第三节 财政管理

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预算外资金管理 财政部门的预算外收入是农业税附加和电力附加收入,
支出主要用于城市公用事业和乡镇农、林、水等专项补助。1998年电力附加收归
上级财政,农业税附加按新的《预算会计制度》,并入财政基金预算收入,不再
单列财政预算外收支。
对单位预算外资金的管理,1986~1995年,一直延用"财政代管,专户储存"
模式。 1996年,为适应社会主义市场经济对财政管理体制的要求,打破了"两权
不变"(指所有权和使用权) 的旧观念,实现了"两权归位"(还所有权于政府,
还使用权于财政),建立了"第二预算和财政专户储存,收支两条线"的管理模式。
是年,在计划安排时,事业单位收入用于抵顶预算内支出350.3万元。1998年5月,
对全市1997年以来的单位预算外收支情况进行清理检查,共检查单位78个,涉及
资金11780万元, 违纪资金944万元,催交资金300万元,收缴罚款50万元。2000
年,在全市范围内对行政事业性收费、政府性基金实行"票款分离"制度。
乡镇财政体制管理 1987年, 普遍建立了乡镇一级财政。1988年,建立了乡镇
国库。 在对乡镇的财政体制管理上, 1987~1993年, 实行了"划分税种、核定
收支、分级包干、超收分成"的财政体制。1994~1996年,在中央对地方实行"分
税制"改革以后, 市对乡镇确定了新的收入范围,调整了乡镇的超收分成比例。
1997~2000年, 实行了"划分税种、核定收支、定额上解加比例递增或定额补助
加比例递减"的财政体制。 1987~2000年,乡镇共组织财政收入107568.3万元,
占全市总收入的42.61%, 年平均递增20.41%; 共完成财政支出105039.9万元,
占全市总支出的37.1%,年平均递增18.8%。到2000年底,27个乡镇办事处连续13
年实现了收支平衡,收入全部达到了百万元以上,其中:收入过千万元的乡镇有
6个,新汶办事处和市中办事处分别达到4068万元和3163万元。

乡镇财政收支平衡表
单位:万元
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┃ │ │ │ 平衡情况 ┃
┃年份│ 财政 │ 财政 ├────┬──────┨
┃ │ 收入 │ 支出 │当年平衡│ 累计平衡 ┃
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┃1987│ 1336.6 │ 1545.9 │ 73.3 │ 73.3 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1988│ 2067.1 │ 2178.1 │ 154.7 │ 228 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1989│ 2312.0 │ 2756.9 │ 140.6 │ 368.6 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1990│ 2607.6 │ 3996 │ -42.5 │ 326.1 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1991│ 2906 │ 3807 │ -9.1 │ 317 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1992│ 3571 │ 4439 │ │ 317 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1993│ 4216 │ 4890 │ -4.8 │ 269 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1994│ 3111 │ 7014 │ 2 │ 271 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1995│ 8345 │ 7651 │ -244 │ 27 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1996│ 11471 │ 9480 │ │ 27 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1997│ 14254 │ 11732 │ │ 27 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1998│ 16674 │ 14165 │ │ 27 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃1999│ 16694 │ 14127 │ │ 27 ┃
┠──┼────┼────┼────┼──────┨
┃2000│ 18003 │ 17258 │ │ 27 ┃
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各乡镇办事处财政收支、定额补助(上解)明细表
单位:万元
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┃ 名称 │ 财政 │ 财政 │ 定额补助(或上解) ┃
┃ │ 收入 │ 支出 │ (上解用"一") ┃
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┃合 计│ 18003 │17258 │ -6697 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃市 中│ 3163 │ 1881 │ -1605 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃西 周│ 480 │ 699 │ 104 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃北师店│ 151 │ 434 │ 158 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃翟 镇│ 1219 │ 897 │ -544 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃泉 沟│ 523 │ 491 │ -97 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃羊 流│ 345 │ 661 │ 177 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃旧 关│ 145 │ 374 │ 137 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃果 都│ 458 │ 597 │ 63 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃西张庄│ 1037 │ 567 │ -532 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃天 宝│ 184 │ 563 │ 216 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃大东庄│ 119 │ 359 │ 158 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃楼 德│ 738 │ 1264 │ 286 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃禹 村│ 438 │ 704 │ 97 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃宫 里│ 343 │ 655 │ 178 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃谷 里│ 719 │ 691 │ -179 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃石 莱│ 124 │ 414 │ 158 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃木厂峪│ 116 │ 332 │ 111 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃放 城│ 132 │ 375 │ 140 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃刘 杜│ 125 │ 421 │ 151 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃岳家庄│ 121 │ 384 │ 112 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃汶 南│ 457 │ 561 │ 57 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃沈家庄│ 218 │ 520 │ 155 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃龙 廷│ 137 │ 429 │ 156 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃岙 阴│ 142 │ 459 │ 154 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃东 都│ 1074 │ 645 │ -994 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃小 协│ 1087 │ 537 │ -1285 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃新 汶│ 4068 │ 1257 │ -4165 ┃
┠───┼────┼───┼──────────┨
┃开发区│ 140 │ 87 │ -64 ┃
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行政事业财务管理 为了规范和加强行政事业单位财务管理, 提高资金使
用效益, 保证党政机关高效运转, 促进各项事业快速发展,按照《预算法》、
《会计法》等法律法规和规章制度,对行政单位实行"基数法"安排预算经费,并
实行"经费包干"办法,对事业单位实行"全额、差额、自收自支"三种预算管理形
式,鼓励有条件的事业单位积极创收,实现"全额向差额、差额向自收自支"两个
过渡。对单位的收入实行"财政专户储存"管理办法,强化单位收入的管理,并通
过国家规定的一系列财务收支标准,规范和约束单位财务收支活动。通过定点维
修、 定点文印等制度强化公用经费管理, 节减公用经费开支。1996年以来,新
《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和《行政单位会计
制度》 、《事业单位会计制度》相继出台,全市以此为准绳,对行政单位实行"
零基预算法"安排预算经费,对事业单位实行"核定收支,定额或定项补助,超支
不补, 结余留用"的预算管理办法,将单位的收入与财政拨款捆绑安排使用,全
部纳入单位预算管理,进一步规范和约束单位财务收支活动。同时,结合新泰实
际,适时实行了财政工资统发、定点保险、定点修车、定点文印、定点接待等一
系列政府采购制度和国库集中支付制度。"零户统管"和会计集中核算也相继实行。
企业财务管理 以提高企业经济效益为开辟财源之本, 不断深入基层企业
总结盈亏原因,在找出各方面经验教训的基础上,帮助企业改善经营管理,搞好
经济核算,促进企业增加生产,提高质量,降低消耗,增加利润。具体做法为:
①会同国资部门核定企业国有资本,监管国有资本变动事宜,参与企业制度改革,
支持经济结构调整。②制定企业税后利润分配制度,监交国有资本收益,支持科
技进步和科技创新,增强企业核心竞争力。③制定企业财务考核指标体系,配合
有关部门组织国有资产营运效绩评价。④指导和督促企业建立健全内部资本与财
务管理方法,加强企业内部财务管理与控制原则;建立科学完善的内部财务管理
与控制体制;大力加强企业财务管理与控制的基础工作及企业主要财务环节的管
理与控制,实行全面预算管理制度、企业财务内部风险控制。⑤改进财务监管方
式,努力实现政企分开,培植重点企业集团,促进现代企业制度建设。
农业财务管理 对全市农业事业单位实行了核定收支、 定额或者定项补助
的预算管理办法,确定了事业单位大收入的概念,将农业事业单位在财政拨款之
外的收入,全部纳入单位预算之中,统一核算,统一管理。同时,按照资金使用
性质将农业事业单位支出划分为事业支出、经营支出;对附属单位划分为补助支
出和上缴上级支出。使农业事业单位的支出即事业支出能够单独准确地反映,同
时注重资金使用情况的跟踪检查,强化事后监督和管理,真正使财政资金做到了
专款专用,促进了全市农业事业的发展。15年来,共投入专项支农资金(含上级
补助)1.8亿元,加快了全市农业产业结构的调整,解决了200个村39万人的人畜
吃水问题。 农业综合开发开始起步,投资480万元,开发宫里、楼德两个乡镇土
地面积1333公顷,使项目区的农民人均增收300元。
财政周转金管理 为了支持市内工商企业、 农业和教育事业的发展,按照
上级文件规定,设立财政周转金,其来源如下:财政支出列支形成的;从上级借
入的;周转金占用费、利息转入;用于周转金的暂存款。
资金的投放按照市政府确定的产业政策和专项投向,经审批后予以投放,利
率比照同期银行贷款利率执行。因企业经济效益较差,资金投放后回收难度较大,
到1999年底,借出周转金大部分逾期。因此,按照上级规定,对周转金采取只收
不借的措施。
1999年,共形成财政周转金基金3992万元,借出周转金8104万元。其中:投
资公司财政周转基金1149万元,借出周转金3793万元;各科室财政周转基金2843
万元,借出4311万元。到2000年,财政周转基金1131万元,借出资金3776万元,
全年共回收各类周转金112万元、利息30万元。
住房资金管理 1995年成立住房资金管理中心, 隶属财政局,为二级事业
单位。具体负责公有住房出售收入、住房公积金和单位住房建设项目的资金管理。
到1999年12月底,累计归集出售公有住房收入总额5426万元,其中:行政事业单
位售房款2929万元, 企业单位售房款2497万元,按售房收入的20%划转维修基金
1830万元。全市共有170个单位、17232人缴纳了住房公积金,累计汇缴住房公积
金1833万元, 其中:行政事业单位缴纳1327万元,企业缴纳506万元;收存单位
自筹住房基建款8422万元,返还单位缴存的自筹基建款6974万元。
从1998年1月1日起, 取消福利性分房, 实行货币化分房。上级规定,以在
职职工按月工资基数(扣除各种地方性补贴) 的25%计算发放住房补贴,对此项
补贴按住房公积金的办法管理,并执行有关公积金的政策,专项存储,作为职工
购房、建房、租房的资金来源。因市财力紧张,暂按10%比例执行。
会计职称评定与培训 1988年恢复会计人员的职称评定工作, 到2000年底
已有2859人取得了会计职称。 其中:高级会计师16人,会计师660人,助理会计
师1399人, 会计员784人。为了提高会计人员的业务素质,2000年进行了全市会
计人员的继续教育,有6000多名财会人员参加了培训,对考试合格的颁发了《会
计人员继续教育手册》。
会计单位达标验收 到2000年底, 全市实际需要达标验收的单位237个,
已验收223个,合格的170个,不合格的单位53个。
控制社会集团购买力 1986~1993年, 对社会集团购买力继续实行分配指
标和专控商品审批制度,专控商品购买力不得超过指标数。专控商品包括:小汽
车、摩托车、空调、录像设备等29种。为了控制专控商品的购置,从1988年开始,
按购买额的5%~20%征收专控商品附加费。 到2000年底,全市累计征收专控商品
附加费786万元,专项用于教育周转金,贴补财政缺口。
从1993年开始,专控商品由原来的29种压缩到10种。从1994年开始,加大了
对个体车辆的社控管理, 截止2000年底,共审批个体车辆780辆,纠正公车私挂
15辆。

控制车辆购买力情况表
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┃项目年份│ 单位申报数 │ 批准数 │ 压减数 ┃
┃ ├────┬─────┼─────┬─────┼────┬─────┨
┃ │ 车辆数│ 金额 │ 车辆数 │ 金额 │ 车辆数│ 金额 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1986 │ 20 │ 240 │ 18 │ 214 │ 2 │ 26 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1987 │ 23 │ 243.8 │ 20 │ 206.8 │ 3 │ 37 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1988 │ 30 │ 324 │ 30 │ 324 │ 0 │ 0 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1989 │ 30 │ 375 │ 28 │ 345 │ 2 │ 30 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1990 │ 50 │ 540 │ 45 │ 470 │ 5 │ 70 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1991 │ 80 │ 880 │ 80 │ 880 │ 0 │ 0 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1992 │ 80 │ 848 │ 70 │ 708 │ 10 │ 140 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1993 │ 102 │ 1224 │ 100 │ 1197 │ 2 │ 27 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1994 │ 130 │ 1261 │ 110 │ 1041 │ 20 │ 220 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1995 │ 150 │ 1470 │ 130 │ 1270 │ 20 │ 200 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1996 │ 180 │ 1548 │ 170 │ 1418 │ 10 │ 130 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1997 │ 160 │ 1536 │ 158 │ 1510 │ 2 │ 26 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1998 │ 142 │ 1420 │ 130 │ 1301 │ 12 │ 119 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 1999 │ 120 │ 1044 │ 106 │ 883 │ 14 │ 161 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 2000 │ 115 │ 1035 │ 105 │ 829 │ 10 │ 206 ┃
┠────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┨
┃ 合计 │ 1412 │ 13988.8 │ 1300 │ 12596.8 │ 112 │ 1392 ┃
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财政监督 从1985年开始, 按照国务院和省政府的要求,市政府每年组织
税收、财务、物价大检查。为加强对这项工作的组织领导,1986~1989年,市政
府成立了领导小组,办公室设在财政局。1990年5月, 成立了一级事业单位税收、
财务、 物价大检查办公室,隶属市政府,列财委口管理。1991年8月,改为一级
行政单位;1993年12月,并入财政局,为二级事业单位。随着机构改革和财政体
制改革的进行, 中央对财政监督工作进行重新定位,1998年中央决定取消"三大
检查"(税收、 财务、物价),按照财政部的要求,同时将税收、财务、物价大
检查办公室改为财政监督办公室,其职能有"三大检查"转为财政收入、支出和会
计工作方面的监督检查工作,由原来的集中检查转为日常监督检查。自1998年机
构职能转变后,共查出违纪金额4000余万元,收缴各项违纪违规资金600余万元。

税收、财务、物价大检查情况表
单位:万元
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┃ 项目 年份 │ 违纪金额 │ 应入库金额 │已入库金额┃
┠──────┼─────┼──────┼─────┨
┃ 1991 │ 260 │ 90 │ 85 ┃
┠──────┼─────┼──────┼─────┨
┃ 1992 │ 623 │ 318 │ 302 ┃
┠──────┼─────┼──────┼─────┨
┃ 1993 │ 504 │ 446 │ 407 ┃
┠──────┼─────┼──────┼─────┨
┃ 1994 │ 610 │ 596 │ 562 ┃
┠──────┼─────┼──────┼─────┨
┃ 1995 │ 627 │ 618 │ 582 ┃
┠──────┼─────┼──────┼─────┨
┃ 1996 │ 635 │ 625 │ 595 ┃
┠──────┼─────┼──────┼─────┨
┃ 1997 │ 518 │ 516 │ 509 ┃
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政府采购管理 为推进财政支出方式改革,1999年5月,设立政府采购中心,
为全额二级事业单位,隶属财政局管理。其工作职能主要开展了车辆定点保险、
车辆定点维修、车辆定点加油、车辆定点装具、定点文印、大宗办公用品和公共
设施的采购工作, 采购品种达100多种。至2000年,共实现采购金额1568万元,
节约资金495万元,平均节支率24%。
社会保障管理 1999年3月,市财政局设立社会保障科,将全市社会保障体
系建设纳入了正常轨道。2000年,建立起市直机关事业单位基本医疗保险制度,
在保障广大职工医疗待遇的前提下, 当年节约资金300万元;下岗职工基本生活
保障及再就业工作,有14182人次领取下岗职工基本生活费258万元,为下岗职工
缴纳基本养老、 失业、医疗保险费112万元,拨付培训费36万元,举办培训班13
期,培训下岗职工2315人次;社会保障基金管理,取消了违规帐户,重新设立了
收入户、支出户、财政专户,真正实现了收支两条线,2000年末,财政专户资金
达6980万元。大力健全完善城乡最低生活保障制度。2000年,市级拨付资金52万
元, 保障农村群众7414人,拨付资金26万元,将353名城镇居民纳入了最低生活
保障范围。 积极开展社会救助活动,筹集资金280万元,于元旦、春节期间,救
助特困职工19416人。