【概况】1997年，全区各级审计机关，贴紧经济工作中心，立足宏观经济调控，以迎
接香港回归、庆祝中共十五大召开为契机，以法审计，严肃纪律，强化服务意识，提
高审计队伍整体素质，改进服务手段，加大审计力度，拓宽审计领域，完善监督指导
机制，审计执法水平不断提高，审计规范化建设进一步加强，较好地发挥了审计体系
的整体效能。 全区各级审计机关完成审计单位365个，查出违纪金额1.35亿元，其中
应上缴财政2834万元，已上缴财政2273万元，分别比上年增长55％和47％，同时罚款
129万元， 促进增收节支912万元，人均为国家堵漏增收19.26万元。通过审计，向各
级党委政府及有关部门提交审计报告、信息338篇，建议纠正地方、部门不当规定104
条。
一、总结经验教训，精心实施本级财政预算执行情况审计。在总结经验教训的基
础上，提出了早规划、早进点、早结案的整体思路，并按照省审计厅“核实财政收支，
揭露存在问题，加强综合分析，提出对策建议”的要求，集中力量，圆满完成了第二
次本级审。期间，还组织审计业务人员，积极探索“帐户入手，下审一级”基础方法
的运用，总结本级审和专业审计有机结合的可行做法。全区共组成38个审计组，投入
126人次， 完成预算执行审计单位116个，延伸审计157个，查出违纪金额7294万元，
其中应增加财政收入1933万元， 已增加财政收入1698万元，罚款金额72.47万元。通
过本级审， 提出审计建议116条，撰写专题信息16篇，其中地区审计局的两篇信息被
地区行署采用，并进入行署领导决策范围，建议得以落实后，促进被审单位增收节支
592万元，取消违规设立的帐户52个，各级审计机关提交的审计结果报告和工作报告，
得到了各级政府与人大部门的好评，通过本级审，促进了财政资金管理，提高了财政
资金效益。
二、突出审计重点，继续开展好各项专业审计和审计调查。(1) 对县乡两级30个
单位的财政决算进行审计， 查出违纪金额1909万元，增加财政收入161万元，进一步
促进了财税部门加强内部管理，完善规章制度，平衡财政收支。(2) 完成了对地方有
关金融机构的审计，查出违纪金额1089万元，转移收入等损益不实问题资金192万元，
其中已上缴财政63万元，针对其信贷资产质量较差的问题，提出了操作性较强的审计
建议，为防范金融风险、维护金融秩序尽职尽责。(3) 加强对企业的审计监督。通过
对全区98户扶优扶强、银企联手、现代企业制度试点企业和重点行业审计，查出违纪
金额581万元，其中应上缴财政243万元，已上缴财政131万元，促进企业增收节支507
万元， 并在国外援助贷款项目审计中查出配套资金不落实的461万元，从而摸清了一
些企业的家底，揭露了存在的问题，提高了经济效益，为保证国有资产的保值增值做
了贡献。(4)认真开展了对农业资金、扶贫资金等专项资金的审计，查出违纪金额733
万元， 未配套资金1834万元，决定追还被挤占挪用资金408万元，提出的审计建议得
到落实后，促进了农业专项资金的管理使用和效益的提高。(5) 加强了对固定资产投
资项目的审计。 通过对沾化县毛纺厂等6个重点建设项目审计和邹平县棉纺厂等省重
点技改项目的调查， 查出施工单位高估冒算等违纪资金245万元，从而核实了投资项
目进度，严肃了基建程序，促进了建设单位挖潜改造，提高了投资效益。(6) 在行政
事业单位审计中，查处被审计单位应缴财政收入、“乱收费、乱罚款、乱摊派”、私
设“小金库”等违纪金额1613万元，其中应上缴财政338万元，已上缴财政203万元，
促进增收节支107万元。(7)围绕政府与社会关注的热点问题，尤其是农民负担反弹、
企业税外负担、财政周转金的来源使用管理、全区棉花生产收购调拨经营、医药行业
的经费管理等，均进行了认真的审计调查。
三、强化管理职能，认真抓好内部审计和社会审计的监督指导。寓监督管理于指
导服务之中，提高内部审计与社会审计质量。(1) 内部审计。对地直62个部门在机构
改革中的内审机构、内审人员设置配备情况进行调查，向省审计厅写出了高质量的汇
总报告。承担了内部审计第四届评先表彰材料的组稿、审稿、推荐工作，确定参加全
省评选的3名内审人员和1个内审机构， 不仅全部入选，还有1名人员被省审计厅推荐
到国家审计署作为全国内审先进个人予以表彰。积极组织全区搞好内审工作调查，先
后撰写并推荐4篇科研文章，其中1篇被省审计厅推荐到《财会审论坛》转载，《本量
利在审计工作中的应用》 等3篇文章均获得“联大杯”征文鼓励奖。通过加大对内审
工作的监督指导，促使全区内审人员围绕加强内部管理，促进增收节支，广泛开展内
审业务， 共完成审计项目1039个，查出损失浪费金额961万元，促进增收节支2617万
元， 纠正违纪金额1159万元，分别比上年增长39％、16.4％、1.2％、35％，较好地
发挥了内部审计的监督评价鉴证职能。(2) 社会审计。以注册会计师换证为契机，加
大对注册会计师法、公司法等法规的学习宣传，狠抓注册会计师的后续教育，组织第
二批独立审计准则培训，提高了社会审计人员的素质，拓宽了社会审计业务范围，全
区社会审计机构共完成委托事项2378项，核减基建预决算金额4623万元，核减虚假注
册资金1.7亿元，资产评估增值1.18亿元，企业查证资产负债损益不实金额7.1亿元，
为委托单位挽回经济损失829万元，社会审计在日趋激烈的市场竞争中不断发展壮大。
四、强化服务意识，为领导决策和企业发展提供服务。随着社会主义市场经济体
制的确立与发展，国家宏观调控手段的完善与加强，以及审计职能的进一步发挥，审
计工作的重要作用日益突出，各级党政领导交办的审计事项不断增加，全区审计系统，
把领导交办的审计事项和地方政策规定的落实列入重点，尽职尽责办好，树立“企业
主体”意识，全方位搞好服务与监督。一年来，无论是行政事业单位的领导干部离任
审计，还是大中型骨干企业破产兼并改制审计；无论是政府对部门综合考评的指标审
查， 还是解决农民集体上访的社会难题等， 都责无旁贷地加以完成，前后完成审计
(调查) 项目45个，涉及218个部门单位，提出审计建议513条，被采纳了401条，为当
地党委政府决策提供了参考依据。在为企业服务中，注意多安排一些经济效益审计和
厂长(经理)经济责任审计，多搞一些审计调查，及时发现总结推广企业好的做法，为
企业发展创造良好的外部环境。在企业审计的实施中，力求简化程序，减轻企业应酬
负担，多方面提高为企业服务水平。有的审计机关建立了企业联系点制度，有的直接
向困难企业注入资金，为企业解忧帮困。通过采取这些措施，最终体现在促进企业经
济效益的提高上， 增收节支10万元以上的单位103个，50万元以上的两个。为了当好
党政领导决策的参谋助手和经济发展的忠诚卫士，大兴调查研究之风，积极主动地捕
捉审计信息， 全年提报调研文章、信息稿件173篇，被采纳73篇，其中地区审计局领
导的1篇工作研究报告还被中共滨州地委授予“转变工作方式， 实施科学领导”优秀
奖。
五、着眼审计执法水平提高，实施审计业务规范化建设。为适应审计工作法制化、
制度化、规范化要求，全区审计机关新配备16台微机，多层次多形式进行微机操作培
训582人次， 为实现计算机辅助审计奠定了基础。为了熟练掌握《中国审计规范》，
地区审计局先后举办两期培训班，并进行闭卷考试，年终对审计规范的应用进行了重
点检查。为了使《审计法实施条例》达到家喻户晓和审计人员尽快掌握，组织了广泛
宣传和学习辅导。为了促进提高审计质量，开展了第二批优秀审计项目评选，对评出
的15个优秀审计项目进行了通报，这一活动受到省审计厅的重视。为了服务于企业改
制，地区审计局不惜时间，组织收看了国家体改委科研所等专家学者的专题讲座录像，
学到了一些股份制和股份合作制的专业知识，为审计人员参与股份制企业审计准备了
必要的条件。为了推动全区本级预算执行审计，地区审计局特邀省审计厅有关的业务
处长来滨州地区指导工作，并派出专业人员到县审计局进行了辅导讲课，促进了审计
人员对“帐户入手审计”等知识的掌握。这一系列措施的实行，对提高审计人员业务
素质、推进审计规范化建设起了重要作用。
【实施农民负担调查提供减负决策依据】根据省审计厅的部署，地区审计局对本区无
棣、阳信两县的农民负担情况进行了全面的审计调查。在7月8日至21日近半个月的时
间里，共走访农民45户，调查县直部门14个、乡直部门28个，召开座谈会15次，调查
涉及人数达193人。 调查发现，尽管两县在抓减负工作中扎实有效，但仍存在一些不
容忽视的问题，主要是农业税、特困户减负政策仍未落实到位；变相摊派、搭车收费
现象仍然存在；农民应得的奖售化肥差价款受到截留；农民义务工、积累工存在以资
代劳现象，同时，违背农民负担管理条例有关规定，将村提留集中到乡统筹使用等。
通过向行署领导汇报引起高度重视，为领导作出减轻农民负担决策提供了依据。
【开展企业税外负担审计调查】 按照省审计厅的部署，地区审计局对5户具有代表性
的国有大中型企业开展了审计调查。汇总税外负担总额为6483.2万元，其中符合中共
中央、国务院《关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》中要求的
为3729.7万元，占汇总金额的57.5％。无批准文件超标准征收或虽有批准文件但
不符合级准的税外负担金额为2757.1万元， 占汇总金额的42.5％，其中有1家企
业就高达1189.12万元。 税外负担主要有以下表现：有的部门、单位擅自征收各种费
用， 擅自提高规定标准，擅自扩大征收规费范围；人力摊派费或以资代劳费，有5个
部门、 单位要求某一企业开销此类费用；无偿占用借用企业资金，有2家企业被占借
资金458.2万元； 各种违规集资和摊派，有的部门、单位要求企业缴纳信息咨询费、
支付宣传费、参加评比费等；各种强拉赞助和捐款；有关职能部门和单位向企业收取
各种保证金和押金； 金融机构超规定利率收息及违规罚款，有1家企业仅此类负担即
达204.6万元。据调查，这5家企业由于受税外负担困扰，直接影响利润5397.6万元，
间接影响利润1285.6万元，这些情况地区审计局及时向行署和有关部门作了汇报，为
改善企业发展环境尽了责。
【加强微机培训管理改进审计服务手段】加快审计电算化进程，改进审计操作手段，
适应审计对象微机普及的发展趋势，是审计系统面临的紧迫任务之一。为了搞好硬件
配置，1997年全区审计机关新购置计算机16台，至年底，累计23台，从地区审计局科
室到各县市审计局已全部配齐。为了搞好审计人员的微机应用，1997年进行了582人/
日的培训，其中地区审计局为224人/日。为了开发应用计算机软件，派出专人参加了
省审计厅组织的培训班，建立了《常用财经审计法规计算机检索系统》数据库，提高
了法规检索效率，使财税、金融、基建、企业、行政事业、外资等专业审计法规的应
用有便捷的可查依据。为了加强对计算机使用过程中的管理，地区审计局制定了专门
的管理办法，从而明确了计算机操作、维修、耗材等具体责任。为了促进加快审计手
段现代化建设步伐，提高审计项目质量，认真贯彻落实《山东省计算机审计工作考核
办法》，召开专业会议进行了部署，从而使计算机使用考核纳入了正常轨道。
【科研课题研究保持全省领先地位】审计科研是审计工作的重要组成部分，审计课题
的完成，既是审计实践的总结升华，又是指导审计实践的理论成果。全区各级审计机
关对审计科研非常重视，把它列上议事日程认真抓好。有一名领导分管审计科研，有
组织、有领导、有条不紊的开展。领导同志还直接担任课题组长，亲自动手撰写科研
文章，给大家带了好头；建立了一支水平比较高的科研队伍，为主承担省厅下达的课
题任务，同时广泛发动凡是有能力的同志积极参与，形成了群众性科研活动的优势；
制定鼓励奖罚措施，主要有目标任务措施、激励约束措施、具体奖励办法等，起到了
推动作用；注意运用审计科研成果指导审计实践，取得了明显成效。如，地区审计局
通过对多年审计信息工作经验的总结， 形成了5万字的《审计信息论》课题，上报省
厅参评获得三等奖之后，又作为教材对全区审计人员进行了培训，促进了审计信息工
作的开展。审计科研在全省受到表彰奖励，被称为“全省四强”，1997年又有《审计
机关优秀审计项目评选规范研究》、《帐户入手，下审一级的意义内容及当前需要解
决的问题》分别获得全省审计科研三等奖，累计获奖数量名列17市地第二，保持了在
全省的领先地位。
【加强审计信息宣传服务宏观经济调控】加强审计监督，努力为宏观经济调控服务，
必须在微观审计的基础上，通过综合分析，向各级各部门提供更多的信息报告，向社
会新闻媒介报送更多的宣传稿件，才能起到审计成果的转化作用。全区各级审计机关
越来越认识到信息宣传工作的重要性，每逢有关的会议，领导都特别强调审计信息宣
传工作，并把它作为一项重要任务加以部署，要求做到审计实施、审计结果、审计信
息宣传“三同步”。地、县市两级审计机关，都先后制定了审计信息宣传考核奖励办
法，地区审计局已将信息宣传半年通报制度、年终表彰奖励制度坚持了6年。1997年，
通过向各级党政领导和有关部门提交审计报告、 信息338篇，建议落实后纠正地方、
部门不当规定104条， 其中《一户国有企业税外负担严重》被省政府采用后，省领导
还作了重要批示。地区审计局1997年仅编发《滨州审计》则达40期，被省审计厅、中
共滨州地委及地区行署采用了26条信息。从而为宏观经济调控提供了服务。
【开展社会审计检查促进执业水平提高】1997年，地区审计局按照鲁审协字(1997) 6
号文件的要求， 自5月13日开始，前后用了8天时间，对滨州审计师事务所和7县市审
计师事务所的业务开展情况进行了认真的检查。这次检查，由分管领导带队，体现了
以下几个特点：准备充分，在检查前就对检查的时间、重点、分工、方法作了认真研
究安排；人员得力，除分管领导担任组长外，参加检查的还有综合科长，负责审计管
理的主任科员，另外还吸收地区审计师事务所验资部的一名主任参加；计分评价，将
主要内容表式化之后，每项内容设立分值，根据各项业务的执业情况进行打分，按得
分多少排出名次，激励先进，鞭策后进；编制样本，责成地区审计师事务所编制了设
立验资、变更验资、年检验资等对照样本，印订成册发给各县市审计师事务所对照检
查；督促整改，全面检查完毕后，地区审计局很快将检查的情况拟就通报材料，召集
8个所的负责人会议进行了讲评通报， 对问题比较突出的事务所进行了重点帮促。通
过这次社会审计执业质量的检查，共查阅审计业务档案76卷，涉及设立验资项目93个，
年检业务项目929个， 变更验资、资产评估、会计报表审计项目35个。还对照《注册
会计师法》的有关条文，检查了各审计师事务所的办所条件。这次检查，既摸清了各
所的底数，又规范了社会审计业务，促进提高了执业水平。
【重视内审指导监督推进内审健康发展】指导监督内部审计，是审计机关义不容辞的
光荣职责。1997年，地区审计局在指导内审工作中，对地直62个部门在机构改革中的
内审机构、内审人员设置配备情况进行了全面调查，在情况透、分析准的基础上，向
省审计厅写出了高质量的汇总报告，为制定加强全区内审工作的意见提供了详实依据。
同时，认真协调内部审计机构、人员的促建、配备工作，热情为内审机构搞好服务。
通过不懈的努力，至1997年底，全区已建内审机构266个，其中专职机构150个；内审
人员达到572人， 其中专职323人。除去前述内审成果外，审查经济合同868份，避免
经济损失638万元；基建审计总额2547万元，核减基建预决算金额410万元；开展审计
调查110项， 内控系统评审单位66个。向司法机关移送案件18件，移送司法机关处理
20人。经过实施指导监督使全区内部审计工作保持了良好的发展势头。
【实施领导干部经济责任审计促进领导干部廉洁自律】领导干部经济责任审计，是促
进领导干部廉洁自律、推动廉政建设的重要手段，近年来引起各级各部门各单位的更
大重视。全区审计机关根据党委政府的要求，在对党政群机关、企事业单位主要负责
人和分管财务工作负责人的经济责任审计中，配合有关部门做了一些工作。全区共出
台领导干部经济责任审计办法6个， 其中，中共滨州地委批转了地委组织部、地区人
事局、地区审计局联合制定的《地直党政群机关、事业单位领导干部离任经济责任审
计办法》 。据统计，自1994年以来，全区对123名党政群机关、事业单位负责人实施
了任职、离任经济责任审计。根据审计结果，对30名务实求实、廉洁勤政、政绩突出
的干部予以提拔重用， 有30名干部被诫免、 降职、免职或转由执法执纪机关处理。
1997年仅厂长(经理)离任审计一项，就查出资产负债损益不实金额1.17亿元，经
审计后的18户企业，有3人提升，11人调任，4人免职、退职，为企业领导班子建设和
法人更换提供了真凭实据。
(郭荣 张建设)