压”七项措施增收节支，提高财政收入水平，化解 收支压力。
（一）挖税源。通过税务部门争、领导们找 等措施把税源划归我县，主要有三类：一是在我县 经营但税收不归我县的税源，像日照银行五莲支行 企业所得税实行总公司汇总缴纳，不归我县，多方 做工作争取日照银行就地缴纳企业所得税。二是汇 总核算企业的税源，像烟草公司、供电公司实现的 税收，由上级根据一定比例分配给我县。三是零星 税源，像在我县挂牌的汽车可能在县外缴纳保险， 车船税就在县外入库，今年继续全力争取此类税收 收入。
（二）找税基。一是继续严格落实土地价值 计入房产税的计税依据政策。对按照房产原值计税 的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含 地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土 地发生的成本费用等。二是加强存量房交易税收管 理，积极推行建筑房地产业项目管理软件，实现所 有建设、房地产业项目的网上登记、管理和监控， 并聘请有资质的中介评估机构对城区存量房交易计 税基准价格进行评估，增加地税收入。三是强化企 业补贴收入的管理。对拨付企业的各级财政补贴收 入和其他专项资金收入，在 5 年（60 个月）内未 发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，计入应税收入总额缴纳所得税；改变 用途的，补征企业所得税，增加税源基数。
（三）查漏税。一是强化企业比对查漏税。通 过进行工商注册户、国税纳税户、地税纳税户三家 核对，排查漏征漏管情况，加强对户数变化情况的 监控分析，及时补办税务登记、进行税额核定。二 是强化税负比对查漏税。去年对全县 14 家机械制 造骨干企业进行调研，发现平均税负率仅为 3.9%， 除去 3 家出口企业不具有可比性，其余 11 家企业 税负率仅为 3.2%，低于全省平均税负率 2.8 个百 分点，低于全国平均税负率 5.8 个百分点。今年组 织税务部门对重点企业进行核查，确保应收尽收。 三是强化土地比对查漏税。督促税务、国土、住建 等部门通过加强协作，建立土地宗地信息与纳税信 息共享、比对制度，实施“以地控税”，确保土地 使用税足额征收。四是强化高收入人群管理查漏税。 探索实施“明确目标、紧抓重点、分类管理、严格 考核”年所得 12 万元以上个人所得税自行申报管 理模式，强化分行业个人所得税监控，提高个人所 得税自行申报工作成效。
（四）清税款。一是强化房地产项目的土地 增值税清算。在做好项目备案的基础上，制定土地 增值税排查、预征、清算计划，收集纳税人项目的 立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结 算、项目清盘等各类重要涉税信息，做好预征、清 算和清算后续工作，确保土地增值税足额入库。二 是做好欠税的清缴入库工作。对清缴迟缓、信誉度 差的欠税大户，进行约谈，规定其所欠税款入库时 间，确保税款按时清缴入库。对有能力偿还税款的 恶欠行为，强制清缴；对暂无能力还欠的企业，帮 助企业清理债务，融通资金，让其制定还欠计划， 限期将欠税补缴到位。三是继续深入开展好闲置及 低效土地税收清理工作。
（五）联征管。一是强化乡镇（街道）、园 区社会综合治税，由各乡镇（街道）组织开展社会 综合治税，实现县乡综合治税横向到边、纵向到底。 二是强化国地税联合办税机制。国税部门在代开增 值税发票以及在稽查查补增值税后，地税部门委托 国税部门代征“一税两费”，防止附加费的流失； 对“定额定率”征收的个体户，国税、地税核定的 营业额应保持一致，避免出现各自为政现象。三是 实行国税地税联合稽查制度。通过联合稽查，既减 轻企业负担，又实现稽查人员互动、稽查手段互享、查处信息互通。
（六）包任务。将收入任务下达到各征收部门， 由各征收部门包干，并及时分解落实到具体征管单 位，明确目标和努力方向，确保不折不扣地完成任 务。税务部门通过落实分管领导责任制，督促分管 同志带领所分管的科室包联基层分局、征管企业， 了解企业经营情况、财务管理情况、税源变化情况， 帮助企业解决困难，促进企业快速发展，培植税源。
（七）压支出。在下调收入计划、努力增收 的同时，还应努力压减支出，确保收支平衡。一是 应严控设立新的奖补项目，压减各项基金、奖励等 支出。建议对现有奖补项目全面进行梳理，对一些 扶持奖项予以取消、核减、下调，确保减少支出2000 万元。二是对保留的奖补项目严格审核、提 高奖补门槛，根据实际合理分配使用。如，有些是 为应对上级考核而设立的，不是设了资金就必须分 配，也不是设多少就必须花出多少，不能根据专项 资金数额设置考核内容，不能对奖补项目贪大求全， 资金考核分配时搞平衡，出现撒“芝麻盐”现象。 三是进一步压缩单位“三公”经费支出，通过调整 单位内部支出结构消化增支因素。四是加强预算管 理，收入全部纳入预算，取消非税收入超收分成， 强化预算约束，严格预算追加审核，除政策性增支 及重大项目外，其他增支在预算执行中一律不考虑。 通过压减支出，节约资金用于保民生、保运转。