机构
1994年7月，成立垦利县地方税务局。内设办公室、税收管理股、征收管
理股、计划会计股、装具票证管理股5个股室。行政编制17人，事业编制59人。
所属事业单位有：稽查局、稽征分局、垦利镇分局及永安、新安、建林、西
宋、 高盖、 胜坨、 宁海、胜利、董集、郝家、下镇、垦东等12个税务所。
1996年5月28日，设垦利县地税局涉外征收分局。1998年2月12日，稽征分局
更名为征收分局。同时，胜坨、高盖税务所更名为分局。1998年10月，经省
政府批准，全省地税系统实行垂直管理体制，垦利县地方税务局实行以上级
地税机关为主与垦利县委、县政府双重领导的新垂直管理体制。2000年5月，
全市地税系统统一进行基层税务征收机构改革（撤所建分局）。垦利县按经
济区域，将地税局的13个基层税务所（分局）合并为永安、新安、垦利镇、
高盖、胜坨、郝家6个基层分局，均为副科级单位，人员整建制划转。至2002
年底，垦利县地税局设5个股室、辖8个副科级征收单位（征收分局、涉外分
局及永安、新安、垦利镇、高盖、胜坨、郝家6个分局），在编干部职工83
人。
税制改革
1994年，国务院决定改革现行地方财政包干体制，实行分税制财政管理
体制。将税种划分为中央税、地方税和中央、地方共享税，将原来的32个税
种减少到18个税种，形成以增值税和所得税为主体，财产税、行为税与一些
其他税种相结合的复合型税制。同时，分别建立国家税务机关和地方税务机
关，实行分级征管。国家税务机关负责中央税和中央地方共享税的征收管理，
地方税务机关负责地方税的征收管理。
地方税务局负责征收和管理的税种：营业税、个人所得税、土地增值税、
城市建设维护税、车船使用税、房产税、资源税、城镇土地使用税、固定资
产投资方向调节税、地方企业所得税、印花税和地方税的滞补罚收入，以及
按地方流转税附征的教育费附加。
税种税率
地税局负责管理的税种税率主要有：
营业税税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3
％；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为5％；娱乐业
税率为5％~20％。
个人所得税税率:工资薪金所得税率为5％~45％；个体工商户的生产经营
所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得税率为5％~35％；劳务报酬
所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、
财产转让所得、偶然所得税率为20％。
土地使用税税率:每平方米年税额为0.2元至4元。垦利县从1994年7月1日
至1997年12月31日，县城年税额0.25元/平方米；建制镇和工矿区年税额0.20
元/平方米。1998年1月1日至2001年12月31日，县城年税额1.20元/平方米，建
制镇和工矿区年税额0.80元/平方米。2002年1月1日起县城年税额2元/平方米；
建制镇与工矿区年税额1.50元/平方米。
房产税税率1.2％（按房产原值计税）和12％（按房产租赁收入计税）。
企业所得税基本税率为33％，两档优惠税率18％和27％。
土地增值税税率为30％、40％、50％、60％。
车船使用税税率：机动船每吨1.2元至5元，非机动船每吨0.6元至1.4元；
机动车乘人车小型每辆260元、大型每辆300元；载货车每吨60元；二轮摩托
车每辆56元，三轮摩托车每辆72元；非机动车人力车每辆8元，畜力车每辆12
元，自行车每辆4元。
城市维护建设税税率为1％、5％、7％，其中，县城、建制镇5％，纳税
人所在地不在县城、建制镇的为1％。
印花税税率：购销合同、承包合同适用税率万分之三。加工或承揽合同、
建设工程勘察设计合同、运输合同、产权转移书据适用税率万分之五。租赁
合同、仓储保管合同适用税率千分之一。借款合同、记载资金的帐簿适用税
率万分之零点五。保险合同适用税率万分之零点三。
营业执照、专利证、专利许可证照、企业的日记帐簿和各种明细分类等
辅助性帐簿，每件5元。文化事业建设费：按娱乐业、广告业营业额的3%征
收。
教育费附加：按实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额的3%征收。
税收征管
税务登记1994年，垦利县地税局建立后，由征管股负责税务登记。1994
年登记户数406户，2002年登记户数4374户，比1994年增加3968户，增加10倍。
私营企业，由1994年的5户增加到2002年的331户。
1994-2002年垦利县地税局所辖纳税户情况表
表13-3 单位：户
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┃年度│国有经济│集体经济│私营经济│个体经济│股份制经济 │其 他 ┃
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┃1994│112 │289 │5 │ │ │ ┃
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┃1995│112 │301 │4 │929 │ │ ┃
┠──┼────┼────┼────┼────┼──────┼────┨
┃1996│179 │478 │17 │1206 │ │21 ┃
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┃1997│182 │404 │18 │1195 │5 │1 ┃
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┃1998│150 │258 │13 │1705 │5 │1 ┃
┠──┼────┼────┼────┼────┼──────┼────┨
┃1999│119 │239 │51 │1707 │9 │37 ┃
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┃2000│122 │254 │94 │2544 │18 │96 ┃
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┃2001│123 │231 │99 │2275 │16 │206 ┃
┠──┼────┼────┼────┼────┼──────┼────┨
┃2002│157 │259 │331 │3456 │17 │154 ┃
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纳税申报 1994年前，纳税人纳税都是上门收缴，国税局、地税局分
设后实行纳税人自行申报纳税制度。各基层分局均建设了办税服务厅，受理
纳税人的涉税事项。
税款交纳方式 1994年垦利县地税局建立后，企业实行按帐征收，个
体工商户实行定期定额征收。2002年始，全面推行电话报税、双委托报税、
银行网点报税等多种申报纳税方式。至2002年底，全县已有921户定期定额管
理业户纳入多元化报税系统，占全县定期定额户45%以上。其中：双委托报
税方式753户，电话报税168户。
征税电子化建设 1994年7月至1998年3月，垦利县地税局的计算机处
于单机工作状态。 1998年4月， 按照省、 市局统一部署， 采用电信系统
64KDDN专线联网形式，实现省、市、县三级广域联网。之后，垦利县地税
局制定全局无线网络建设方案，投资18万元建设无线网络，2000年12月25日，
实现省、市、县、乡四级无线联网。2001年完成省、市、县三级广域网的升
级改造工作， 以2M光纤取代64KDDN专线， 建立起“信息高速公路” 。至
2002年底， 全县地税系统累计投资150余万元，配备服务器4台，工作站微机
102台，笔记本电脑3台，各类打印机63台，全县系统微机占有率达到人均1台。
税收发票管理 根据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定和
省、市局文件精神，1995年，对所有地税发票进行换版。1997年，黄色底文
纸式发票，全部换成水印纸、专用油墨等防伪标志的新版发票。2002年，对
全县几百户用票单位和个人实施三次换版，解决了乱撕、乱开现象和涉税违
法行为的发生，强化了“以票管税”作用。
税务检查 1994年9月25日，成立垦利县地税局稽查局，主要负责查处
垦利县境内纳税业户的偷、逃、抗、骗税等违法行为。1994～2002年，共重
点检查纳税业户547户，查补入库税款2422.81万元。
税源培植
垦利县经济结构单一，税收依赖性强。实现的税收收入来自油田多种经
营企业或与油田生产有关企业，税额占20％以上；且收入主要集中在几个大
税种，易受政策变化影响。乡镇收入主要集中在营业税、企业所得税、个人
所得税，3个税种收入占总收入的69％；县本级收入主要来自营业税、城建
税、教育费附加，3税种收入占总收入的69％。
1994～2002年，全县经济保持了快速健康发展，其间，县级以下收入占
同级财政收入的比重为56.8％。
中央级收入： 1994～2001年， 地税部门组织的全部收入为地方收入。
2002年，国家调整税收政策，将由地税部门组织的企业所得税、个人所得税
由地方税种变为中央地方共享税，其中：中央级占两税收入的50％，地方级
收入占两税收入的50％。
省级收入：1994~2001年，省级收入主要包括特殊行业的营业税和文化建
设事业费。2002年起，营业税省与市（县）二八分成。
县级以下收入：县以下收入主要来自于地方税种。
减免税是国家对企业进行培植税源的措施，它是税法统一性和灵活性相
结合的体现。垦利县地税局坚持依法治税，严格执行税收政策，对享受税收
减免的业户按规定给予减免。历年减免税情况如下：
1995-2002年企业减免税情况统计表
表13-4 金额单位：万元
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┃年度 │减免税│减免税税种 │减免税额┃
┃ │户数 │ │ ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ │12 │固定资产投资方向调节税 │158 ┃
┃ 1995 ├───┼────────────┼────┨
┃ │16 │企业所得税 │158 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ 1996 │21 │企业所得税 │180 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ │15 │企业所得税 │163 ┃
┃ 1997 ├───┼────────────┼────┨
┃ │12 │固定资产投资方向调节税 │158 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ 1998 │21 │企业所得税 │362 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ │3 │营业税 │103 ┃
┃ 1999 ├───┼────────────┼────┨
┃ │13 │企业所得税 │357 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ │15 │企业所得税 │291 ┃
┃ 2000 ├───┼────────────┼────┨
┃ │3 │营业税 │128 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ │4 │企业所得税 │155 ┃
┃ 2001 ├───┼────────────┼────┨
┃ │1 │营业税 │0.3 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ │13 │企业所得税 │724 ┃
┃ 2002 ├───┼────────────┼────┨
┃ │1 │营业税 │7.6 ┃
┠────┼───┼────────────┼────┨
┃ 合计 │ │ │2944.9 ┃
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执法监察
1999年5月成立县地税局监察室。在县地税局党组和市地税局纪检监察室
和县纪检委、监察局指导下开展工作：
制度建设
1986~2002年，相继制定了党风廉政建设、信访接待、违法违纪监督管理、
执法行为规范、“两权”监督、目标岗位考核、个人廉政档案管理等制度。
根据人员层次的不同，分别建立档案。中层以上人员在县局监察室建立档案，
一般人员在基层分局建挡。档案中包括重大财产登记表、廉政档案、廉政建
设责任书等。每年年初县局与各股室、分局，股室、分局与一般人员层层签
订党风廉政建设责任书、家庭助廉责任书、“八小时以外”监督责任书，严
格按照责任书规定执行。在每一季度对“两权”监督、“八小时以外”及地
税系统执法、行业作风、软环境建设等情况进行通报。为确保全年党风廉政
工作目标的落实，县地税局把党风廉政工作目标进行了量化、细化，并融入
到年度的目标管理考核，并以监察室牵头组织有关人员对全局领导干部落实
党风廉政责任制情况进行检查。强化内外监督，对外聘请人大、政协、纪检
等社会各界人士78人为社会义务监督监察员，不定期召开座谈会，加强联系，
及时了解税务干部的言行。
1999年7~12月，由省政府纠风办发起对行政执法的四大系统（公安、工
商、国税、地税）进行行业执法作风的评议。通过发放调查问卷、明察暗访、
个别了解、听取汇报等多种形式，对单位进行全面调查。在行风评议中，垦
利县地税局取得全县第一名。
2000年度，在垦利县纪检委组织的“万家企业评行风”工作中，垦利县
地税局在全县28个单位中同国税局排名并列第一名。2001年、2002年的行风
评议中，垦利县地税局在全县31个单位中排名均为第一名。
1994-2002年分级次税收收入情况表
表13-5 单位：万元
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┃项目 │合计 │中央级 │省级 │县级 │乡镇级 │项目 │合计 │中央级 │省级 │县级 │乡镇级 ┃
┠─────┼─────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┨
┃1994年 │1220 │ │103 │830 │287 │1999年 │5374 │ │302 │2488 │2584 ┃
┠─────┼─────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┨
┃1995年 │1676 │ │121 │1020 │535 │2000年 │5657 │ │275 │2558 │2824 ┃
┠─────┼─────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┨
┃1996年 │3355 │ │250 │1853 │1252 │2001年 │8293 │ │212 │2939 │5142 ┃
┠─────┼─────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┨
┃1997年 │4426 │ │255 │2355 │1816 │2002年 │5058 │1357 │886 │2620 │3195 ┃
┠─────┼─────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┨
┃1998年 │5138 │ │209 │2661 │2268 │合计 │43197 │1357 │2613 │19324 │19903 ┃
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1994-2002年分税种税收收入情况表
表13-6 单位：万元
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┃项目 │合计 │营业税│企业所│个人所│资 │固定资产│城乡维│房产税│ │ │土地│车船│屠│滞补│教育│文化事│ ┃
┃ │ │ │得税 │得税 │源 │投资方向│护建设│ │印花税│土地使│增值│使用│宰│罚收│费附│业建设│ 增长速度 ┃
┃ │ │ │ │ │税 │调节税 │税 │ │ │用税 │税 │税 │税│人 │加 │费 │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┬────┨
┃1994年│1220 │683 │253 │10 │ │43 │120 │45 │8 │28 │ │11 │ │ │19 │ │ │ ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃1995年│1676 │820 │349 │33 │ │143 │148 │80 │16 │36 │ │11 │ │3 │38 │ │37.4 │37.4 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃1996年│3355 │1447 │802 │417 │ │144 │223 │96 │15 │46 │ │23 │7 │4 │130 │ │100.2 │175 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃1997年│4426 │1786 │1012 │531 │ │294 │319 │166 │22 │58 │ │32 │10│16 │179 │1 │31.9 │262.8 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃1998年│5138 │1998 │1070 │670 │ │446 │356 │219 │14 │109 │ │34 │9 │ │212 │1 │16.1 │321.1 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃1999年│5374 │2253 │704 │720 │82 │519 │445 │178 │14 │163 │ │40 │9 │ │245 │2 │4.6 │340.5 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃2000年│5657 │2491 │944 │721 │94 │ │551 │298 │14 │183 │ │67 │15│ │276 │3 │5.3 │363.7 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃2001年│8293 │2256 │3676 │989 │21 │ │537 │291 │22 │179 │ │56 │6 │ │256 │4 │46.6 │579.8 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃2002年│8058 │3563 │1705 │1009 │ │ │704 │371 │35 │236 │ │43 │5 │ │384 │3 │-2.8 │560.5 ┃
┠───┼───┼───┼───┼───┼──┼────┼───┼───┼───┼───┼──┼──┼─┼──┼──┼───┼────┼────┨
┃合计 │43197 │17297 │10515 │5100 │197 │1589 │3403 │1744 │160 │1038 │0 │317 │61│23 │1739│14 │ │ ┃
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