东营市农村信用社2001年审计稽核工作意见
按照省办的要求，结合我市实际，全市农村信用社2001年审计稽核工作的指导思想：
以党的十五届四中、五中全会精神为指针，深入贯彻落实全市、全省金融工作会议精
神，着眼于农村信用社规范运作，提高效益，健全制度，堵塞漏洞，切实开展好常规
审计稽核、专业审计稽核和前瞻性决策审计稽核，大力加强审计稽核信息化建设，不
断提高审计稽核队伍的整体素质，按照这一指导思想，应着重抓好以下几项工作：
一、健全制度，完善机制夯实审计稽核工作的基础
1.实行审计稽核工作计划报批和报告制度。审计稽核工作部门应按季向分管审计
稽核工作的主任或总稽核写出书审计稽核计划，经批准后按计划实施，季度终了二十
日内书面报告审计稽核工作开展情况，并将报告及时上报市办会计稽核组，遇有特殊
情况及重大问题，可及时进行审计。
2.建立审计稽核问题定期不定期反馈通报制度。各县区联社审计稽核部门对审计
出的问题要采取适当方式反馈给基层信用社，并进一步深入了解基层信用社发生问题
的原因。对审计出的问题报联社党组批准后，要实行定期不定期通报制度，通过通报，
督促改正错误，促进各项工作的顺利发展。
3.建立和健全审计稽核责任追究制。一方面要求参与审计稽核的人员对审计出的
问题实行底稿制度，审计人员和被审单位都要签章或签字确认，明确责任；另一方面，
要求对不认真履行职责的审计人员和存在问题的单位的责任人员按规定追究责任。
4.实行审计稽核年度考核制度。市办将对各县区的审计稽核工作开展情况进行年
度单项考核，年底评选出先进单位及优秀稽核员，进行表彰奖励。
二、夯实基础，全面推进，切实搞好常规审计工作
1. 各县区联社审计稽核部门要高度重视常规审计稽核工作， 对所辖基层信用社
(营业部)每年审计一次(但每半年上报全辖一半审计完机构的报告)审核面不低于全年
月份的40%， 要形成规范的审计稽核报告，并及时上报市办会计稽核组，对存在的问
题要明确处理意见。
2.常规审计稽核工作要切实注意连续性，各县区审计稽核部门安排常规审计时，
要根据本联社的实际，统筹兼顾，合理安排，并考虑以前年度情况，使常规审计真正
辐射到每个基层信用社的每月份。
3.加强对信用社分社、储蓄所的稽核。信用分社、储蓄所，由于人员少，监督机
制薄弱，因此，严格对其进行监督管理，健全制度，促进落实，确保其健康发展。
三、突出重点，抓住关键，不断提高专项审计质量
1.切实开展好年终决算专项审计，要围绕年终决算报表是否真实、正确，各项费
用开支是否合法、合规，各项指标基金、存贷款利息提取、收取、支付是否合规、真
实、正确，有无虚增存款现象等重点项目进行细致的审计。并适当延伸范围，达到年
终决算情况的全面掌握，形成专项审计报告，对存在的问题按规定及时处理和整改。
2.把信贷资产质量审计工作作为专项审计的一项重点来抓。信贷资产质量的好坏
直接关系到信用社的生存和发展，提高信贷资产质量是一项长期艰巨性的战略任务。
当前信贷资产质量专项审计要把握好，信贷制度是否执行到位，不良贷款认定及责任
是否明确、是否符合有关制度规定，各种形态划转是否及时，反映是否真实，是否按
规定催收逾期贷款，有无超诉讼贷款，贷款契约、手续等是否符合《担保法》、《贷
款通则》等法规制度要求，第一责任人制度是否执行到位，通过开展审计切实查出信
贷资产质量方面存在的问题，为领导决策提供翔实准确的第一手资料，并通过审计促
进逾期和“双呆”贷款收回。
3.对离任审计面要达到100%，对基层信用社主任、信贷员因工作需要交流，应根
据工作岗位特点都要进行离任专项审计。重点审计是否合法、合规履行职责，有无失
职，违规现象，切实做到责任明确，不留后患，促进工作顺利开展。
4.要对固定资产开展专项审计，重点审计基建项目投资和固定资产购置及报废，
是否按规定上报，并经有关主管部门单位批准后实施，有无私自立项，隐瞒不报，化
整为零现象，对查出的问题，要及时向联社党组汇报，严肃查处。
四、推进改革，服务全局，探索新形势下如何开展好前瞻性决策审计
1.探索新形势下开展前瞻性，决策性审计的新路子。当前事后审计开展的比较多，
事前、事中审计开展的较少，前瞻性、决策性审计开展的更少，各县区联社在这方面
要解放思想，勇于实践，勇于探索，开展前瞻性、决策性审计的新路子，由事务性审
计向事务性审计和决策性审计结合，切实为领导当好参谋助手，提供决策依据和方案，
促进信用社各项业务开展。
2.开展前瞻性、决策性审计，克服两种认识：一是畏难发愁，无所作为，只求过
得硬，不求过得去，等待观望；二是片面求新，脱离客观实际，没有和事务性审计有
机结合。
五、加强信息化建设，逐步建设健全网上审计监督机制
1.各县区联社要高度重视审计稽核部门的信息化建设，年内使审计稽核部门有一
至二台微机从事审计稽核工作，并能通过内部网络监控基层信用社的情况。
2.逐步探索在网上进行常规审计稽核的方法和措施，节省人力，提高效率，强化
廉政建设。
六、大力加强审计稽核队伍建设为审计稽核工作的顺利开展提供保障
1. 实行市场经理制后，各县区要确保从事审计的人员不少于2人，审计人员在基
层从事审计的时间不低于全年工作日的50%。
2.要从讲政治的高度提高审计稽核人员的政治素质。通过集中学习、自学、以会
代训等方式，提高自身修养，增强使命感和责任感，坚持原则，廉洁自律，敢于揭露
矛盾和问题，实事求是，同党组织保持一致。
3.大力提高审计人员的业务素质，特别是适应新形势要求，提高审计人员的微机
操作知识。市办将在年内举办一期审计人员微机知识专题培训班，各县区联社也要采
取措施提高审计人员的微机应用水平，以更好的适应工作需要，为全市农村信用社的
发展多做贡献。
2001年3月19日