【概况】 2011年，全市各级审计机关围绕党委、政府工作中心，上下一心，务求实
效，全面履行综合监督职能，各项审计工作取得了显著成绩。
一、 审计机关建设。（1）审计业务管理。制定实施了《规范审计处理处罚自由
裁量权的实施意见》《审计项目质量控制操作规程》等制度办法，建立完善了科学合
理的自由裁量规程，规范了审计执法行为；出台实施了对县区审计机关综合考核办法
和市局机关业务工作考核办法， 建立健全了科学有效的考核评估机制。（2）审计信
息化建设。推进“金审工程”建设，全市审计信息化工作实现了跨越式发展，计算机
审计覆盖率达到73%， 计算机审计成果开发位居全省前列，市县两级审计机关全部实
现网上办公，连续两年取得全省考核第四名的好成绩。省审计厅向全省转发了滨州市
加强审计信息化工作的经验做法。 （3）审计队伍建设。年初，市局分别与县区局及
机关各科室签订了《廉洁勤政效能效率责任书》和《行政执法责任书》，明确了队伍
建设的主攻目标。开展了党风廉政教育和革命传统教育，建立健全了审计工作廉政风
险防控体系，降低了审计风险。深入开展“审计大练兵、全面提素质”活动，组织全
市50名审计人员脱产在山东财经大学进行了40天的计算机审计中级培训，考试通过率
达到了96%，实现了计算机中级人才数量一年翻两番的目标。（4）机关文化建设。集
体创作了《滨州审计之歌》，创办了全面展示审计成果的大型综合期刊《滨州审计》，
组织举办了两期“滨州审计论坛”活动，出版了“滨州审计论坛”文集，开展了庆祝
建党90周年等一系列丰富多彩的文化活动，促进了机关精神文明建设。市审计局积极
推进审务公开，主动接受社会的监督。市审计局领导分别作客中国滨州政府网站“问
政于民、问需于民、问计于民”在线访谈和滨州人民广播电台“行风热线”节目，就
群众关心的热点话题在线交流，解答群众的疑问，接受群众的建议，宣传了审计成果，
扩大了审计影响。
二、 依法履行审计监督职责。年内，全市审计机关通过对452个项目的审计（调
查） ，查出违纪违规金额156.9亿元，审计处理后为财政增收节支4.67亿元，核减工
程造价为政府节约建设资金9.8亿元，审计后挽回（避免）损失200万元，三项合计为
财政贡献14.5亿元。移交司法、纪检监察机关案件线索2起，移送其他部门处理事项2
件， 被审计单位采纳审计建议269条，被批示采用的审计专题、综合性报告和信息简
报628篇（次） ，为全市经济社会又好又快发展做出了新的贡献。市审计局连续10年
保持“省级文明单位”称号，同时获得全省审计系统先进集体、全市优秀执法机关等
40多项市以上荣誉称号。 （1）本级预算执行审计。全市审计机关以规范预算管理、
保障财政资金安全、提高财政绩效水平为目标，市县两级共完成了50个预算单位的审
计，查出违规变更预算、未按规定征收缴纳预算收入、违规改变资金用途等15类违规、
管理不规范问题金额56.96亿元。 至年底， 有关部门单位积极整改， 上缴财政资金
1.23亿元， 促进了政府部门依法理财和市财经秩序好转。（2）财政决算审计。全市
审计机关通过对59个县、乡政府财政决算审计，查出未按规定征收缴纳财政收入、财
政收入（支出） 核实不实、 违规改变资金用途等违纪违规问题10类，查出违规金额
1.21亿元，管理不规范金额4.34亿元，出具审计报告和报送审计调查报告90篇，被采
纳的审计建议55条。 （3）政府投资效益审计。全市审计机关以政府投资审计为切入
点，主动服务黄河三角洲高效经济区开发建设，采取国家审计为主、整合社会中介力
量的做法， 重点突破，全面推进。全年通过对提报值41.3亿元的148个政府投资项目
的决算、 跟踪审计，核减工程造价9.81亿元，平均核减率23.7%。其中市审计局通过
对提报值27.8亿元的55个重点工程建设项目的竣工决算和跟踪审计， 核减工程造价
6.4亿元。 通过对总投资1.64亿元的10个援川建设项目进行跟踪审计，节约援川资金
3964.49万元。 （4）经济责任审计。年内，全市共对206名党政机关和企事业单位主
要负责人进行了离任和任中审计，查出领导干部负主管责任金额75亿元，负直接责任
金额18万元，移送纪检监察机关案件线索2起，移送有关部门处理2件，党政纪律处分
5人。 中央五部委经济责任审计联席会议办公室转发了滨州市经济责任审计工作在高
配组织机构、 创新审计方式、提升审计成果等方面的做法。（5）专项资金审计。全
市审计机关先后开展了水利专项资金、城市公用事业附加、现代农业生产发展、城市
公交运行情况等21项、金额达12.6亿元专项资金的审计和审计调查，着力揭示了落实
国家政策不到位以及严重影响和损害群众利益等突出问题，查出违规改变项目计划和
用途资金2149万元， 资金滞留闲置1534万元，维护了群众利益。（6）企业审计。全
市审计机关通过对7个企业的审计和审计调查， 查出少缴少计税费、少计或虚列成本
费用等违纪违规问题10余类，查出违纪违规金额32亿元。其中市审计局重点开展国有
（控股）企业审计，专门抽调力量，实施了对滨州活塞集团的审计，查出了园区建设、
财务收支、资产负债和所有者权益不实、内部管控等八类问题，涉及金额1312.8万元。
三、发挥“审计建设性作用”。年内，全市审计机关共出具审计报告和报送审计
调查报告614篇，被审计单位采纳审计意见建议269条，提交审计专题、综合性报告和
信息简报被领导批示采用628篇（次） ，其中市审计局报送的《滨州市经济责任审计
工作特点和成效》 《市审计局发挥审计职能2010年促进财政增收节支逾3亿元》 和
《全市水利专项资金使用管理情况审计调查报告》等信息受到省审计厅和市委、市政
府领导高度评价并予以批示。引进资金3000万元，完成了招商引资任务。年内，全市
审计机关有6个项目被评为全市优秀审计项目， 13个项目被评为表扬审计项目；向省
审计厅推荐的《沾化县县委书记及县长任期经济责任审计》和《滨州市2009年度预算
执行及其他财务收支审计》审计项目获“全省优秀审计项目”。
四、内部审计指导工作。各级审计机关加强对内审工作的管理指导，把内审工作
融入了“大审计”体系，在更加广泛的领域内发挥“大审计”作用，指导内审单位开
展审计项目4784个，查处损失浪费金额1.14亿元，提出建议意见被采纳1330条，增加
效益8176万元。
【跟踪审计“一馆三中心” 】 2011年，市审计局派出审计组对市“一馆三中心”建
设项目实施派驻跟踪审计。“一馆三中心”建设项目位于滨州市黄河十二路以南，新
立河西路以西，建设总用地5.3公顷，建筑面积7.35万平方米，概算总投资3.5亿元。
项目由市科技馆、职工活动中心、妇女活动中心、青少年活动中心组成。该项目是市
委、市政府确定的重点投资项目，是健全公共服务设施、完善城市功能、提高城市品
位，打造黄河三角洲中心城市的一项民心工程。至年底，审计组共完成对项目监理、
桩基的招投标及合同审计，避免合同纠纷2项，节约资金70万元。
【查出案件线索】 2011年，全市审计机关移交纪检监察机关案件线索2起，移送其他
部门处理事项2件。 市审计局在对滨州市中心医院原院长任期经济责任审计时发现，
该院原院长安排相关人员，挪用专项资金给某公司使用，使用虚假发票从财务账套取
资金等问题，此外该医院也存在向病人超标准、超范围收取医药费和卫生材料费等费
用、医院总务处截留煤渣、废品款等收入私设小金库、以不正当竞争手段获取违法所
得等严重违规问题，涉及违规金额达1.18亿元。移送纪检监察机关处理后，该医院县
级干部2人、科级干部1人分别受到党内严重警告和警告处分。对阳信县职业中专校长
任职期间经济责任审计时发现，财务管理混乱，私设“小金库”等严重违反财经法律
法规问题， 移送纪检监察机关处理后，2人受到党内严重警告处分。对市优抚医院责
任人经济责任审计中，查出违规建设福利房为职工支付基建资金、原始凭证中存在不
合规票据等严重违反财经法律法规问题，移送主管部门处理。
【审减奥林匹克公园体育馆工程造价九千万元】 滨州奥林匹克公园体育馆是第十一
届全国运动会滨州分会场比赛场馆。该工程总提报值2.98亿，审定值为2.10亿元，审
减工程造价8751.28万元， 综合审减率29.34%。该项目于2007年4月开工，2009年5月
竣工投入使用，并于10月成功承办了第十一届全运会柔道、武术套路两个项目的比赛。
按照省审计厅安排，市审计局在项目建设开始对此项目开展了全过程跟踪审计，通过
付款前审计方法对提报值1.98亿元的付款申请进行了审核，出具拨款意见单21份，核
减进度拨款额5094万元。2010年10月，市审计局对该项目工程结算进行了审计。审计
组本着“从严从细、客观公正”的原则做了大量艰苦细致的工作，对工程量、定额套
项、基价换算、工程取费、材料调差等各方面进行了仔细审核，为政府节约了大量财
政资金。该工程先后被十一运会组委会评为“优秀场馆”和2010年度国家优质工程奖。
该项目跟踪审计连续三年被省审计厅评为优秀跟踪审计项目。
【规范自由裁量权】 为规范审计查出问题处理处罚的自由裁量权，从制度上杜绝审
计处罚的随意性。年内，市审计局出台《关于进一步规范审计处理处罚自由裁量权的
实施意见》，给审计人员的自由裁量权设基准，定幅度。要求业务部门在审计执法过
程中应综合考虑违法违规金额、改正措施等因素，依法提出处理处罚意见并报送审理
部门进行审理。业务部门与审理部门意见不统一时，由审计业务定案会议集体审议。
为掌握统一标准和尺度，制定了常见审计查出问题处理处罚自由裁量标准一览表，对
审计处理处罚要求设定了三个基准层次。成立规范审计处理处罚自由裁量权领导小组
和办公室，法规科通过审计审理、整改督导、执法检查、项目备案等方式，加强对各
业务部门行使审计处理处罚裁量权的指导和监督。并将此项工作纳入年度考核内容，
对工作成效突出的部门给予表扬，不当行使审计处理处罚权造成后果的给予通报，并
取消部门和部门责任人评先晋级资格。
（张瑞杰）