【概况】 2010年，全市各级审计部门上下一心，务求实效，全面履行综合监督职能，
各项审计工作取得了显著成绩。
一、 依法履行审计监督职责。通过对514个项目的审计（调查），查出违纪违规
金额93.4亿元，审计处理后为财政增收节支7243万元，重点工程审计为政府节约资金
2.37亿元，移交司法、纪检监察机关案件线索2起，移送其他部门处理事项3件，被审
计单位采纳审计建议312条， 被批示采用的审计专题、 综合性报告和信息简报277篇
（次） ，为全市经济社会又好又快发展做出了新的贡献。市审计局连续9年保持“省
级文明单位”称号，同时获得全省审计系统先进集体、全市优秀执法机关、市文明机
关等40多项市以上荣誉称号。 （1）本级预算执行审计。全市审计机关围绕以揭露问
题、规范管理、促进改革、提高效益为目标，通过对49个部门单位的预算执行审计，
查出违规金额2.28亿元， 管理不规范金额53.2亿元，上交财政435万元。向市、县区
两级政府、市人大提交的“审计结果报告”和“审计工作报告”，均得到了两级人大
和政府的高度评价，并按照市人大的要求，督促各有关单位在规定时间内将查出的问
题基本落实整改到位，督促部门单位修改完善出台制度办法10余项，促进了政府部门
依法理财和财经秩序逐年好转。 （2）财政决算审计。全市审计机关通过对59个县、
乡政府财政决算审计，查出未按规定征收缴纳财政收入、财政收入（支出）核实不实、
违规改变资金用途等违纪违规问题10类， 查出违规金额2.14亿元， 管理不规范金额
5.17亿元， 出具审计报告和报送审计调查报告79篇，被采纳的审计建议91条。（3）
政府投资效益审计。全市审计机关通过对提报值14.93亿元的203个政府投资项目的审
计， 核减工程造价2.37亿元，平均核减率15.8%。其中市审计局通过对提报值1.08亿
元的33个重点工程建设项目的竣工决算审计，核减造价2562万元。同时，通过对滨州
港、 疏港路、文化中心等重点项目跟踪审计，核减阶段性工程拨款4.5亿元。各级审
计机关根据市委、市政府安排，圆满完成了援川资金和项目的审计任务，共审计援川
资金1.23亿元，审计提报值1.91亿元的援川项目11个，节约资金3742万元，并就援川
灾区投入的财力物力情况进行审计核实， 使投入的2992.33万元救灾款物得到了受援
方的全部认证，为圆满完成对口支援四川灾区的政治任务做出了贡献。博兴、阳信两
县实行未经审计部门审计的政府建设项目，不得办理工程结算或竣工决算、财政部门
不得拨付有关财政资金的办法， 充分发挥了审计的经济卫士作用。（4）经济责任审
计。全市审计机关通过创新审计方式，改进审计方法，加大任中审计力度，加强对审
计结果的有效运用，深化县委书记、县长“同步审计”，有力地促进了经济责任审计
工作的深入开展，为加强干部管理监督，促进党风廉政建设发挥了重要作用。全市各
级审计机关共对200名领导干部开展了经济责任审计，查出违规金额2.5亿元，管理不
规范金额17.89亿元， 移送纪检监察机关线索2起，党内警告2人。阳信县在坚持“先
免职、再审计、后任用”工作机制基础上，积极开展离任前介入审计，离任时冻结财
务及时审计， 增强了审计结果运用的针对性。（5）民生资金审计。全市审计机关通
过对27个民生项目的审计（调查） ，审计各类专项资金44.24亿元，查出违规改变项
目计划和资金用途212万元， 滞留闲置资金8052万元，配套资金不落实2814万元，应
缴未缴专项资金2056万元，审计机关积极督促有关部门单位进行整改，最大程度地维
护了群众利益。市审计局组织力量先后开展了对中央新增投资项目、省扩大内需调控
资金、 残疾人就业保证金、援川玉树抗震救灾、新型农村合作医疗基金等8项民生项
目的审计和审计调查，移送有关部门处理事项1件，行政严重警告1人，揭示落实国家
政策不到位、政策目标未实现以及严重影响和损害群众利益的突出问题，促进了公共
资源配置更多地向民生领域倾斜， 推进了和谐社会建设。（6）金融审计。市审计局
通过对滨城区农村信用合作联社、博兴县农村合作银行的审计和审计调查，查出违规
经营、少计少缴税费等违规违纪金额3.90亿元，应上缴财政82万元。分别移送省银监
局滨州分局、省农村信用合作联社滨州办事处等部门处理，移交问题10个，涉及金额
3.89亿元。滨州银监分局做出对滨城区联社责任人撤职处分，对博兴农合行1人免职、
2人通报批评、 2人经济罚款的处理。（7）企业审计。全市审计机关通过对14个企业
的审计和审计调查，查出公款私存、少缴少计税费、虚报或隐瞒转移收入、少计或虚
列成本费用等违纪违规问题10类，查出违纪违规金额4649万元。其中，市审计局通过
对全市盐业公司及相关企业审计，查出挤占费用支出、利用往来和预提账户调节损益
等违规违纪金额2620万元，应调账处理金额2585万元，应上交财政25万元，审计提出
建议14条。督促被审计单位加大整改落实力度，审计决定整改率为100％。
二、“审计建设性作用”发挥显著。市审计局提报的审计信息要情被省审计厅和
市委、 市政府采用383篇，被各级采用241篇次，被市领导批示12篇次，有312条审计
建议被各级采纳，促进了诸多经济社会热点难点问题的解决，有效发挥了审计的参谋
助手作用。其中，市审计局在对全市用电附加征缴审计情况审计中提出了改变用电附
加征管方式和征收渠道足额征收到位的审计建议，市长张光峰、副市长胡炳山分别做
出批示；市电力公司落实领导批示要求，将审计中发现的欠缴用电附加及税金和应归
还原资金渠道的多计工程价款共计1010万元上缴了财政。无棣县政府领导高度重视审
计局提出的“强化非税收入征管，缓解财政支出压力”的审计建议，县财政局向全县
87个非税收入执收单位下达征收任务，全年征收非税收入1.64亿元，较上年增长25%，
增收3279万元，为财源建设做出了积极贡献。市审计局提报的审计要情《我市有关行
业乱收费现象依然存在，审计部门建议进一步加大物价执法力度》，市长张光峰、常
务副市长韩奎祥分别做出批示，市物价局与监察局采纳建议联合印发《关于对涉企收
费进行全面检查的通知》 ，从6月上旬起对涉企收费项目进行全面检查。通过两个多
月的集中检查， 向43个单位下达了《问责决定书》，收缴违纪违规资金146万元，减
轻了企业负担，促进了发展环境的优化。
三、内部审计指导力度加大。各级审计机关牢固树立“大审计”理念，通过有效
整合审计资源，下大力气推动机关、企业、乡镇以及民营经济实体建立健全内部审计
制度，加强对内审工作的管理指导，把内审工作融入了“大审计”体系，在更加广泛
的领域内发挥“大审计”的作用，指导内审单位开展审计项目4792个，查处损失浪费
金额1040万元，提出建议意见被采纳1716条，增加效益6695万元，为全市经济社会事
业稳定和谐发展发挥了积极作用。沾化县审计局制定下发了《2010年度沾化县内部审
计工作指导意见》 ，指导全县12个乡镇办审计所共完成审计项目257个，促进增收节
支1790万元，促进了村级财务管理和村干部经济责任落实。
四、“审计转型”步伐全面提速。全市审计机关适应形势发展的需要，强力推进审计
手段和审计管理现代化，促进了传统审计向现代审计的转型。全市开展计算机审计项
目45个，总结AO实例36篇，计算机审计方法19篇，其中，有17篇获省级优秀奖，在全
省审计系统排名第三。全面启动OA系统，在全省市级审计机关率先实现无纸化办公；
积极推进AO和OA的定期交互，建立起管理层与审计现场的信息互动渠道，实现了审计
质量控制的新模式，审计信息化工作综合考核取得了全省第四名的好成绩。市审计局
制定实施了《关于进一步开展绩效审计工作的意见》，选择了残疾人就业保障金、新
型农村合作医疗基金等10个项目进行了首批绩效审计试点，提升了审计层次。
五、 审计机关建设得到全面提升。全年举办各类计算机应用培训4次，组织10人
次参加审计署和省审计厅举办的计算机中级培训， 全市有112人通过了审计署AO认证
考试，有14人通过了中级计算机考试。年内，市审计局在完善以往制度的同时，又先
后制定实施了关于审计审理、信息工作等20多项制度办法。
【全面实施计算机审计】 2010年，全市审计机关按照“全面推进、规范操作、保证
数量、突出重点、提升质量”“20字”计算机审计工作要求，对年初制定的计算机审
计项目，从项目管理开始就要在AO（现场审计实施系统）中建立项目，然后利用AO完
成数据采集转换、数据分析、审计底稿等环节，实施真正意义上的计算机审计。全年
开展计算机审计项目45个， 开发计算机审计模块7个，总结撰写AO应用实例36篇，计
算机审计方法19篇， 分别是上年的3倍和19倍。其中，市审计局开展计算机审计项目
16个，涉及电子数据量132G，审计金额13亿元，撰写AO应用实例16篇，计算机审计方
法7篇。 根据省审计厅评选结果，其中17篇获山东省AO应用实例优秀奖、是上年的17
倍，19篇获应用奖，综合成绩在全省17市审计局中排名第三，优秀率全省第二，市审
计局获得2010年全省AO应用实例征集活动“优秀组织单位”，全市计算机审计工作跨
入全省审计系统第一方阵。
【首次对滨州市文化中心项目实施跟踪审计】 2010年，市审计局对滨州市文化中心
派驻审计组进行跟踪审计。市文化中心项目是滨州市建国以来建设规模最大、投资最
大、标准最高的公共文化设施项目。项目集博物馆、图书馆、群众艺术馆、滨州大剧
院四位一体，建设规模5.6万平方米，概算投资6亿元。自项目奠基以来，审计组已先
后参与施工例会6次， 制发规章制度1份，起草、修改、签订合同4份，现场测量、审
核项目签证18份，并为指挥部提供了专业的技术、人员支持，增强了指挥部、建设单
位的决策、计划、组织、协调、控制能力，促进了项目管理水平的提高。
【跟踪审计抗震救灾资金】 2010年“414”玉树特大地震发生后，市审计局派出审计
组对市玉树地震抗震救灾资金物资筹集、管理、上缴等情况进行了跟踪审计。审计结
果表明， 全市共筹集抗震救灾捐赠资金482.28万元， 其中， 市慈善会共接受捐赠
109.75万元、市红十字会共接受捐赠372.53万元。通过审计发现，玉树地震抗震救灾
接受捐款单位资金管理基本符合相关规定，能够做到专款专用、专账核算、专户管理，
没有发现挤占、挪用专款行为。审计组在审计过程中还对被审计单位提出了定期公告、
重大物资支出需政府采购的建议，被审计单位及时予以采纳，促进了救灾资金物资的
有效管理和规范使用。
【查出案件线索被移送处理】 2010年，全市审计机关移交纪检监察机关案件线索2起，
移送其他部门处理事项3件。 市审计局在新型农村合作医疗制度专项审计调查中，发
现博兴县湖滨中心卫生院责任人违规套取新农和资金问题，移送博兴县卫生局处理，
该单位责任人受到行政严重警告处分。市审计局对滨城区农村信用合作联社、博兴县
农村合作银行等2个单位的审计和审计调查中， 分别移送省银监局滨州分局、省农村
信用合作联社滨州办事处等部门处理，移交问题10个，涉及金额3.89亿元。滨州银监
分局做出对滨城区联社责任人撤职处分， 对博兴农合行1人免职、2人通报批评、2人
经济罚款的处理。对博兴县某局经济责任人任职期间经济责任审计中，发现该单位存
在违规设置账外资金、虚开发票套取财政资金等问题，及时移交纪检部门，博兴县委
做出对该院责任人党内严重警告处分决定。对阳信县某局经济责任人任职期间经济责
任审计中，查出滞留应当下拨的财政专项资金、截留、挪用财政专项资金、挥霍浪费
公共财产等严重违反财经法律法规问题82.1万元，移送纪检监察机关处理后，受到党
内严重警告处分。
（张瑞杰）