第二节 常规审计
按照市办统一制定的常规审计计划和审计内容， 1996~2001年，利用8000多个工
作日， 对全市5个联社、51个信用社、92个信用分社、26个储蓄所的各项业务进行了
卓有成效的常规审计。
1.对各项存款业务的审计：主要是对农村信用社在组织存款工作中各项政策、原
则、制度的贯彻执行情况，进行了严格的审计。一是对对公存款方面，围绕基本账户，
专用账户、辅助账户的开设、使用，以及各项规章制度的执行情况进行了认真审计。
通过审计，信用社的对公存款工作从存款单位开立账户到各项规章制度的执行都能按
规章制度办事，对个别环节出现纰漏及时提出审计意见，并责令限期纠正。二是对储
蓄存款工作的审计，始终本着依《储蓄存款条例》中各项规章制度和办法为依据，对
信用社办理储蓄过程中，有关储蓄政策、原则、业务核算和机构管理等方面的全过程，
进行了认真的审计检查。通过审计检查，对存在的有关问题，及时采取了纠改措施，
限期纠改，并写出审计报告，定期向领导进行汇报，为领导决策当好参谋，从而保证
了储蓄政策、原则及各项规章制度的贯彻执行，提高了储蓄工作质量，对促进全市存
款工作的开展发挥了重大的作用。
2.对各项贷款业务的审计：为了加强对贷款业务活动过程的检查监督，保证信贷
资金支持作用得以充分发挥，最大限度地实现信贷资金的经济效益，保证信贷资金的
安全，做到对信贷管理工作中执行政策、原则和各项规章制度的执行情况有一个全面
的了解， 加大了对贷款业务的审计力度， 围绕贷款政策、方针，贷款“三查”原则
(即贷前调查、贷中审查、贷后检查)，贷款程序和审批制度、限期管理制度、合同管
理制度等执行情况，进行了全面细致的审计检查。除此之外，市办为进一步加强信贷
工作的规范管理，每年制定科学的、有针对性的信贷检查方案，从各社抽调业务骨干，
由审计稽核科牵头，开展一次规模较大的信贷检查活动。通过对信贷业务的审计稽核
和组织信贷大检查活动，发现全市信用社系统信贷管理工作情况较好，表现在贷款数
字反映真实，手续内容齐全，合同契约合规合法，贷款规模，收回率、收息率均能达
到规定标准，每社都安排业务素质高的专人管理贷款，贷款效益较好，信贷管理工作
趋于规范化、制度化。但通过审计检查发现,个别社因种种原因,发生违章违纪贷款，
通过审计检查，落实了责任人，采取行政、经济手段，责令限期收回。同时，帮助基
层信用社在清收盘活不良贷款、规范借款合同、纠正贷款占用形态，加强清收力度等
方面制定了可行措施，提出了切合实际的建议。并按时写出审计稽核报告，为领导决
策提供可靠依据。
3.对会计、出纳的全部日常业务，进行常规审计，按照会计、出纳基本制度，结
合市办制定的《会计工作考核办法》、《稽核工作办法》、《省辖电子汇兑工作考核
办法》、《东营市农村信用合作系统会计档案管理暂行办法》、《东营市农村信用社
系统印、押、证管理实施办法》及《违反印、押、证管理的处罚规定》等几种考核办
法，结合对会计工作基本制度的执行情况进行了重点常规审计。如：对会计科目的使
用和会计凭证的合规合法性，账务组织和账务处理的正确性，会计报表和会计档案的
准确性。二是对出纳工作基本制度的执行情况。如：对出纳“四双”制度的执行情况，
现金收付与整点，库存管理与现金押运，出纳交接手续等制度的执行情况，采取每年
定期与不定期的逐社进行审计。通过审计，说明全市信用社会出工作成效显著，特别
是在认真执行各项规章制度，会出工作规范化管理等方面，取得了较好的成绩，发展
势头良好。但个别环节，还存在一定的不足之处，通过审计检查，按照有关制度规定，
都限期进行了纠改，并对有关责任人进行了经济处罚。
4.对财务管理工作进行常规审计：首先对每年制定的财务收支计划的合理性进行
审计，然后对财务收入和成本支出以及各种税金的缴纳、营业外支出进行重点审计。
主要审计检查了利息收入和利息支出是否准确；各项费用列支是否符合规定；税金及
营业外支出的计算是否正确；盈亏是否真实及损益处理是否符合规定等方面进行严格
的审计。通过审计表明，农村信用社的财务管理工作能按各项规章制度办事，各项数
字真实准确，对存在的个别偏差问题及时提出了整改意见，并责令限期纠正，写出纠
改报告。