第一辑 国家审计

一、财政审计
1996年1月首次开展本级预算执行审计。历时近5个月，共对县财政局、地税局及
18个一级预算单位1995年度预算执行情况进行审计，被审计单位占全县一级预算单位
的33.3%，审计一级预算单位预算资金5795万元，占全县预算资金的53%。查出违规违
纪金额1110万元，其中预算内违纪金额257万元，其他财政资金违纪金额853万元。应
上缴金额175万元；已上缴财政150万元。提出建议35条，向县政府提交了预算执行情
况审计结果报告。 1997年1月至4月， 完成了对县财税部门及18个一级预算单位1996
年度预算执行情况及其他财政收支情况审计，审计预算资金6132万元，占全县预算支
出33%， 查出违纪金额61万元； 应增加财政收入9万元， 已增加财政收入8万元；作
出经济处罚决定2.14万元。1998年1月至4月，对1997年度本级预算执行及其他财政收
支情况审计，共审计县财政局、地税局、国库及15个预算执行单位，查出违规行为金
额1906万元，决定处理处罚金额41万元；应减少财政支出35万元；应缴财政金额14万
元。 1999年，通过对县财政局、地税局、国库和9个预算执行单位审计，以及对其下
属9个单位和李沟乡万亩干杂果（花） 基地建设等两个推广项目的延伸审计，共查出
各类违规行为金额571万元，其中做出审计决定给予处理处罚246万元，应缴财政62万
元， 已缴财政62万元，提出审计整改建议7条。2000年，在预算执行审计中加大延伸
审计力度，重点强化财政和行政执法部门的审计。通过对县财政部门、地税局、县金
库以及13个预算执行单位审计， 查出违规金额1510万元；应缴财政金额188万元；已
缴财政141万元；提出审计建议35条。
在2001年预算执行审计中，通过对县财政局、县地税局等11个预算执行单位2000
年度预算执行和其他财政收支情况审计，揭示出县财税部门存在预算批复不及时、违
规实行税收返还、欠征税款、挪用周转金占用费、财务管理欠规范等10个问题，查出
违规金额1665万元；应缴财政金额32万元，已缴财政金额39万元；提出审计建议35条。
通过对乡镇财政所、县地税局直属分局、交管所、民政所等30个单位的延伸审计，查
出对上级拨入专款管理和监督不力、挤占挪用、预算执行单位会计工作欠规范等问题。
查出挪用各种专款645万元；应缴未缴财政专户资金301万元；存在账外资产1608万元。
2002年，在对预算执行及其他财政收支情况和地方税收征管情况进行审计的同时，对
财政收入结构、支出结构、工资政策兑现情况、财政债务、税收稽征、税收征管基础
工作情况6个专题进行审计。 预算执行审计对重点资金延伸审计23个单位。税务审计
延伸到各乡镇税务分局、企业纳税大户等23个单位。对政府债务、国家有关鼓励和扶
持农村经济发展的政策落实情况进行审计调查。2003年预算执行审计工作，由对体制
结算审计向财政收入源头审计延伸，抓财政支出审计顺着资金流向对实质性内容进行
审计延伸，主要查出了财政资金增长缓慢，县财政负担重，财政资金分配随意性大，
预算外资金管理缺乏力度等问题；预算执行单位基础工作薄弱，资产不实，账外资产
较多， 招待费超支，挪用专款行为等违规违纪问题，共查出违规违纪金额533万元，
上缴财政384万元。
二、金融审计
1991年，对工商银行平阴县支行、农业银行平阴县支行、建设银行平阴县支行等
3家银行进行审计， 审计总金额6153万元，发现违纪违规金额37万元，上缴各级财政
4.1万元。 1992年，对人民银行平阴县分行首次进行财务收支审计，发现地方经济开
发贷款中逾期贷款较多， 90%以上利息不能及时收回。1993年，实施对县保险公司财
务收支审计，审计总金额710万元，发现违纪金额1812元，提出审计建议2条。1994年，
对工商银行平阴县支行、农业银行平阴县支行、平阴县城市信用社的财务收支进行审
计， 提出审计建议16条。1998年，对县农村信用联社和城市信用社及平阴、东阿2个
农村信用社资产、 负债、损益情况进行审计，查出违规金额307万元，应上缴财政10
万元；给予经济处罚1万元。对违规办理金融业务等问题提出整改建议6条。1999年，
共审计县建行资金总额4.3亿元，审计贷款1.4亿元，并延伸审计19家贷款单位，查出
违规金额240万元。
三、企事业审计
1987年，在对全县1986年石油审计中，查出县石油公司有截留、挪用石油指标和
擅自提高销售价格、乱挤乱摊成本费用等问题；查出食品公司违反全市收购保护价规
定， 骗取财政补贴11.2万元，减免税款22121.93元，隐匿销售收入等问题。1988年3
月，对县化肥厂和商场进行承包经营责任情况进行审计调查，发现存在承包合同条款
不全面、企业经营机制不完善、集资摊派多等问题。1989年3月，审计平阴县计量所，
发现违纪金额47711元， 其中"小金库"23721元， 乱发"提成奖"7720元， 请客送礼
16270元。对该所进行通报批评，并对该所和有关责任人员作出处以罚款的处理决定，
对有贪污行为的人员移交监察部门。7月，对平阴县商业综合公司进行财务收支审计，
经审计连年拖转商品销售收入41万元，决定补缴营业税、城建税、教育附加等共计款
13038元， 3年补缴所得税33964.58元，补缴能源基金20137.18元。9月，对平阴煤矿
1989年1至9月份的财务收支情况进行审计，决定将挤占成本费用的26.6万元进行账务
调整，调整后相应增加的利润全部上缴财政；矿保卫科管理的账外收入，严重违反财
经纪律， 结存的4898.75元全部上缴财政。同月对县电影公司截留转移放映收入和公
款私存问题进行审计调查，对存在问题进行了处理:对截留、转移放映收入11.1万元，
处以l5%罚款；对公款私存非法所得利息1905.56元和个人私分利息111.40元予以没收；
对有关责任人令其写出检查， 并处以相当于1个月基本工资的罚款。1990年，开展了
民政事业费及各项专款审计调查，审计调查金额135万元，查出违纪金额17.56万元。
同年对县科委、县畜牧局、县土管局、县农业局、县农机局等10个行政事业单位各项
事业和支农专项资金管理使用情况进行审计，查出违纪金额22.35万元。
1991年，一是和县经委组成联合审计组开展了经济效益审计。在审计中首先从财
务收支入手，进而对生产计划管理、物资供应、财务管理、销售环节、产品质量、现
场操作、设备运转等情况进行检查、评价，分析影响经济效益的原因，提出7条建议，
帮助企业完善管理制度， 强化措施；二是重点选择了9户工业企业、4户商业企业、5
户物资企业进行财务收支审计，在审查企业经济活动合规合法性基础上，向检查企业
内控制度和经济效益方面进行延伸。1992年，对县人民医院和土地管理局的财务收支
情况进行审计， 审计总金额190万元，查出违纪违规金额15万元。1993年，对拥有专
项资金和事业收入较大的县广播电视局、 县林业局、县科委、县建筑设计院等8个行
政事业单位的财务收支情况进行审计，审计总金额1767万元，查出违纪违规金额17万
元， 上缴财政20773元。县乡镇企业局所属的液化气站、加油站由于管理混乱，亏损
严重， 经过5个月的审计，查清两个单位36万元的违纪事实，审计总金额3781万元，
处理调整财务60余笔， 为企业追回各种社会欠款19万元，核实资产246万元。在全年
的企业审计中， 共促进8户工商企业增收节支10万元以上， 提高经济效益875万元。
1994年，围绕产权制度改革搞好服务，组织专业人员对50个工商供销企业的资产进行
评估。对县化工总厂、县造纸厂、县毛巾厂等破产企业进行了资产清算。通过对14个
企业进行审计， 促进提高经济效益250万元。1995年，配合全县开展的"管理效益年"
活动，对9户企业进行审计，查出虚减利润358万元，虚增利润55万元，资产损益不实
企业6户。 6月， 县审计局和县经委联合对县轧钢厂进行了审计，经审计核实该厂自
1994年5月至1995年6月累计亏损达2852万元。
1996年， 对县属18个重点工商企业进行考评，共查出虚减利润980万元，虚增利
润3298万元，10户企业资产、负债、损益不实；对中外合资企业济南兴达铝型材有限
责任公司1993年9月至1996年6月的财务收支情况进行审计，查出6万余元的"小金库"1
个、违规增值税发票2张，偷漏税款103万元。对12户国有商流企业亏损及潜亏挂账情
况进行了审计调查， 调查发现虚盈实亏企业6户， 潜亏挂账企业6户，潜亏挂账金额
557万元。 1997年，开展了医药行业专项审计，对山东福胶集团有限公司1996年度财
务收支及其他经营活动进行了审计， 并对其所属的5个子公司进行了延伸审计，审计
总金额28652万元， 查处违纪金额158万元，上缴财政48万元。1998年，对3个县属企
业和3个事业单位法定代表人进行了经济责任审计，共查出违规金额993万元，核实家
底816万元。 揭示出内控制度不健全，呆账损失、固定资产不按时决算，资产流失、
个人职责不清等问题。1999年，先后对农村养老保险、机关事业养老保险、企业养老
保险和失业待业保险、 住房公积金、公费医疗6个管理机构进行了审计，共查出各类
违规金额274万元，揭示出农村养老保险违规存、贷，企业养老金被挤占挪用720万元，
企业待业保险收缴率低，机关事业养老保险金管理费提取使用不合规等问题。对济南
玫德铸造有限公司、济南华玫公司金属镁厂、县电业公司和县房地产开发总公司等重
点企业审计中，查出收入不实182万元，成本不实33万元，损益不实161万元，偷漏税
款23万元，提出审计建议18条。配合县纪委、监察局对城关供销社和县社贸易公司进
行了清产核资和财经法纪调查。开展了对县鲁平律师事务所和公证处的审计，查清鲁
平律师事务所私设"小金库"16万元、 漏缴个人所得税1.7万元， 提出整改建议4条。
2000年， 在对济南第三机床厂经济责任审计中，审计组从3笔账务处理疑点入手，远
赴河南、河北2省5县市，行程4000余公里调查取证，查出该企业采用虚开增值税发票、
运输货运发票等手段，贪污公款，非法购买增值税发票等严重违法违纪问题，并及时
将案件移交县检察院； 对濒临破产的济南开元针织厂进行审计， 查出违规行为金额
540万元， 上缴财政1万元；对平阴浩大水泥有限责任公司审计，查出"小金库"6.5万
元。
2001年，进行救济救灾资金和水利资金2项专项资金及省重点项目气象部门审计，
揭示出专款不能及时拨付到位、 资金管理使用不合理等问题，提交审计报告3篇，提
出审计整改建议4条； 对济南华玫服装有限公司和平阴热电厂资产负债损益进行了审
计，揭示了企业存在偷漏税款、乱设账外账等问题。2002年，完成农村电网改造项目
审计， 查出违规违纪金额151.75万元，上缴财政97万元，减轻农民负担298万元。接
受省审计厅授权，对平阴铝厂2001年财务收支进行审计，查出违规违纪金额8295万元，
应上缴财政27万元， 审计还查出该单位虚增资产8608.75万元， 企业存在资产不实
等问题。 2003年，开展对工商、公安、土管、社会养老保险等部门审计，严肃查处"
三乱"，规范经济秩序，打击违规违纪行为；先后对7家企事业单位改制情况进行审计；
参与了政府集中招投标、政府采购、乡镇卫生院上划、联村供水等方面的审计监督服
务。
四、固定资产投资审计
1987年，在全县进行了以13个部门为重点的自筹基建、技术改造项目审计，发现
有单位基建超计划面积309.72平方米，超投资14万元。县拖拉机站无资金来源，擅自
搞计划外工程面积384平方米。 共清理入库缴建筑税款15.3万元。 1992年，对5个单
位宿舍楼的基本建设项目进行审计，审计总金额732万元，查出违规违纪金额117万元，
审减工程额18万元，催缴投资方向调节税11万元。1993年，开展对新形式项目的审计
调查和固定资产投资项目计划外工程清理的调查，10月开展了新开工建设项目开工前
审计，先后对16个新开工项目进行了审批，审计总金额1696万元。1994年，对县房地
产开发总公司商品房建设进行审计，严格了开发程序，催缴营业税和投资方向调节税
45万元；对平阴热电厂工程项目中存在的严重超概算、任意超规模、高估冒算、工程
成本核算不实等问题提出审计建议， 帮助企业提高投资效益；对县卫生学校等6个单
位的投资项目实行了开工前审计，查出资金不落实金额138万元，到位率74.8%；对引
黄入济工程实施跟踪审计。1996年，对引黄入济平阴水源工程项目定期审计和对玫苑
宾馆二期工程财务收支审计，审计总金额3528万元，查出漏税、挤占挪用等违纪金额
268万元，提出整改建议8条。2002年，对政府投资的县城道路改造及绿化项目、济西
工业园区建设项目进行审计，审减工程造价147万元，审减率11%。
五、经济责任审计
自1996年起，对国有企业厂长（经理）进行离任审计。1996年对县外贸公司、平
阴大地（集团） 化学工业有限公司、平阴热电厂和济南平铵钢厂4个县属重点企业即
将离任厂长（经理）的经济责任进行审计。1997年，县人大常委会印发《关于认真落
实<济南市国有企业法定代表人离任经济责任审计监督条例>的通知》。是年，对济南
开元针织厂和金通股份有限责任公司进行了离任经济责任审计。1998年，县委、县政
府印发《关于对领导干部实行任职审计的意见》，明确了领导干部任职经济责任审计
的范围、对象、内容、程序和法律责任以及审计纪律等。对县商业局、济南华玫集团、
县中医院等32个党政机关、 企事业单位的领导干部（法定代表人） 进行经济责任审
计， 共查出违规行为金额2769万元，有9个单位受到处理处罚。1999年，成立了平阴
县干部任职审计工作领导小组，负责对经济责任审计工作的综合协调，督促检查。全
年共开展经济责任审计2项。 在对济南金达股份公司经理任期经济责任审计中，发现
重大违纪违法线索，及时移交给有关部门处理。在对县供销社领导班子岗位审计中，
从财务收支审计入手，查清了问题。2000年，对济南第三机床厂、平阴镇、孝直镇、
县粮食局、县老龄委、县华玫集团6个单位及平阴一中等4个中学的领导干部开展了经
济责任审计， 查出违规行为金额5720万元，应归还原渠道367万元，对个别单位存在
的重大违纪问题给予罚款13万元， 对在4个中学审计中查出的乱收费等违规行为提出
了限期整改的审计建议。
2001年，县委组织部委托经济责任审计26项，县政府委托企业厂长经济责任审计
1项。 为保证审计质量，按时完成任务，县审计局探索了利用社会审计力量开展经济
责任审计的路子，把4个乡镇和1个事业单位的经济责任审计委托给平阴衡瑞有限责任
会计师事务所， 由其完成审计实施阶段。县审计局在对5项委托审计的工作底稿、审
计证据、审计报告进行全面审核的基础上，依法向被审计单位做出审计意见和决定，
并向县政府提交审计结果报告。 2002年1月，县审计局局长任期届满，由县委组织部
委托市经济责任审计办公室对其进行审计，这是济南市首次对县审计局局长进行离任
审计。是年，接受县委组织部委托，对20名县直党政机关和乡镇政府领导干部进行了
任期经济责任审计。 2003年5月，重新调整成立经济责任审计工作领导小组，负责工
作领导、规划、指导和协调。全年共完成37名领导干部29个审计项目，共查出违规违
纪金额20018万元，查出"小金库"2个，移送纪检机关案件1起。