第三节 税种税率

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1973~1977年,征收的主要税种有工商税、其他税(指屠宰税和打击投机倒把补
税罚款收入)。1978~1979年,主要税种有工商税、其他工商税、打击投机倒把补税
罚款收入。1980~1981年,主要税种有工商税、工商所得税、其他工商税、税款滞纳
金、补税罚款收入。1982年,主要税种有工商各税(工商税、工商所得税、其他工商
税、税款滞纳金、补税罚款收入)、烧油特别税。1983年,主要税种有工商各税(工商
税、增值税、工商所得税、其他工商税、税款滞纳金、补税罚款收入)、建筑税、烧
油特别税、国营企业所得税。1984~1993年,主要税种有产品税、增值税、营业税、
工商统一税、资源税、盐税、城镇土地使用税、国营企业所得税、国营企业调节税、
集体企业所得税、私营企业所得税、城乡个体工商业户所得税、外商投资企业和外国
企业所得税、个人所得税、个人收入调节税、国营企业奖金税、国营企业工资调节税
、集体企业奖金税、事业单位奖金税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、
宴席税、烧油特别税、牲畜交易税、集市交易税、特别消费税、房产税、房地产税、
车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税。
1994年7月,区国税局和地税局分设后的主要税种税率是:
东营市市区国税局负责征收的主要税种及税率有增值税,消费税,进口产品消费
税,增值税,直接对台贸易调节税(委托海关代征),铁道、各银行总行、保险总公司
集中缴纳的营业税,所得税和城建税,中央企业所得税,地方和外资银行及非银行金
融企业所得税,海洋石油企业所得税,资源税,证券交易税,对境内外商投资企业和
外国企业的各项税收以及外籍人员(华侨、港澳台同胞)缴纳的个人所得税(按税种分
别入中央库和地方库),出口退税管理,集贸市场和个体户的各项税收(按税种分别入
中央库和地方库),中央税的滞补罚收入,按中央税、共享税附征的教育费附加(属于
铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库,其它入地方库),国家能源交通重点
建设基金、国家预算调节基金。
适用税率:增值税,适用17%、13%和零税率;消费税共设置11个税目,14档税率
,税率分比例税率和定额税率,粮食白酒税率25%,薯类白酒税率15%,其他白酒税
率10%,汽油税率为0.2元/升,柴油税率为0.1元/升,金银首饰(自1995年1月1日起
改为在销售环节征收)税率为5%;鞭炮税率为15%;企业所得税,税率为33%;另有两
档优惠税率:年应纳税所得额在3~10万元的,按27%征收;3万元以下的按18%征收
。金融、保险企业交纳的营业税,提高税率后,由国税部门按3%征收,其它5%归地
税部门征收。外商投资企业和外国企业所得税,因东营区属经济开放区,按24%征收
,另加收3%的地方企业所得税。国家能源交通重点建设基金按税后利润的7%征收,
国家预算调节基金按税后利润的10%征收。
东营区地税局负责征收的主要税种及税率营业税:交通运输业(包括陆路运输、
水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运)税率为3%,建筑业(建安、修缮、装饰
及其他工程)税率为3%,金融保险业税率为5%,邮电通讯业税率为3%,文化体育业税
率为3%,娱乐业(包括歌舞厅、卡拉ok、音乐茶座、高尔夫球、保龄球、游艺)税率为
5~20%,服务业(包括代理、旅店、饮食、旅游、仓储业、租赁业、广告业及其他服
务业)税率为5%,转让无形资产(包括专利权、商标权、商誉权、转让土地使用权、著
作权、非专利技术)税率为5%,销售不动产(销售建筑物及附着物)税率为5%。
企业所得税:税率为33%。
个人所得税:工资、薪金税率为5~45%,个体工商业户的生产经营所得和对企事
业的承包经营、承租经营所得税率为5~35%,劳务报酬所得税率为20%,稿酬所得税
率为20%,特许权使用费所得税率为20%。
资源税:原油8~30元/吨,天然气2~15元/千立方米,固体盐40~60元/吨,液
体盐5~10元/吨。
固定资产投资方向调节税:根据国家产业政策确定的产业发展序列和经济规模的
要求确定差别税率,具体使用税率有0%、5%、10%、15%、30%等5个档次。
土地增值税:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣
除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目
金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额
200%的部分,税率为60%。
城镇土地使用税:中等城市税率为0.4~8元/平方米;小城镇0.3~6元/平方米;
县城、建制镇、工矿区0.2~4元/平方米。
房产税:是以房产原值减去原值的30%的余值为计税依据,税率为1.2%;房屋出
租的以房产租金收入为计税依据,税率为12%。
城市维护建设税:其税率按纳税人所在地划分,市区7%、县城和镇5%、其他地区
1%。
印花税:其税率,购销合同按购销金额万分之三贴花;加工承揽合同按加工或承
揽收入万分之五贴花;建设工程勘探设计合同按收取费用万分之五贴花;建筑安装工
程承包合同按承包金额万分之三贴花;财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花;货物
运输合同按运输费用万分之五贴花;仓储保管合同按保管费用千分之一贴花;借款合
同按借款金额万分之零点五贴花;财产保险合同按保费收入千分之一贴花;技术合同
按所载金额万分之三贴花;产权转移书据按所载金额万分之五贴花;营业帐簿:记载
资金的帐薄按实收资本和资本公积两项合计金额万分之五贴花,其他帐薄按件贴花五
元;权利、许可证照按件贴花五元。
车船使用税:其税率,载客车11座以下108元/辆;11~20座,120元/辆;21~30
座,144元/辆;31~40座,204元/辆;41座以上,240元/辆。载货汽车按净吨位,42
元/吨。三轮摩托车,48元/辆。二轮摩托车,36元/辆。轻骑,24元/辆。人力驾驶,
3.6元/辆;畜力驾驶,6.0元/辆。
屠宰税:其税率,猪每头10元;牛、马、驴、骡每头20元;羊每头2元。